企业所得税中的违约金收入处理 - 企业取得的违约金属于企业所得税法规定的“其他收入”范畴，需要依法申报缴纳企业所得税 [4] - 根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条，企业以货币和非货币形式从各种来源取得的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入 [4] - 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条进一步明确了企业所得税法第六条第（九）项所称的“其他收入”包括违约金收入 [4] 个人所得税专项附加扣除信息处理 - 扣缴单位若获取不到纳税人填报的专项附加扣除信息，需在自然人电子税务局扣缴端的【专项附加扣除信息采集】模块点击“下载更新”按钮进行下载 [13] - 若下载失败，需确认纳税人在个税APP上是否正确采集本年专项附加扣除信息并核验通过，且指定扣缴义务人是否正确 [13] - 同时需核验扣缴端人员信息是否与纳税人信息完全一致，包括姓名、证件类型、证件号码、国籍地区必须一致，不能使用不同证件采集 [13] 其他税务相关事项 - 对纳税人书立的应税营业账簿，实行按年计征 [12] - 文章内容为学习参考之用，非实际办税费标准，文章版权归原作者所有 [8]

流动人员人事档案管理 - 档案在考录招聘、政审考察、职称评审、办理退休等事务中非常重要[2] - 自费出国（境）留学的高校毕业生人事档案属于流动人员人事档案，可由户籍所在地档案管理服务机构或教育部留学人员服务中心保管[2] - 个人不能自带和保管档案，应由高校转往工作单位或流动人员人事档案管理服务机构，已拆封的档案同样不能自行存档[2] - 灵活就业人员主要包括个体经营、非全日制以及新就业形态人员[4][5] - 个体经营人员（如个体工商户）的人事档案可由其户籍所在地的流动人员人事档案管理服务机构管理[6] - 职工辞职后未就业的，档案应转至户籍所在地流动人员人事档案管理服务机构保管[6] - 职工再就业后，人事档案应根据新单位性质转递至新工作单位或流动人员人事档案管理服务机构保管[6] - 可登录全国人社政务服务平台（http://zwfw.mohrss.gov.cn）的“跨省流动人员人事档案管理服务”专栏查询存档情况，该平台支持档案基础信息数据已上传人员的在线查询[7][8] - 也可致电就业地或户籍地的流动人员人事档案管理服务机构进行查询，机构联系方式可在上述平台查询[9][10] - 人社部在门户网站发布了地方人社部门所属流动人员人事档案管理服务机构信息[11] 企业破产涉税管理 - 进入破产程序的企业应当依法接受税务机关的税务管理并履行法定义务，破产程序中发生应缴税费情形应按规定申报缴纳[18] - 管理人接管债务人财产和营业事务后，应代表债务人依法履行申报纳税、扣缴税费、开具发票等涉税义务[18] - 管理人到税务机关办理涉税费事项时，应按照《公告》第二条、第四条规定执行[16][17] 企业所得税处理 - 企业因客户单方面取消采购订单而收到的违约金属于企业所得税收入形式中的“其他收入”，需要依法申报缴纳企业所得税[20][21] - 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，“其他收入”包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等[22]

2026年1月纳税申报与缴纳事项 - 2026年1月1日至20日需申报缴纳的税费包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、水资源税、印花税、环境保护税、个人所得税、文化事业建设费、工会经费以及由保险机构代收代缴的车船税 [7] - 2026年1月1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [7] - 2026年1月1日至31日，自然人为车船税纳税义务人，需完成2026年度车船税申报 [8] 营业账簿印花税申报细则 - 对纳税人书立的应税营业账簿实行按年计征，计税依据为账簿记载的实收资本（股本）与资本公积的合计金额 [9] - 纳税人需通过电子税务局，在“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“财产和行为税税源信息采集及合并申报”模块中完成“印花税”的申报缴纳 [9] 企业所得税预缴申报表填写说明 - 在企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中，“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额，包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等 [11] - 在同一申报表中，“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额的累计金额 [12] 电子税务局办税与远程服务 - 电子税务局提供了全面的线上办税功能，涵盖综合信息报告、发票使用、税费申报及缴纳、证明开具等多个模块 [10] - 纳税人缴费人办税缴费时，应优先选择电子税务局或电子税务局APP进行网上办理 [14] - 当线上功能无法满足需求时，纳税人无需前往办税服务厅，可通过电子税务局或APP的“征纳互动”功能，选择“人工”服务，由“悦悦”提供远程问办服务，在线提交资料并远程办理业务 [13][14][15] - 完成实名认证后，纳税人可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识、在线提交诉求并享受服务 [15]

