欢迎扫描下方二维码关注： 点击上方"蓝字"，轻松关注我们 最近咱们有好几个合同 要结算开票，涉及到的 金额将近20万元，发票 额度你得先看看够不够。 7 @ , 9JL 0 0 还真不太够,只剩 不到10万元了。 7 那得赶快申请 额度调整。 ● 10 这 …… 在 哪儿申请? 唉,我来教 你吧。 咱们先登录电子税务 局，在"热门服务"中 I B 8 选择"发票业务"。 l CASSESS & SEARCE 0 | == 国 n) [……… 接着,在"开票业务办理" 中选择"发票额度调整申 电子税务局 ◎盛建 请",并点击"新增申请"。 壓 [2] t> | 宮 E3 G 蓝宇发景开 红宇发票开 纸质发票 发票额度调整 t m 申请 全国统一规范电子税务局 (0福建 ← 发票额度调整申请 发票业务 申请日期(起) 新增由法 共1 9 在新增申请页面，需要根据实际经营 情况来填写信息，在"申请调整额度类 型"选择"长期"或"短期"变动，再将本 次要增加的发票额度填入"申请调整额 度(元)",并填写好"申请理由",上传 证明材料，点击"申请"。 规范电子税务局 ◎福建 企国综 品福 ← 新增申请 发票业务 > 申 ...

个体工商户税务登记与基础操作 - 个体工商户需在办理工商登记后，于电子税务局完成注册、核对并补充基础信息，或直接办理新办登记套餐以完成税务登记 [4] - 在交易中，销售方应当向购买方开具发票，自2024年12月1日起，全国范围全面启用数字化电子发票，开具流程更加便捷 [4] - 个体工商户需按照对应税种的申报期限进行税款申报与缴纳，有雇工的个体户应当代扣代缴职工社保费，无雇工的可按灵活就业人员申报社保费 [4] 个体工商户主要缴纳的税种 - 个体工商户通常需要缴纳的税费包括：增值税、城市维护建设税、个人所得税、教育费附加和地方教育费附加 [6] - 若个体工商户的行业与经营范围涉及消费税、文化事业建设费等应征范围，则还需缴纳对应的税费 [6] 个体工商户税收优惠政策 - 免征增值税政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）的增值税小规模纳税人免征增值税 [8] - 征收率减免政策：自2023年1月1日至2027年12月21日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%征收率的预缴增值税项目，减按1%征收率预缴增值税 [8][9] - 个人所得税减半征收政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税 [9] 定期定额征收方式详解 - 定期定额征收是指税务机关依据法规，对个体工商户在一定经营地点、时期和范围内的应纳税经营额或所得额进行核定，并以此为计税依据确定应纳税额的一种征收方式 [10][11] - 该征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户 [12] - 采取简易申报方式的定期定额户，在规定期限内通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴核定税款的，当期可不办理申报手续，实行以缴代报 [12] 定期定额户的申报与调整规定 - 未达到起征点的定期定额户，若月实际经营额达到起征点，应在纳税期限内办理纳税申报并缴纳税款；若连续三个月达到起征点，应向税务机关申报并提请重新核定定额 [13] - 当定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款，或在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款，定期定额户应当向税务机关办理相关纳税事宜 [13] - 定期定额户在定额执行期结束后，应以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的按申报额缴税，申报额低于定额的按定额缴税 [13][14] 定期定额户自行申报操作流程 - 一般情况下，核定征收方式的个体户由系统根据定额信息自动完成申报，但当出现未开票收入等情况时，个体户需自行进行补充申报 [15] - 操作流程为：登录电子税务局后，从首页右侧【本期应申报】提醒进入【定期定额户自行申报】功能，系统将自动预填数据供纳税人确认，如需修改可对对应税种进行操作，系统会自动计算税额 [15][16] - 确认数据无误后点击“提交”，系统弹出申报结果声明确认，申报成功后即可立即进行缴款，完成本次申报涉及的税费款缴纳 [17][18]

