欢迎扫描下方二维码关注： 1.以企业业务身份登录电子税务局网页版。 2.登录成功后，依次点击【我要办税】→【综合信息报告】→【税源信息报告】→【水资源税税源信息报告】。 | 全国统一规范电子税务局 ◎山东 | 商页 | 我要小說 | 我要自同 公众服务 就方特色 | | | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | 般假办股 | 清晰入兴健河 | | 嚴切使用： 水管理发电投 | | × | | 乐企数字开放十分 | | | | | N | | | 文化事让建立理念得优良用户 | | 用以全身是非常交在所得较重要的重要。 | 图 300 发布时间 2000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 100000000000000000 | | | 特色信息发布 | 東京都有東京寺分野市東京六合宿町本市六合宿 | | 展民众分类用企业处理的 ...

欢迎扫描下方二维码关注： ▲戳蓝色字关注蓝色柳林财税室 近期有部分纳税人反馈， 在电子税务局使用过程中遇到了身份切换后页面显示错误、批量下载发票失败的问题 ，今天让我们一起来看看如 何解决这些问题吧。 电子脱务局 电子脱务员 发票开具问题Q&A 人员身份切换问题 t 担任多家企业 财务负责人 开票员 办税员 有时候在进行人员身份切换时会出现 系统调用错误 如： 悦悦以A企业办税员身份进 入电子税务局办理业务，在办理 完A企业的业务后，切换到B企业 开票员身份准备开票，但在进入 开票页面时，相关信息显示的却 是A企业。 A企业办税员 悦悦 B企业开票员 现 上述情况 操作人员可重新登录系统，若 重新登录系统后仍然存在企业 信息未切换，可清理浏览器的 缓存后再登录系统。 浏览器缓存清理 具体方法如下 STEP 01 选择浏览器的设置界面，选择相关缓存清除功 能，以360极速浏览器为例，该功能位于设置 -工具-清除上网痕迹（也可直接快捷键Ctrl+- Shift+Delete）。 STEP 02 在该功能先选择清除这段数据的时间，再选择 清空缓存、删除Cookie和其他网站数据。点 击确认即可清除这段时间的缓存。 ...

电子税务局开票问题解决方案 - 纳税人未核定数电发票票种时需通过【我要办税】-【发票使用】-【发票用票需求申请】路径新增数电票票种 选择【数电票】并提交核定申请 [1] - 办理人员无开票权限时需由法定代表人或财务负责人登录账户中心 通过【人员权限管理】添加办税员的发票业务功能 权限修改后需重新登录生效 [2] 征纳互动服务功能 - 电子税务局提供"悦悦"人工远程问办服务 支持线上提交资料和远程业务办理 优先推荐使用电子税务局或APP办理业务 [11] - 操作路径为登录电子税务局后点击"征纳互动"图标 选择人工服务连接座席 需完成实名认证并扫描二维码加入山西税务微信企业号获取服务 [12] 纳税申报时间节点 - 增值税等税种申报期为每月1-15日 单位社保费申报期为1-25日 自然人车船税申报期为全年1-31日 [7] - 残疾人就业保障金申报期为每年7月1日至9月30日 [7] 纳税信用管理规范 - 2025年7月1日起施行《纳税缴费信用管理办法》 明确未按期申报纳税缴费将扣减信用分 包括逾期申报按月扣5分 逾期代扣代缴按月扣分 逾期财务报表按次扣3分 [9][10]

残保金申报流程 - 2024年度残保金征期从8月1日开始至2025年8月31日截止 [2] - 申报可通过电子税务局三种渠道进入：1）首页【我的待办】-【本期应申报】 2）首页搜索框输入"残疾人就业保障金申报" 3）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【非税收入申报】-【残疾人就业保障金申报】 [4][5] - 申报界面仅需填报"上年在职职工人数"，按各月在职职工人数累加/上年开业月数计算月均人数 [6][7] - "上年在职职工人数"预填数取自2024年度企业所得税年报中的"从业人数"，需根据实际用工情况修改 [7] - 确认申报数据包括"本期应纳费额"、"本期减免费额"和"本期应补（退）费额"后提交申报 [8][9][10] - 申报成功后可通过【立即缴款】跳转至缴款环节，支持多种支付方式 [11][12] 残保金政策要点 - 缴费主体为未按规定比例安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位 [18] - 征收标准按上年用人单位在职职工年平均人数*1.5%减去实际安排残疾人就业人数的差额，乘以在职职工年平均工资计算 [20] - 季节性用工应折算为年平均用工人数，劳务派遣工计入派遣单位在职职工人数 [20][21] - 征收机关为用人单位所在地的主管税务机关，每年5月底前公布上年缴纳情况 [22] - 征收期限为每年9-11月，可通过电子税务局或办税服务大厅缴纳 [23] 残保金优惠政策 - 用人单位安排残疾人就业比例达1%（含）至1.5%的按应缴费额50%缴纳，低于1%的按90%缴纳 [24] - 在职职工30人（含）以下的企业免征残保金 [24] - 劳务派遣方式接受残疾人的，需与派遣单位协商计入一方就业人数且不得重复计算 [26] - 计入残疾人就业人数需满足：签订1年以上劳动合同、工资不低于当地最低标准并足额缴纳社保 [27]