个人所得税经营所得年度汇总申报流程 - 登录自然人电子税务局网页版，可通过手机个人所得税APP扫码或密码登录[5] - 进入申报路径为【我要办税】-【经营所得申报】-【经营所得（C表）】，申报年度选择2025年[6] - 在“被投资单位信息”中选择多处经营所得汇总的单位，以进行汇总申报[7] - 系统界面显示汇总申报后的应补税额，确认无误后提交申报，系统可能自动添加个体工商户减半征收个人所得税的优惠政策[8] - 申报成功后，如需退税可点击【申请退税】，待税务机关审核后税款将退至银行账户；如需补税可点击【立即缴税】并选择支付方式完成缴税[10][11] 企业破产期间的税务义务 - 进入破产程序的企业应当依法接受税务机关的税务管理，履行法定义务，破产程序中发生应缴税费情形需按规定申报缴纳[16] - 破产管理人接管债务人财产和营业事务后，应代表债务人依法履行申报纳税、扣缴税费、开具发票等涉税义务[16] - 管理人办理涉税事项时，需按照相关公告规定执行[17] 企业违约金收入的税务处理 - 企业因客户单方面取消采购订单而取得的50万元违约金，属于企业所得税收入形式中的“其他收入”[18][19] - 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业所得税法所称“其他收入”包括违约金收入，因此需要依法申报缴纳企业所得税[19][20][22] - “其他收入”范围还包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、汇兑收益等[20][22]

资源综合利用增值税即征即退政策 - 自2022年3月1日起，对销售自产的以厨余垃圾、畜禽粪污、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材、农作物秸秆、蔗渣，以及利用上述资源发酵产生的沼气为原料，生产的生物质压块、生物质破碎料、生物天然气、热解燃气、沼气、生物油、电力、热力，实行增值税即征即退100%的政策 [2] 享受政策的原料要求 - 要求产品原料或者燃料80%以上来自政策所列资源 [3] - 纳税人境内收购再生资源，应按规定从销售方取得增值税发票，适用免税政策的应取得增值税普通发票 [3] - 销售方为无法申领发票的单位或从事小额零星经营业务的自然人，应取得销售方开具的收款凭证及收购方内部凭证，或税务机关代开的发票 [3] - 小额零星经营业务指自然人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税按次起征点的业务 [3] - 纳税人从境外收购的再生资源，应按规定取得海关进口增值税专用缴款书，或从销售方取得具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证 [3] - 纳税人应当取得上述发票或凭证而未取得的，该部分再生资源对应产品的销售收入不得适用即征即退规定 [3] 不得适用即征即退的销售收入计算 - 不得适用即征即退规定的销售收入 = 当期销售综合利用产品和劳务的销售收入 × (纳税人应当取得发票或凭证而未取得的购入再生资源成本 ÷ 当期购进再生资源的全部成本) [4][8] - 可申请退税额 = [(当期销售综合利用产品和劳务的销售收入 - 不得适用即征即退规定的销售收入) × 适用税率 - 当期即征即退项目的进项税额] × 对应的退税比例 [4][9] 企业自身需满足的条件 - 销售综合利用产品和劳务，不属于发展改革委《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目 [4] - 销售综合利用产品和劳务，不属于生态环境部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或重污染工艺 [4] - 纳税信用级别不为C级或D级 [4] - 纳税人应符合《锅炉大气污染物排放标准》(GB13271—2014)、《火电厂大气污染物排放标准》(GB13223—2011)或《生活垃圾焚烧污染控制标准》(GB18485—2014)规定的技术要求 [4] - “高污染、高环境风险”产品是指在《环境保护综合名录》中标注特性为“GHW/GHF”的产品，但满足例外条款规定的技术和条件的除外 [5] - 综合利用的资源属于《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级或市级生态环境部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用 [6] 申请退税前的注意事项 - 申请退税税款所属期前6个月(含所属期当期)不得发生因违反生态环境保护的法律法规受到行政处罚(警告、通报批评或单次10万元以下罚款、没收违法所得、没收非法财物除外)的情形 [7] - 申请退税税款所属期前6个月(含所属期当期)不得发生因违反税收法律法规被税务机关处罚(单次10万元以下罚款除外)，或发生骗取出口退税、虚开发票的情形 [7] - 办理退税时，应向主管税务机关提供其符合条件以及《目录》规定的技术标准和相关条件的书面声明，并在声明中如实注明未取得发票或相关凭证以及接受环保、税收处罚等情况，未提供书面声明的，税务机关不得给予退税 [7] 台账管理要求 - 纳税人应建立再生资源收购台账，留存备查 [10] - 台账内容包括：再生资源供货方单位名称或个人姓名及身份证号、再生资源名称、数量、价格、结算方式、是否取得增值税发票或符合规定的凭证等 [10] - 纳税人现有账册、系统能够包括上述内容的，无需单独建立台账 [10] 政策依据 - 《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第40号) [11] 违约金收入的企业所得税处理 - 企业取得的违约金属于收入形式中的“其他收入”，需要依法申报缴纳企业所得税 [15] - 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等 [16][18] 企业破产程序中的涉税义务 - 进入破产程序的企业应当依法接受税务机关的税务管理，履行法定义务，破产程序中发生应缴税费情形，应当按规定申报缴纳 [24] - 管理人接管债务人财产和营业事务，应当代表债务人依法履行申报纳税、扣缴税费、开具发票等涉税义务 [24]