增值税进项发票勾选撤销流程 - 在电子税务局中，纳税人可通过【我要办税】-【发票使用】-【发票用途确认】路径进入操作页面 [2] - 在“发票勾选确认”页面，选择【抵扣类勾选】-【抵扣勾选】，将查询条件中的“勾选状态”设置为“已勾选”并设置其他条件进行查询，以筛选出需要取消勾选的发票 [2] - 对于查询出的已勾选发票，勾选需要撤销的发票信息并点击【撤销勾选】，提交成功后发票状态将变为“未勾选”，之后可重新进行勾选操作 [3] - 该撤销勾选功能适用于对开具日期在2023年05月01日后的票证进行抵扣勾选操作 [3] 个人所得税继续教育专项附加扣除 - 根据相关规定，纳税人在中国境内接受的学历（学位）继续教育支出，以及接受的技能人员职业资格、专业技术人员职业资格继续教育支出可以享受扣除 [13][14] - 对于在国外进行的学历继续教育或取得的国外技能证书，相关扣除政策未在提供的信息中明确 [12]

电子税务局功能操作指南 - 纳税人可通过电子税务局在线申请数电发票额度调整，具体路径为登录后依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票使用】-【发票额度调整申请】或通过【蓝字发票开具】-【数据概览】中的“去调整”进入 [1] - 纳税人可在电子税务局查询发票额度调整申请的办理进度，通过【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】模块，输入申请日期等信息后查询审核状态、时间、办理人员及部门 [2] - 自然人可通过电子税务局申请代开私房出租及劳务发票，登录后依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【代开增值税发票】，选择【劳务报酬代开】或【出租不动产】办理 [2] - 纳税人可在电子税务局查询、下载及打印申报表与财务报表，申报表通过【我要办税】-【一户式查询】-【申报信息查询】操作，财务报表通过【财务报表申报信息查询】功能操作 [2][3] 车辆购置税相关服务 - 纳税人通过电子税务局完成车辆购置税申报及税费缴纳后，可查询并下载车辆购置税完税证明 [8] - 车辆购置税申报路径为登录电子税务局后点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【车辆购置税纳税申报】，完成后点击【下载完税证明】 [10] - 车辆购置税完税证明的公众查询路径为登录电子税务局后点击【公众服务】-【公众查询】-【车辆购置税完税证明查询】，输入车辆识别代码等信息后查询 [11][12] 异常增值税扣税凭证管理 - 根据国家税务总局2019年第38号公告，非正常户纳税人未申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票被列入异常凭证范围 [14][15] - 一般纳税人取得被列入异常凭证范围的增值税专用发票，尚未申报抵扣的暂不允许抵扣，已申报抵扣的除另有规定外需作进项税额转出处理 [15] - 纳税信用A级纳税人取得异常凭证并已申报抵扣的，可自接到税务机关通知之日起10个工作日内提出核实申请，经核实符合规定的可不作进项税额转出等处理，逾期未提出申请的需按规定处理 [16]

全面数字化电子发票（数电发票）的接收与操作流程 - 与企业存在任职受雇关系的自然人，可以将自己作为受票方收到的全面数字化电子发票（不含在电子发票服务平台开具的纸质发票），通过个人所得税APP的“办&查”-“个人票夹”功能推送至其任职单位[2] - 单位接收发票的操作步骤为：登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】进入办理模块[3] - 在“发票业务”模块中，点击【收票箱】即可查看自然人推送的发票，并可通过选择处理状态、录入推送人、数电发票号码等条件进行查询，之后可对目标发票进行查看和下载操作[7] 山西省电子税务局服务平台功能 - 山西省税务局提供了征纳互动平台“悦悦”在线问办功能，纳税人在新电子税务局业务办理中遇到难题时，可登录并点击该功能寻求帮助[11] - 该平台旨在提供精准服务，并鼓励纳税人进行评价[11] - 平台同时提供业务办理指南，并可通过扫码注册登录系统[11] 企业税务登记所需资料 - 根据《税务登记管理办法》，纳税人在申报办理税务登记时，需根据不同情况向税务机关如实提供证件和资料，包括工商营业执照或其他核准执业证件、有关合同章程协议书、组织机构统一代码证书以及法定代表人或负责人的合法身份证件等[12] - 省、自治区、直辖市税务机关有权确定其他需要提供的有关证件和资料[12]

