电子税务局办税功能 - 在电子税务局首页可通过搜索关键字快速定位办税模块 [3] - 通过【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】可获取纳税人基本信息、税费种认定信息、资格信息及核定征收信息 [4] - 通过【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】可查询并导出申报表，支持按更正类型筛选被更正或更正后的申报表 [6] - 通过【我要查询】-【涉税信息查询】-【办税进度及结果信息查询】可跟踪事项办理进度及查看详情 [8] - 通过【我要查询】-【一户式查询】-【财务报表申报信息查询】可查看并导出已报送财务报表明细 [9] - 通过【我要查询】-【一户式查询】-【缴款信息查询】可查询企业已缴纳的各项税费 [11] 研发费用加计扣除政策适用行业 - 烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等行业不能享受研发费用加计扣除政策 [16] - 行业划分以《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011）》为准并随之更新 [16] 研发费用加计扣除范围界定 - 市场调查研究、效率调查或管理研究活动相关费用不适用税前加计扣除政策 [18] - 研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售时，对应的材料费用不得加计扣除 [26] - 失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策 [27] - 企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，对划分不清的费用不得实行加计扣除 [28] 研发费用归集与核算 - 合作开发项目的研发费用由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除 [19] - 与研发活动直接相关的其他费用（如专家咨询费）可加计扣除，但此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10% [22][23] - 委托境外研发费用按实际发生额的80%计入，且不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分可加计扣除 [24] - 研发过程中形成的下脚料、残次品等特殊收入，在计算加计扣除研发费用时应从已归集研发费用中扣减 [31] - 劳务派遣研发人员的工资薪金等费用可列入人员人工费用享受加计扣除政策 [32] 研发费用加计扣除申报时点 - 企业预缴申报当年第三季度或9月份企业所得税时，可自行选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策 [29] - 未在预缴申报时选择享受优惠的，可在次年办理汇算清缴时统一享受 [29]

跨区域涉税事项增值税及附加税费预缴更正申报 - 文章核心观点为解决跨区域经营企业在完成增值税及附加税费预缴申报后发现数据错误的更正处理流程[2] - 更正申报需根据预缴税款缴纳状态及机构所在地正式申报情况分为三种处理方式：未缴纳预缴税款且机构所在地未正式申报的可直接更正预缴申报表[2]；已缴纳预缴税款但机构所在地未正式申报的可更正申报表并办理补退税[2]；已缴纳预缴税款且机构所在地已完成正式申报的暂不支持更正申报[2] - 具体操作流程包括使用跨区域涉税事项联系人身份通过特定主体登录电子税务局[4]，选择需要更正的报验信息[6]，进入“我要办税-税费申报及缴纳-申报更正与作废”功能[8]，查询并选择需要更正的增值税及附加税费预缴表进行更正[10]，修改数据后提交申报[11]，申报成功后根据情况完成补税或退税[13] 跨区域报验户企业所得税预缴有误处理 - 企业所得税预缴错误处理分为补缴和退税两种情况[14] - 补缴操作需登录电子税务局进入“项目部预缴企业所得税”模块，选择税款所属期并填写销售收入后完成缴款[14] - 退税操作需通过“一般退税管理-一站式退抵税（费）”功能，选择“查询税票退税”并填写基本信息及退税理由，在待退税明细中勾选可退税的税票并填写申请退税额后提交申请[14] 解除劳动合同一次性补偿收入个人所得税政策 - 个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入在当地上年度职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税[24] - 超过3倍数额的部分不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税[24] - 政策依据为《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）[24] - 举例说明：当地上年职工平均工资7万元情况下，小王取得18万元补偿收入（低于21万元免征额）无需缴税[28]；小张取得22万元补偿收入，超过部分1万元按3%税率需缴纳300元个人所得税[30]