税务数字账户查询流程 - 企业业务身份登录电子税务局网页版后，依次点击【我要办税】→【税务数字账户】→【账户查询】进入查询界面 [3][4] - 可通过电子税务局首页"热门服务"直接进入【税务数字账户】→【账户查询】快捷入口 [6] - 在账户查询界面点击【违法违章信息查询】，可自定义设置登记日期范围和处理状态等查询条件 [6][7] - 系统根据设定条件自动展示查询结果 [8] 社保缴纳政策要点 - 用人单位应在劳动合同签订后30日内为员工办理社保参保登记，试用期也须缴纳社保 [16] - 职工月缴费基数应为上年度月平均工资，新员工按起薪当月工资确定基数，不得按最低基数缴纳 [16][17] - 禁止用人单位以现金补贴等形式替代社保缴纳，该行为不受法律保护 [17] - 社保费由单位和个人共同缴纳：单位承担养老/医疗（含生育）/失业/工伤保险，个人部分由单位代扣代缴 [17] 灵活就业人员社保参保 - 未签订劳动合同的毕业生或离职人员，可以灵活就业人员身份参加职工养老保险和医疗保险（含生育险） [18][19] - 也可选择以城乡居民身份参加城乡居民养老保险和医疗保险 [19] 纳税信用管理新规 - 纳税信用评价周期为公历年度，首次办理税费不满一年的经营主体不参与当期评价 [13] - 新规自2025年7月1日起实施 [14]

新电子税局业务操作指引 - 新电子税局系统功能高度集成，北京税务更新了业务操作指引电子书，可按事项大类逐层浏览或通过搜索功能查看具体操作 [1][3][5] - 操作步骤包括：识别二维码查看电子书、按事项浏览或搜索功能、输入关键词查看具体功能（如“信用修复”显示纳税信用修复相关条款及页数） [8][9] - 指引内容将随新电子税局功能完善持续更新，支持红字数电发票开具等操作 [12] 农林牧渔业企业所得税减免政策 - 企业从事农、林、牧、渔业项目所得可免征或减征企业所得税，具体包括蔬菜、谷物、薯类等种植所得 [16][17] - 外购稻谷加工成大米（清理、脱壳等初加工）销售可免征所得税，但直接购买蔬菜销售不享受优惠（属贸易行为） [18][19][20] - 政策依据为《企业所得税法》及实施条例，明确初加工范围（如稻米初加工包括碾米、分包装等） [16][20] 小型微利企业税收优惠限制情形 - 分支机构、未合规汇总计算的总机构、“证多企”拆分经营等情形不得享受优惠 [23][24][25][26] - 企业实际应纳税所得额超过300万元、从业人数超300人（含劳务派遣）、资产总额超5000万元时不符合条件 [27][30][31] - 从事国家限制/禁止行业（如外商投资企业受限产业目录）的企业亦被排除 [32][33] - 依据文件包括《企业所得税法》、2023年财政部税务总局公告等 [34]

电子税务局操作指南 - 新成立企业若需申报企业所得税但未显示税种认定信息 可通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【应申报税费种信息报告】路径申请新增税种 [1] - 具体操作流程为进入"应申报税费种信息报告"界面后点击【补充税（费）种】-【新增】 选择税种类型及纳税期限后提交申请 待税务机关审核完成即可更新应申报税种信息 [3] 税费申报时间节点 - 每月1-15日为增值税 消费税 城建税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 个人所得税及保险机构代收代缴车船税的集中申报期 [11] - 单位社会保险费申报缴纳周期为每月1-25日 自然人车船税申报则覆盖全月1-31日 [11] - 残疾人就业保障金实行季度申报 每年7月1日至9月30日为申报缴纳窗口期 [11] 纳税信用管理政策 - 2025年7月1日起实施的《纳税缴费信用管理办法》明确将未按期申报（按月扣分） 未按期代扣代缴（按月扣分）及未按期填报财务报表（按次扣3分）等行为纳入信用评价指标体系 [12] 征纳互动服务 - 纳税人可通过电子税务局APP"征纳互动"功能选择人工服务 在线提交资料实现远程业务办理 [13] - 完成实名认证后扫描山西税务企业微信二维码可获取税费知识推送并在线提交服务诉求 [14]