电子税务局环保税智能预填功能操作指南 - 电子税务局全新上线环保税智能预填功能，旨在优化环保税申报，提供“自动计算、智能预填、轻松复核”的新体验 [1] - 纳税人需通过企业业务方式登录电子税务局，进入“我要办税”下的“税费申报及缴纳”模块，选择“财产和行为税税源采集及合并申报” [3] - 在财产和行为税申报页面，需新增“环境保护税”税种并点击“税源采集”进入采集页面 [3] - 在环境保护税税源明细表中填写企业基本信息后，需新增税源并进入“环境保护税税源信息”页面，填写排污许可证及排放口信息 [4] - 在污染物信息模块点击新增，或在“产排污系数基础信息”模块点击新增，可自动跳转至排污系数法智能预填页面 [4] - 在智能预填页面，依次选择国标行业、工段名称、产品名称、原料名称、工艺名称、规模等级、污染物指标、产污系数公式等字段，系统可自动获取企业的产污系数 [4] - 在智能预填页面，依次选择末端治理技术名称、K值等字段，系统可自动获取企业的末端治理技术平均去除率与排污系数 [4] - 点击保存后，相关字段将带入“产排污系数基础信息”模块，若未找到对应行业可退出智能预填并进入正常采集页面 [4] - 完成排放口信息采集后，返回税源明细表页面保存，并点击“申报计算”进入环保税申报界面 [5] - 在“申报计算及减免信息”界面的“大气、水污染物计算”模块进行污染物申报计算 [5] - 对于运用排污系数法计算的污染物，需在“产污系数/排污系数”字段选择计算依据，点击该字段可查看已采集的系数 [5] - 填写“计算基数”字段后，系统将自动计算出本月应补（退）税额，点击提交即可完成 [5] 2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认指南 - 2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认截止日期为2025年12月31日，纳税人需通过个人所得税APP及时确认 [10] - 纳税人需登录个人所得税APP，在首页点击“2026年度专项附加扣除开始确认啦~”模块中的“去确认”按钮 [11][12] - 确认功能旨在保障纳税人在2026年继续享受专项附加扣除政策红利，可将2025年信息一键带入2026年 [13] - 若2026年度专项附加扣除信息无变动，纳税人仅需在2025年度信息基础上进行一键带入操作 [14] - 一键带入功能会将2025年填报的扣除信息带入2026年，但家庭成员身份信息验证不通过或已失效的信息无法被带入 [15] - 信息导入后，纳税人需确认信息无误，然后点击“一键确认”按钮将扣除信息带入2026年度 [16][17] - 若2026年度信息有变动，纳税人可在确认界面点击“可确认”选项，对专项附加扣除信息进行修改或作废等操作 [16] - 若为第一次填报或需新增扣除项目，纳税人可在APP首页“重点服务推荐”模块点击“我要填报”或“填报”，选择扣除年度2026并录入信息 [20][21] - 专项附加扣除项目共七项，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护 [22][25] - 若纳税人错过确认时间，仍可通过个人所得税APP专项附加扣除模块补充填报2026年度信息，并选择由扣缴单位在当年剩余月份补扣 [24]

