跨境税费申报流程 核心法规依据 - 境外单位在境内销售服务且未设经营机构的 购买方需作为增值税扣缴义务人[1] - 非居民企业在中国境内取得劳务所得 税务机关可指定支付方为企业所得税扣缴义务人[1] 代扣代缴增值税申报 操作步骤 - 登录电子税务局后进入【跨境交易合同信息管理】模块[5] - 选择已备案合同点击【申报】-【增值税】补录征收品目、计税依据等数据[5] - 系统自动预填纳税人识别号、合同编号等信息 需人工确认并补填部分字段[6] - 提交申报后通过【立即缴款】完成税费缴纳[6][8] 代扣代缴企业所得税申报 操作流程 - 前3步与增值税申报流程一致 第4步选择【企业所得税（指定扣缴）】[8] - 可选择确认式申报直接提交 或通过【我要填表】进行填表式申报[8] - 申报表自动生成境外成立地代码、收入类型等字段 需填写享受税收协定等附加信息[10] - 最终通过【立即缴款】完成税款缴纳[12] 智能辅助申报功能 系统特性 - 提供费用类型选择界面 自动判断需代扣代缴的税费项目[16][17] - 支持税收协定优惠计算 生成智能辅助结果供纳税人参考[18] - 可一键生成申报表 但最终纳税义务判定仍由企业自主决定[19][21] 注：所有操作均基于电子税务局平台完成 涉及合同备案、数据补录、税款缴纳等全流程线上化[5][8][16]

法定源泉扣缴 - 系统自动弹出合同选择页面 选择合同后自动带出相关信息 [3] - 无合同时需新增跨境交易合同 跳转到管理界面完成新增 [3] - 非居民身份码需采集 非FJ开头识别码需跳转采集页面 [4] - 补充合同信息后可确认式申报 直接提交申报完成流程 [4] - 享受协定待遇需填写专用表格 作为申报必要附件 [4] - 特定减免性质需填递延纳税表 对应财税2018年102号文 [5] - 提交申报需验证确认 最终完成申报流程 [5] - 申报更正作废功能 位于办税模块下 [6] 指定扣缴 - 无指定扣缴通知书时 需先完成义务人登记 [6] - 已有文书编号可直接选合同 进入指定扣缴界面 [6] - 补充信息后确认申报 直接提交完成流程 [7] - 协定待遇信息可自行填写 作为申报补充材料 [7]