企业名称登记合规要点 - 企业名称资源属于社会公共资源，不得恶意囤积或占用，不以自行使用为目的恶意囤积企业名称将损害社会公共利益或妨碍社会公共秩序 [7] - 对于恶意囤积企业名称、占用名称资源且经责令拒不改正的行为，市场监管部门可依法处以1万元以上10万元以下的罚款 [7] - 部分不法分子大量设立空壳公司囤积并转让企业名称，严重挤占公共资源并妨碍社会公共秩序 [7] 申报不含行政区划名称的合规要求 - 申报不含行政区划名称的企业需具备一定经营基础，并实际在3个以上省级行政区域内开展经营活动 [13] - 法规要求，已经登记的企业法人，需在3个以上省级行政区域内投资设立字号相同且经营1年以上的公司，其名称才可以不含行政区划 [13] - 通过频繁变更名称、股东等方式，伙同其他企业恶意申报、囤积名称以占用资源的行为，违反了相关规定，将面临责令整改甚至行政处罚的风险 [13] - 名称资源是公共资源，不可随意买卖，投机取巧的行为将得不偿失 [13] 违规申报不含行政区划名称的案例 - 案例一：个人小刘囤积倒卖企业名称，被市场监管部门责令改正，其行为被认定为违法 [5] - 案例二：个人小李在3个省分别成立3家空壳公司，通过将其变更为特定公司的同字号子公司，以帮助其他公司违规获取不含行政区划的名称，这3家子公司在不到两年内累计更名16次，帮助了十几家企业，目前已被责令全部整改 [8][10][11] - 案例三：企业主小王为取得不含行政区划的名称，在不同省份注册3家子公司，在成功注册后为节省成本迅速注销了其中两家，仅保留一家经营满1年的子公司 [14] 多式联运合同印花税缴纳规则 - 运输合同印花税征收范围包括货运合同和多式联运合同，税率为运输费用的万分之三，管道运输合同除外 [23] - 对于境内的货物多式联运，若采用在起运地统一结算全程运费的方式，则以全程运费作为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税 [25] - 若采用分程结算运费的方式，则以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税 [25] 个人所得税免税项目 - 根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人获得的国债利息和国家发行的金融债券利息免征个人所得税 [26] - 国债利息是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息 [27] - 国家发行的金融债券利息是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息 [27]

个人所得税免征范围 - 根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条，福利费、抚恤金、救济金属于免征个人所得税的个人所得项目 [2] - 根据《个人所得税法实施条例》第十一条，福利费是指从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或工会经费中支付给个人的生活补助费，救济金是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费 [2] - 根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》，生活补助费是指因特定事件或原因导致纳税人或其家庭正常生活出现困难，任职单位按国家规定从提留的福利费或工会经费中支付的临时性生活困难补助 [2] 税务申报与缴纳时间 - 每月1日至17日需申报缴纳的税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金，以及车船税代收代缴（保险机构） [8] - 每月1日至25日为社会保险费的申报缴纳期 [8] - 每月1日至30日为申报缴纳2025年度车船税的期限，纳税义务人为自然人 [8][9] 税务服务与平台 - 山西省税务局提供征纳互动平台，可通过扫码注册并登录系统办理业务 [6] - 在业务办理中遇到难题，可登录新电子税局并点击“悦悦”进行在线问办 [6] - 国家税务总局太原市税务局的服务宗旨是“税务非常努力，愿您非常满意” [6][9]

增值税发票抵扣勾选统计确认问题 - 当企业在当前属期（如11月）操作相同自然月的发票抵扣勾选时，系统允许进行勾选统计，但会提示“未到统计确认日期无法统计确认”，导致无法完成确认操作[8][9] - 该问题的处理方法是，企业需等待至次月（即所属期的下一个月）方可对已勾选的发票进行统计确认操作[9] 个人所得税免税福利费的范围界定 - 根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，免征个人所得税的个人所得包括福利费、抚恤金和救济金，其中福利费特指从国家规定提留的福利费或工会经费中支付给个人的生活补助费[11] - 根据国家税务总局的相关通知，可免税的“生活补助费”是指因特定事件或原因导致纳税人或其家庭生活困难，其任职单位按规定从福利费或工会经费中支付的临时性生活困难补助[11] - 明确不属于免税福利费范围、需并入工资薪金计征个人所得税的收入包括：从超出国家规定比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴补助[11][12] - 明确不属于免税福利费范围、需并入工资薪金计征个人所得税的收入包括：从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴补助[11][12] - 明确不属于免税福利费范围、需并入工资薪金计征个人所得税的收入包括：单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出[12]

生育津贴免税政策 - 生育津贴及生育医疗费属于生育保险性质的收入，免征个人所得税，政策依据为财税〔2008〕8号文件 [3] - 若单位已代扣代缴个税，纳税人可通过个人所得税APP申请退税，案例如网友成功退回900元 [1][3] 退税操作流程 - **步骤1**：登录个人所得税APP，进入“2024综合所得年度汇算”专题页 [4][6] - **步骤2**：在标准申报界面选择“其他免税收入”并点击新增，需手动填写金额 [6][7] - **步骤3**：免税事项选择“生育津贴和生育医疗费免税”，提交后需补充证明材料（如津贴核准单） [8][10][11] 其他免征个税收入类型 - **三险一金**：基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金提取时免税，依据财税〔2006〕10号 [11] - **一次性补偿收入**：解除劳动关系补偿在当地职工平均工资3倍以内部分免税，依据财税〔2018〕164号 [11] - **工伤保险待遇**：工伤职工及亲属所得待遇免税，依据财税〔2012〕40号 [11][12] - **退休相关费用**：退休费、离休费等按国家统一规定发放的补贴免税，依据《个人所得税法》第四条 [13] - **非工资性质补贴**：独生子女补贴、差旅费津贴等不属于工资薪金的收入不征税，依据国税发〔1994〕089号 [13] - **住房租赁补贴**：符合地方政府条件的保障家庭租赁补贴免税，政策延期至2027年底 [13]