企业所得税分支机构申报问题 - 分支机构在汇总纳税报告中若将“就地缴纳标识”选为“否”，则无需就地缴纳企业所得税，也无需进行本次申报 [3] - 若分支机构需要就地申报，必须将“就地缴纳标识”修改为“是” [3] - 处于清算状态的分支机构申报时，若系统提示总机构尚未申报，有两种解决方案：前往主管税务机关办税服务厅办理前台申报；或修改汇总纳税备案信息，将原有备案终止至上一申报期 [3] 车船税申报操作要点 - 申报车船税进行税源采集时，若车辆类型选择“挂车”，则“排气量（升）”为非必填项，应留空不填 [6] - 若为挂车主动填写了排气量数值，系统会按常规规则校验，要求数值必须大于0，否则无法保存 [6] 跨区域迁移业务办理障碍 - 办理跨区域迁移申请时，系统预检可能提示存在未结事项，如某属期社保费未申报，即使纳税人已完成减员 [6] - 此问题源于税务系统每月月初会自动生成当前属期的社保费预处理数据 [6] - 解决方法为联系主管税务机关核销该笔社保费预处理数据，之后即可正常办理迁移业务 [6] 个人所得税扣缴手续费退付政策 - 根据相关规定，代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月31日前，提交上一年度“三代”税款手续费申请资料 [12] - 因自身原因未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费 [12] - 对个人所得税扣缴义务人，按照所扣缴的税款付给百分之二的手续费 [15] 个人所得税扣缴手续费退付操作流程 - 申请时间为2026年3月31日前，扣缴单位可通过自然人电子税务局（扣缴端）“退付手续费核对”模块申请办理2025年度退付 [17] - 操作第一步为登录自然人电子税务局（扣缴端）系统 [18] - 第二步为在左侧菜单栏中找到并点击【退付手续费核对】功能菜单，阅读确认信息后点击【我知道了】 [20] - 第三步为核对系统自动勾选的“单户核对清册”，确认信息无误后点击【下一步】 [23] - 第四步为查看系统生成的“结报单”，核对金额并准确填写收款银行信息，确认后点击【申请退库】 [24] - 第五步为在系统弹出的确认提示框中点击【提交】，完成申请流程，后续由税务机关及国库审核 [27] - 需确保填报的银行账户信息准确有效，以免影响退付到账 [30]

