税收抵免概述 - 税收抵免是减少税单的最佳方式 因其能按美元对美元基础直接降低税款 而扣减仅减少应税收入[1] - 可退还或部分退还的税收抵免在税单降至零后能提供现金返还[1] - 一些最佳的税收抵免容易被忽略 原因包括误以为需逐项扣除才能申请 对收入逐步取消规则感到困惑 或报税软件未主动提示[2] 老年或残障人士税收抵免 - 老年或残障人士税收抵免价值在3750美元至7500美元之间 是一个潜在非常有帮助但未被充分利用的税收优惠[3] - 符合资格的残障申报者或年满65岁及以上者即可申请 根据2020年人口普查 65岁及以上人口占美国人口的六分之一[3] 储蓄者税收抵免 - 储蓄者税收抵免 官方名称为退休储蓄供款抵免 旨在鼓励中低收入工作者通过罗斯个人退休账户、401(k)等雇主计划及其他常见税收优惠账户进行储蓄[4][5] - 该不可退还的抵免额等于供款的10%、20%或50% 具体取决于收入水平[5] - 申请者收入不得超过特定门槛 例如2025年单身申报者为39500美元 户主为59250美元 联合申报的已婚夫妇为79000美元[6] 儿童及被抚养人照护税收抵免 - 儿童及被抚养人照护税收抵免对于符合条件的申报者至关重要 因为照护成本高昂[5] - 负责照顾符合条件的被抚养人（如儿童或受抚养人）的个人可能有资格申请此抵免[5]

健康储蓄账户 - 拥有高免赔额健康计划的个人或家庭可通过健康储蓄账户获得三重税收优惠 2026年个人最高供款额为4400美元 家庭为8750美元 供款截止日期为2027年4月的报税截止日 [2] - 个人自行向HSA供款同样可享受税收优惠 许多纳税人因误以为只有雇主供款才有效而完全忽略了此项扣除 [3] 儿童及被抚养人看护税收抵免 - 2026年起 儿童及被抚养人看护税收抵免的符合条件费用报销比例从35%提高至50% [4] - 单个符合条件被抚养人的可计入费用上限为3000美元 两个或以上为6000美元 这意味着收入低于或等于15000美元的家庭 一个孩子的最高抵免额为1500美元 多个孩子为3000美元 抵免额随收入增加而递减 但高收入者仍可享受20%的抵免 [5] - 符合条件的费用包括暑期日间夏令营 学前班学费以及支付给非配偶或非被抚养人的亲属的保姆费用 [5] 传统IRA个人退休账户供款 - 纳税人可在2027年4月的报税截止日前为2026纳税年度向IRA供款 以降低其2026年的应税收入 [6] - 2026纳税年度 个人IRA年度供款限额提高至7500美元 较2025年的7000美元有所增加 50岁及以上者还可额外进行1100美元的“追加”供款 使其2026年总允许供款额达到8600美元 [7] - 此项扣除可能使纳税人进入更低的税级 例如 单身纳税人收入略高于48475美元时 通过供款将收入降至该门槛以下 税率可从22%降至12% [8]