收到《责令限期改正通知书》后的处理流程 - 企业因逾期未申报收到《责令限期改正通知书》后，需登录电子税务局在首页【我的待办】→【待签收文书】处点击【办理】[2] - 系统跳转至“税务文书送达确认”界面并自动弹出通知书，企业可查看逾期未申报的税种、属期及改正期限等信息，查看完毕点击【关闭】[2][3] - 查阅后，通知书对应的“是否已查阅”状态将变为“是”[4] - 企业需根据通知书上列明的逾期税种，进入对应申报表进行补申报及税款缴纳[5] - 代扣代缴个人所得税以及查账征收个体工商户、个人独资企业、合伙企业经营所得个人所得税的逾期申报需通过自然人电子税务局办理[5] - 在限期内改正后，系统会自动判断是否符合“首违不罚”条件[6] - 若符合“首违不罚”，系统将自动推送《首违不罚承诺书》和《不予行政处罚决定书》，企业需在【待签收文书】中点击【办理】查阅[6] - 若不符合“首违不罚”，系统将自动推送《简易行政处罚事项告知书》，企业需在首页【我的待办】→【其他】处点击【办理】进入告知界面[6] - 对《简易行政处罚事项告知书》无异议，企业需选择【无异议】并点击【接受处罚】，随后点击弹窗中的【去缴款】跳转至“税费缴纳”界面进行罚款缴纳[6] - 对《简易行政处罚事项告知书》有异议，企业需在陈述申辩期内选择【有异议】，录入理由并上传申辩资料，点击【异议申辩】提交给税务人员审核[7] 车辆购置税完税证明的查询与获取 - 纳税人通过电子税务局完成车辆购置税申报及税费缴纳后，可查询车辆购置税完税证明[11] - 登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【车辆购置税纳税申报】进行申报缴款，完成后可点击【下载完税证明】[13] - 另一种查询方式是登录电子税务局，点击【公众服务】-【公众查询】-【车辆购置税完税证明查询】[14] - 在查询界面，需选择地区、输入车辆识别代码、车购税纳税人名称、验证码等内容，点击【查询】后，选择需要的完税证明进行查看或下载[15]

电子税务局环保税智能预填功能操作流程 - 电子税务局全新上线环保税智能预填功能，旨在升级环保税申报体验，实现“自动计算、智能预填、轻松复核” [1] - 纳税人需通过企业业务方式登录电子税务局，进入“我要办税”下的“税费申报及缴纳”模块，选择“财产和行为税税源采集及合并申报”，并新增“环境保护税”税种 [3] - 在环保税税源采集页面，需以排污许可证信息为基准，填写或勾选企业基本信息、排污许可证编号、排放口编号、污染物类别及名称等，并确保信息与生态环境部门在线监测系统一致 [4][5] - 在“污染物信息”模块点击新增，可为排放口增加使用自动监测、监测机构监测、物料衡算或抽样测算计算方法的污染物，填报完成后保存即完成税源采集 [4] - 进入“申报计算及减免信息”界面后，系统会根据匹配规则，将相关字段全部匹配成功的排放口的在线监测数据自动填入纳税人申报表 [5] - 企业需核对系统预填的“废气(废水)排放量”、“实测浓度值”、“月均浓度值”、“最高浓度”、“污染物排放量”五列数据是否正确，若认为存在问题可进行修改 [5] - 采用自动监测方法计算污染物排放量的，污染物排放量按照自动监测仪器当月读数填写，此时污染物排放量可不等于废气（废水）排放量乘以实测浓度值 [5] - 企业需确认是否可以享受相关优惠政策，并通过“减免税性质代码和项目名称”栏次进行选择或修改，系统会对不符合享受条件的超标等情况跳出相应提示 [5][6] - 纳税人确认或修改申报表数据无误后，选中对应税源点击提交按钮，即可完成申报 [6] 跨区域涉税事项报告办理流程 - 跨省、市临时从事生产经营活动的纳税人，可通过电子税务局办理跨区域涉税事项报告 [12] - 单位办税人员登录电子税务局后，需点击“我要办税” - “综合信息报告” - “税源信息报告” - “跨区域涉税事项报告”功能菜单，点击“新增报告” [12] - 在新增报告页面，填写跨区域经营基本信息和跨区域经营合同等信息后点击提交，系统提示报告申请已完成，并提醒纳税人及时到经营地进行报验 [13] - 提交成功后，可点击“跨区域涉税事项报告表”下载该报告表 [13] 未按期办理纳税申报的影响与责任 - 纳税人、扣缴义务人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，将影响纳税信用评价结果，并需依照《中华人民共和国税收征收管理法》承担相应法律责任 [15] - 对于首次发生清单所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或在责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚，具体包括未按规定期限办理纳税申报和报送资料等行为 [15]