跨区域建筑安装企业税务预缴流程 - 外地建筑安装企业在厦门提供建筑服务需通过电子税务局办理增值税及附加税费、企业所得税预缴申报 [1] - 登录时选择企业业务-特定主体登录-跨区域报验户身份验证 [1] - 系统自动带出跨区域涉税事项报验信息后选择对应项目进入申报界面 [2] 增值税及附加税费预缴操作 - 进入增值税及附加税费预缴申报模块后需确认是否适用小微企业六税两费减征政策 [2] - 需填写含税销售额350,000元并核对预缴税额3,465.35元 [3] - 附加税费包含城市建设税7%、教育费附加3%、地方教育附加2% [3] - 申报数据确认后需提交申报并立即缴款 [4][5] 企业所得税预缴操作 - 通过项目部预缴企业所得税模块选择税款所属期并填写不含税销售收入 [6] - 需注意销售收入栏应填写不含税金额与增值税申报区分 [6] - 核对税款无误后可直接选择支付方式完成缴款 [6] 跨区域涉税事项管理 - 电子税务局提供跨区域涉税事项报告的新增、延期、修改和作废等全流程操作 [6] - 临时税务登记期限根据承包租赁期或合同规定期限确定 [15] - 无照户纳税人领取营业执照后30日内需办理税务登记 [16] 个体工商户转型企业流程 - 个转企可通过直接变更或注销+设立两种方式完成登记 [12] - 符合条件的企业可保留原个体工商户的字号、经营场所和统一社会信用代码 [13] - 鼓励合并办理两次登记实现一次提交材料办结所有事项 [14]

电子税务局操作流程 - 开具税收完税证明需登录电子税务局后依次选择我要办税、证明开具、开具税收完税证明进入操作界面[2] - 在开具税收完税证明界面选择开具完税证明表格式并录入缴退款时间起止等查询条件后点击查询系统显示可开具完税信息[2] - 勾选需要开具的完税信息后点击开具系统跳转至开具成功页面支持完税证明PDF格式下载和打印功能[2][3] - 查询结果显示2025年5月税款所属期缴纳金额17.57元其中增值税16.98元其他税费0.59元[3] 2025年11月办税时间安排 - 增值税消费税等税种申报缴纳时间为当月1日至17日单位社会保险费申报缴纳时间为1日至25日[11] - 自然人车船税申报互联网平台企业为从业人员办理扣缴申报和代办申报的时间为当月1日至30日[12] 互联网平台企业税务代办政策 - 平台企业需按照个人所得税扣缴申报管理办法采用累计预扣法为从业人员预扣预缴税款[12] - 平台企业为从业人员代办增值税申报时可享受月销售额10万元以下免征增值税3%征收率减按1%等优惠政策[14] - 代办增值税申报前需完成从业人员身份核验并取得书面授权同意[15] - 平台企业应在次月15日内填报互联网平台企业代办申报表为从业人员办理申报并缴纳代办税费[17] - 从业人员从多个平台取得收入且合计超过免税标准时平台企业需根据税务机关推送信息在次月15日内分别代办汇总申报[17] - 互联网平台企业扣缴申报和代办申报新规自2025年10月1日起正式实施[18] 远程办税服务渠道 - 纳税人可通过电子税务局征纳互动功能选择悦悦人工服务远程提交资料办理业务[20][21] - 完成实名认证后扫描二维码加入山西税务微信企业号可在线获取税费知识和提交诉求[22][23]

电子税务局发票额度调整流程 - 纳税人因业务量增加导致发票额度不足时，可通过电子税务局申请调整额度[2] - 具体路径为登录电子税务局后点击【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】[2] - 进入申请界面后需点击【新增申请】开始办理[3] - 在新增申请页面需选择调整额度类型为【短期】，并进一步选择【当月】或【指定期间】[4] - 必须填写需要增加的发票额度金额并详细说明申请理由[4][6] - 申请需上传相关附件资料作为佐证，包括购销合同、订单、发货单等能证明交易真实性的材料[7] - 提交申请后需等待税务机关进行人工审核，审核完成后会返回审批结果[8] 互联网平台企业税务代办申报政策 - 互联网平台企业需为平台内从业人员办理个人所得税扣缴申报，按照累计预扣法计算预缴税款[16][17] - 平台企业为从业人员办理增值税及附加税费代办申报时，从业人员收入可享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税等优惠政策[19] - 平台企业为从业人员办理增值税代办申报前，必须核验从业人员身份并取得其书面授权[21] - 代办申报需在次月15日内完成，若从业人员从多个平台取得收入且合计超过免税标准，平台企业需根据税务机关推送的信息进行汇总申报[21][22] - 相关公告自2025年10月1日起开始施行[22] 电子税务局其他服务功能 - 电子税务局提供“悦悦”人工远程问办服务，当线上功能无法满足需求时，纳税人可通过征纳互动联系座席远程办理[23][24] - 纳税人登录电子税务局或APP后，点击“征纳互动”图标即可进入咨询页面选择人工服务[25]

