房地产转让相关税费计算 - 个人所得税应纳税额计算公式为（计税价格 - 房屋原值 - 转让房屋过程中按规定缴纳的税金 - 合理费用）乘以20% 其中转让房屋过程中按规定缴纳的税金包括实际缴纳的城市维护建设税 教育费附加 土地增值税 印花税等 [2] - 土地增值税计算分三种情形 情形一为纳税人能够提供购房发票 土地增值税等于增值额乘以适用税率减去扣除额乘以速算扣除数 其中增值额等于计税价格减去扣除额 扣除额等于购房价格乘以（1加N乘以5%）加上购房时缴纳的契税以及转让房产时缴纳的城建税 教育费附加 地方教育费附加 印花税 [2] - 土地增值税计算情形二为纳税人不能够提供购房发票但能够提供评估重置成本 土地增值税等于增值额乘以适用税率减去扣除额乘以速算扣除数 扣除额等于取得土地使用权所支付的金额加上建筑物重置成本评估价格乘以成新度折扣率 再加上转让房产时缴纳的城建税 教育费附加 地方教育费附加 印花税以及评估费用 [2] - 土地增值税计算情形三为纳税人既不能够提供购房发票又不能够提供评估重置成本 则按照5%核定征收 应纳税额等于计税价格乘以5% [2] - 转让房地产有关的税金包括转让房地产时缴纳的城市维护建设税 印花税 教育费附加等 [3] 印花税相关政策与执行口径 - 企业之间书立的确定买卖关系 明确买卖双方权利义务的订单 要货单等单据 且未另外书立买卖合同的 应当按规定缴纳印花税 [8] - 应税合同 产权转移书据未列明金额的 印花税的计税依据按照实际结算的金额确定 若不能确定则按照书立时的市场价格确定 依法应当执行政府定价或者政府指导价的按照国家有关规定确定 [9] - 未履行的应税合同 产权转移书据 已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款 [10] - 纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税 [10] - 纳税人为单位的 应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税 [11] 特定税收优惠政策 - 自2023年1月1日至2027年12月31日 对增值税小规模纳税人 小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税 印花税（不含证券交易印花税） 教育附加 地方教育附加 [2]