如何在电子税务局维护存款账户账号报告 - 企业需定期在电子税务局维护存款账户账号报告 以避免缴纳税款时无法通过单位对公账户扣款 签订三方协议时没有银行信息 或退税时提示无退税账户等情况 [4] - 登录电子税务局后 依次点击【我要办税】-【综合信息报告】-【存款账户账号报告】即可进入功能页面 对已采集的存款账户信息进行新增 变更或注销操作 [5] 新增存款账户账号报告信息操作流程 - 在功能页面点击【新增账户】 正确填写银行账户信息后提交并确认 开户银行栏可通过输入关键字搜索 [7] - 提交成功后系统显示“已完成” 可下载查看PDF格式的纳税人存款账户账号报告表 [8] - 可点击【立即办理银税三方（委托）划缴协议】填写关键信息并提交验证 以签订三方协议 [8] - 对于报验户或跨区税源户 点击新增后可通过【同步注册地账户信息】获取注册地主管税务机关报告的银行账号信息 若无法获取则建议手工录入 [10][11] 变更存款账户账号报告信息操作流程 - 变更未签订三方协议的账户信息 在页面选择对应账户点击【变更】 修改信息后提交即可完成 [12] - 变更已签订三方协议的账户信息 需先终止三方协议 在“我的协议”页面点击【终止】按钮后方可填写新信息并提交 [12][13] - 若仅变更账户性质 基本存款账户编号 首选缴税账户标识和一般退税账户标识 则无需终止三方协议 可直接在变更页面修改并提交 [14] 注销存款账户账号报告信息操作流程 - 在存款账户账号报告页面 点击【注销】并确定后 系统将显示“注销成功” [15] - 若注销的存款账户信息已签订三方协议 系统将同步终止该三方协议 [15] 发票开具规范与个人代开发票 - 销售商品或提供服务收取款项时 收款方应向付款方开具发票 特殊情况下由付款方向收款方开具 [19] - 禁止任何虚开发票行为 包括为他人 为自己或介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票 不符合规定的发票不得作为财务报销凭证且有权拒收 [20] - 个人提供劳务或服务等生产经营活动 应开具与实际经营业务相符的发票 个人消费发票（如餐费 交通费）不能替代 对方公司有权拒收 [21][22] - 个人可通过“电子税务局”APP线上办理代开发票 非常方便 [22] 2025年城乡居民基本医疗保险政策 - 2025年城乡居民基本医疗保险财政补助力度加大 人均财政补助标准增加30元 达到700元 [23] - 2025年预收2026年度的个人缴费标准保持不变 仍为每人每年400元 [24]

出口退税政策核心要点 - 对出口货物、对外提供加工修理修配劳务实行增值税免征和退还政策 出口的消费税应税消费品免征消费税 购进出口的货物退还前一环节已征消费税[17] - 融资租赁企业包括经金融监管机构批准的金融租赁公司 经商务部批准的外商投资融资租赁公司 以及经批准开展试点的内资融资租赁企业等[19] - 2017年1月1日前签订的海洋工程结构物销售或融资租赁合同 在合同到期前可继续按现行出口退税政策执行[20] 融资租赁出口货物适用范围 - 融资租赁出口货物范围包括飞机、飞机发动机、铁道机车、铁道客车车厢、船舶及其他货物 需符合增值税暂行条例中“固定资产”的相关规定[21] - 海洋工程结构物的范围、退税率及海上石油天然气开采企业具体范围 依照财税〔2012〕39号文及财税〔2023〕51号文相关规定执行[22] 融资租赁出口退税申报要求 - 融资租赁出租方应在货物报关出口或收取海洋工程结构物首笔租金开票之日的次月起 收齐退(免)税凭证及相关信息后向主管税务局申报退税[23] - 申报融资租赁货物退税需提供出口货物报关单 或融资租赁海洋工程结构物的首笔租金发票[23] - 申报需提供购进货物的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书 属于消费税应税货物的还需提供消费税专用缴款书[24] - 申报需提供租赁期在5年及以上的融资租赁合同中文版 融资租赁海洋工程结构物的还需提供列名海上石油天然气开采企业收货清单[24]