电子税务局财务负责人变更流程 - 企业财务负责人变更无需先向市场监管部门申请，可直接通过全国统一规范电子税务局办理[1] - 登录电子税务局后操作路径为：我要办税→综合信息报告→身份信息报告→涉税市场主体身份信息变更[2] - 选择变更项目为财务负责人姓名后，系统会自动提示需同步变更身份证件种类、证件号码、固定电话、移动电话、电子邮箱等信息[2] - 录入变更后内容并确认无误后，勾选变更项目点击确定即可成功办理[3] 企业所得税预缴申报表优化调整 - 在优惠及附报事项部分增加职工薪酬和出口方式项目，要求发生相关项目的纳税人准确填报[9][11] - 参照年度纳税申报表优化思路，在预缴税款计算部分增加销售费用、其他收益等项目[12][13] - 投资收益项目下增加明细行次，由纳税人根据企业所得税申报事项目录填报股权处置收益等具体事项和金额[13][14] - 增加抵免所得税额项目，供适用专用设备抵免政策的企业在预缴申报时自主选择填报[14] - 增加销售未完工开发产品项目，进一步明确房地产开发企业取得预售收入的申报要求[14][15] 出口企业预缴申报管理规范 - 在营业收入项目下增加自营出口收入、委托出口收入、出口代理费收入明细项[16] - 自营方式出口企业需将出口本企业生产或销售货物对应的收入纳入营业收入申报[16] - 委托方式出口企业需将委托出口本企业货物对应的收入纳入营业收入申报[16] - 代理出口企业需将出口代理费收入纳入营业收入申报，并同步报送实际委托出口方基础信息和出口金额情况[16] 总分机构税款分摊计算调整 - 将汇算清缴环节总分机构分摊税款计算方法推广至预缴环节[17] - 企业先对截止到本月（季）度应纳所得税额进行分摊，再由总、分机构分别抵减已分摊预缴税款[17] - 基于计算方法调整需要，在表单行次增加总机构分摊、总机构财政集中分配等项目，列次增加实际应分摊所得税额、累计已分摊所得税额等项目[17][18] - 表单名称修改为企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表[18][19] 新版申报表实施时间安排 - 公告自2025年10月1日起施行[19] - 实行按月预缴的查账征收居民企业从2025年9月份申报所属期开始使用新版报表[19] - 实行按季预缴的查账征收居民企业从2025年第三季度申报所属期开始使用新版报表[19]

房产税税源信息修改流程 - 纳税人房屋出租需要变更承租人信息时，可通过电子税务局的财产和行为税税源采集及合并申报模块进行房产税税源信息修改 [2] - 具体操作路径为登录电子税务局后点击我要办税、税费申报及缴纳、财产和行为税税源采集及合并申报 [5] - 在城镇土地使用税房产税税源明细表界面点击房产税税源信息，找到需要修改租金的房产记录后点击应税明细进行修改 [7] 增值税税率结构 - 纳税人销售或进口货物除另有规定外税率为13% [13] - 销售或进口特定货物如农产品、自来水、图书报纸、饲料化肥等适用9%税率 [14] - 提供加工修理修配劳务税率为13% [14] 应税服务税率分类 - 纳税人发生应税服务除另有规定外税率为6% [15] - 提供交通运输、基础电信、建筑、不动产租赁、邮政服务适用9%税率 [15] - 提供有形动产租赁服务税率为13% [15] 特殊交易税率规定 - 纳税人销售建筑物构筑物等适用9%税率 [15] - 转让技术商标著作权等无形资产税率为6%，转让土地使用权税率为9% [16] - 纳税人出口货物税率为零，国务院另有规定的除外 [16] 跨境服务税收政策 - 中华人民共和国境内单位销售的国际运输服务、航天运输服务适用增值税零税率 [16] - 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、软件服务、离岸服务外包业务等适用零税率 [17]