印花税法实施要点 - 《中华人民共和国印花税法》自2022年7月1日正式施行，对印花税征收管理和纳税服务等事项作出明确规定 [1] - 印花税按季、按年或者按次计征，按季、按年计征的需在季度、年度终了15日内申报，按次计征的需在纳税义务发生15日内申报 [3] - 印花税申报需通过电子税务局"财产和行为税税源采集及合并申报"模块操作 [3] 印花税电子申报流程 - 进入申报模块后点击"新增税种"选择"印花税" [4] - 按次申报需填写应税凭证名称、税目、计税金额及数量，税款所属期起止一般为应税凭证书立当日 [5] - 按期申报（如按季申报买卖合同印花税）同样需通过该模块进行税源采集，填写税款所属时间 [7] - 纳税人可根据业务实际申请按季申报的不同征收品目（营业账簿除外）的税种认定 [8] 小规模纳税人增值税政策 - 小规模纳税人免税月销售额标准为10万元，季度销售额标准为30万元 [17] - 适用差额征税政策的以差额后余额为销售额判断是否享受免税 [18] - 出租不动产一次性收取租金的可在租赁期内平均分摊，月租金不超10万元可免税 [19][21] - 免税销售额应填写在申报表"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"栏次 [23]

税收减免备案政策 - 符合报告类税收减免的单位和个体工商户需在首次享受减免税的申报阶段或规定期限内提交资料向主管税务机关申请办理税收减免报告 备案材料一次性报备后 在政策存续期可持续享受 减免税情形变化时需及时报告[3] - 以安置残疾人就业增值税即征即退为例 税务机关按安置残疾人人数限额退税 每位残疾人每月退还增值税限额由所在区县适用的省级政府批准月最低工资标准的4倍确定[3][4][5] 线上办理操作流程 - 登录电子税务局后点击【我要办税】→【税收减免】→【税收减免报告】 选择对应减免税备案事项（如安置残疾人就业增值税即征即退）并设置优惠起止时间[5] - 系统自动带出需上传的附列资料 纳税人逐项点击上传并提交[5] 纳税缴费信用管理 - 2025年7月1日起施行《纳税缴费信用管理办法》 未按规定期限申报纳税缴费将扣分 例如逾期申报按月扣5分 逾期代扣代缴按月扣分 逾期填报财务报表按次扣3分[11] 远程办税服务 - 电子税务局或APP无法满足需求时 可通过"悦悦"人工远程问办 登录后点击"征纳互动"图标选择人工服务 线上提交资料办理[14] - 完成实名认证后扫描二维码加入山西税务微信企业号 可获取税费知识并在线提交诉求[14]

发票查询操作指南 - 公司可通过电子税务局或电子税务局App的全量发票查询模块查询发票状态信息，包括开给客户的发票是否已被勾选抵扣 [1] - 具体操作路径为：登录电子税务局→我要办税→税务数字账户→发票业务→发票查询统计→全量发票查询 [1] - 查询时可选择相应条件进行筛选，点击"详情"链接可查看发票当前标签信息，默认显示状态信息 [1][3] - 系统支持查看冲红类、退税类、扣除类等标签页的详细信息 [5] - 点击"预览"链接可弹出发票票面信息进行查看 [7] 研发费用加计扣除政策 - 委托境外研发费用按实际发生额的80%计算加计扣除基数，但不得超过境内符合条件的研发费用2/3 [14] - 自主研发费用100万元+委托境内研发25万元（按80%计算）的2/3为80万元，该金额作为委托境外研发110万元的加计扣除上限 [14] - 委托境外个人进行的研发活动不适用加计扣除政策 [14] 境外投资者利润再投资政策 - 2025-2028年期间境外投资者以境内企业分配利润进行直接投资，可按投资额10%抵免应纳税额 [17] - 被投资企业需通过商务部业务系统统一平台向商务主管部门报送投资时间、行业领域、金额等信息 [18][19] - 省级商务主管部门需在季度终了15日内将核实后的信息提交财政、税务部门并报告商务部 [20][22] - 政策依据为财政部税务总局商务部2025年第2号公告 [22]