个人养老金税收优惠政策及申报流程 - 自2024年12月起，个人养老金制度在全国推广实施，个人向养老金资金账户的缴费可享受个人所得税优惠，年度扣除限额为12000元[2] - 缴费可在当年预扣预缴或次年年度汇算时，从综合所得或经营所得中据实扣除[2] - 通过个人所得税App的“一站式”申报功能可便捷完成扣除申报，系统自动同步缴存信息，无需手动下载上传缴费凭证[3] - 具体操作路径为：打开个人所得税App，进入【办&查】-【个人养老金扣除管理】-【“一站式”申报（免下载凭证）】[4] - 申报时需选择与实际缴交情况相符的“凭证类型”与“凭证时间”，完成验证后查询并确认缴费凭证信息[6] - 人社部门按月生成缴费凭证信息，每月8日起可查询到上月凭证信息，查询不到或信息有误需联系开户商业银行[6] - 确认凭证后需选择申报方式：若凭证类型为“月度”，可选择【通过扣缴义务人申报】或【年度自行申报】；若为“年度”，则仅能选择【年度自行申报】[8] - 选择【通过扣缴义务人申报】需指定所在单位为扣缴义务人，最后提交即可完成申报[8] 企业违约金收入的税务处理 - 企业因客户单方面取消采购订单而收取的违约金，需要计入收入缴纳企业所得税[15] - 依据《中华人民共和国企业所得税法》第六条及其实施条例第二十二条规定，企业取得的违约金属于“其他收入”，需依法申报纳税[16] - 企业支付给其他公司的违约金，若基于真实合同产生并能取得对方开具的合规发票，则可作为成本费用在税前扣除[17][18] 社区家庭服务业契税优惠政策 - 为支持社区家庭服务业发展，对承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税[23][24] - 该政策依据《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（2019年第76号）第一条第三项规定执行[24] - 政策执行期限为自2019年6月1日起至2025年12月31日[24]