电子税务局功能优化 - 陕西省税务局推出“电税小课堂”栏目，旨在通过解读电子税务局功能模块，帮助纳税人解决日常办税痛点难点，推动“多跑网路、少走马路” [1] - 栏目聚焦全国统一规范电子税务局的最新功能，逐项拆解高频涉税业务的操作步骤和注意事项，以助力企业规避涉税风险并支持长远稳定发展 [1] 重点群体与退役士兵信息采集流程 - 办理“重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集”的路径为：【我要办税】—【税收减免】—【重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集】 [4] - 系统登录后会自动显示已采集信息，若无记录则可进行新增操作，新增完成后需点击“确认”并通过校验 [4] - 已采集信息支持编辑修改与删除，修改后需确认并通过校验，删除操作需勾选人员信息并经二次确认 [4] 增值税发票不抵扣勾选操作 - 对增值税专用发票进行不抵扣勾选需登录电子税务局【税务数字账户】下的【发票勾选确认】—【不抵扣勾选】模块 [10][13][16] - 操作时需将勾选状态设置为“未勾选”，并选择发票来源、发票状态等必录查询条件后点击查询 [19] - 根据查询结果选择发票进行不抵扣勾选，提交前需选择具体不抵扣原因（如用于非应税项目、免税项目等），示例显示本次操作提交勾选发票3份，税额合计2949.06元 [21][22]

电子税务局排污系数法环境保护税申报功能 - 2025年10月1日起电子税务局上线排污系数法环境保护税申报智能预填功能 通过勾选相关信息可自动获取产污系数与排污系数[2] 操作流程 - 登录电子税务局后依次点击"我要办税"-"税费申报及缴纳"-"财产和行为税税源采集及合并申报"[4] - 进入财产和行为税税源采集及合并申报界面后点击新增税种 选择环境保护税并确定[7] - 选择税种后点击税源采集 进入环境保护税税源明细采集页面 填写企业基本信息后点击新增税源[8] - 在环境保护税税源信息页面填写排污许可证和排放口信息 在污染物信息模块新增污染物名称及排放量计算方法 在产排污系数基础信息模块新增后自动跳转至智能预填页面[10] - 在智能预填页面选择国标行业并填写工段名称 产品名称等必填字段后自动获取产污系数与排污系数 保存后带入产排污系数基础信息模块 点击未找到对应行业可退出智能预填[12] - 完成排放口信息采集后返回环境保护税税源明细表页面 保存完成税源采集 点击申报计算进入环境保护税申报界面[14] - 在申报计算及减免信息页面的大气 水污染物计算模块进行污染物申报计算 运用排污系数法计算的污染物需在产污系数/排污系数字段选择系数类型 填写计算基数后自动计算本月应补（退）税额 提交完成申报[16] 相关税务服务 - 电子税务局提供环境保护税施工扬尘辅助计算功能 自然人代开汽车租赁发票 线上办理注销 新办纳税人套餐等多项税务服务[19][20]

代扣代缴退税申请流程 - 扣缴义务人需通过电子税务局网页版登录并依次进入【我要办税】→【一般退税管理】→【一站式退抵税（费）】界面 [1][2][3] - 在“多缴确认”界面系统自动预填银行信息，无欠税时退抵税方式默认为“退税”，有欠税时默认为“先抵后退”，退税理由可自行修改 [4] - 通过输入电子税票号码或税款所属期查询待退税明细，勾选数据并输入本次申请退税金额，系统自动计算合计金额 [5][6] - 提交前需在“提交预览”界面核对数据，确认无误后点击提交即完成申请 [7][8][9] 纳税缴费信用管理体系 - 信用评价体系将企业职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费以及教育费附加、地方教育附加等缴费信息纳入管理 [10] - 未按规定期限办理税费申报或代扣代缴每月扣5分，未履行扣缴义务按次扣5分，已代扣代收税费款但未按规定解缴每月扣11分 [11][12][13] - 提供虚假涉税涉费资料或不如实反映情况将扣11分，未按规定提供其他涉税涉费资料按次扣3分 [14][15] 信用分数修复机制 - 失信行为发生后3日内纠正可修复100%的失分，3日后30日内纠正可修复80%（涉及税费款2000元以下的仍按100%修复） [16][17] - 30日后90日内纠正可修复60%的失分，90日后纠正可修复40%的失分 [18][19] - 修复加分根据失信类型和纠正时间计算，例如未按规定期限缴纳税费款，修复分值为扣分乘以本期缴纳比例再乘以时间对应的修复比例 [20][21] 信用管理实践案例 - 甲企业未按规定期限申报基本医疗保险费等，在3日内补充申报，可修复加分5分，最终未扣信用分 [22] - 另一案例中企业逾期未缴税费款5000元，后续分次补缴，修复加分按补缴金额比例和时间条件分段计算，最终合计修复3.3分，扣1.7分 [23][24] - 企业可通过电子税务局查看失信扣分情况，纠正后系统自动计算修复分，若未自动修复或分数有误需联系税务机关并提交申请 [25][26]