办税日历与主要税种申报期 - 每月1日至20日需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、水资源税、印花税、环境保护税、个人所得税、文化事业建设费、工会经费以及由保险机构代收代缴的车船税 [8] - 每月1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [8] - 2026年度车船税纳税义务人为自然人的，申报期为每月1日至31日 [9] - 营业账簿印花税实行按年计征，计税依据为账簿记载的实收资本（股本）与资本公积合计金额，纳税人可通过电子税务局相关模块进行申报缴纳 [9][10] 电子税务局功能与操作指引 - 电子税务局提供全面的线上办税功能，主要模块包括“我要办税”、“我要查询”、“公众服务”及“地方特色” [11] - “我要办税”模块下包含综合信息报告、发票使用、税费申报及缴纳、证明开具等核心办税事项 [11] - 税费申报覆盖企业所得税（含居民企业查账/核定征收、非居民企业等）、财产和行为税、综合申报等多种类型 [11] - 提供“征纳互动”功能，纳税人可通过电子税务局或APP点击“征纳互动”图标，选择“人工”服务，由“悦悦”人工座席提供远程问办服务，线上提交资料办理业务 [14][15][16] - 纳税人完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识、在线提交诉求并享受服务 [16] 企业所得税预缴申报表填写说明 - 在企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中，“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”行次需填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额，包括工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险及补充医疗保险等 [12] - 同一报表中，“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”行次需填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额的累计金额 [13]

辽宁省电子税务局功能优化升级 - 核心观点：辽宁省电子税务局于2026年1月完成优化升级，旨在提升网上办税缴费体验，使办税更高效、更省心，涉及车辆购置税、增值税、企业所得税、非税收入等十余项重要功能的规则调整与流程改进 [2] 车辆购置税申报功能优化 - 自2026年1月1日起，新能源汽车车辆购置税减免政策的判断规则调整，只有纳入新增的05类型车型目录的车辆才能享受减免政策 [2] - 建议购置新能源汽车前，提前确认车辆是否在05类型车型目录内，以确保能享受减免税 [3] 增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）功能优化 - 更正申报查询规则调整：汇总纳税分支机构的查询范围调整为“原正常申报的分支机构”加上“汇总纳税分配表内，比原正常申报新增且未注销的分支机构” [4] - 优化了附表（二）第27栏“期末已认证相符但未申报抵扣”的可编辑性，使填报更贴合实际业务 [5] 居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度、年度申报功能优化 - 平台企业申报时，若系统中存在“扣缴申报劳务报酬金额”、“扣缴申报工资薪金”等税前扣除数据，在填写相关申报表时，系统会自动显示对应的金额提醒 [6] - 优化职工薪酬数据比对提示规则，仅在企业所得税申报金额大于个人所得税申报金额一定比例且差额达标，或月均工资明显偏高时进行提示 [7] - 优化主表计算规则，彻底解决第40行“实际应补（退）所得税额”与第33行数据相差一分钱的问题 [8] 扣缴企业所得税报告、非居民企业所得税自行申报功能优化 - 当查询全国纳税人信息出现多条结果时，系统弹窗新增显示纳税人识别号、纳税人状态、登记注册类型等字段，方便快速准确选择对应纳税人 [9] 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报功能优化 - 新增房产税与资产折旧数据比对规则：若年报中房屋、建筑物的资产原值与房产税计税依据一致，系统判定比对通过 [11] - 新增土地使用权与土地税源数据比对规则：若年报中无形资产“土地使用权”账载金额不为0，但系统中无土地税源登记信息，系统判定比对不通过 [11] 非税收入通用申报功能优化 - 选择好费源后进入“查看编辑申报信息”界面，缴款期限字段将锁定为不可修改状态，确保申报信息与费源核定信息一致 [13] 特别纳税调查自行调整（缴纳）功能优化 - 个体工商户进入该功能模块时，系统将自动弹出提示，明确告知其不符合办理条件 [15] 一站式退抵税（费）功能优化 - 满足智能审核规则的汇算清缴退税业务，系统将按照5%的比例自动抽核，以提升退税办理效率 [17] - 办理安置残疾人即征即退业务时，系统带出的可退税票明细列表新增展示税种、征收品目、税款所属期 [17] 代开增值税发票功能优化 - 优化了自然人不动产出租、租金分摊场景下的比对规则，彻底解决税款信息无法显示的问题 [18] 财产和行为税税源采集及合并申报功能优化 - 环境保护税更正申报时，计税仅取“同一月份、同一个排污口”中，化学需氧量、生化需氧量、总有机碳当量值最高的一条数据 [19] - 当污染物类别为“其他大气污染物”或“其他水污染物”时，“污染物排放量计算方法”将自动锁定为“抽样测算”，不可修改 [19] - 抽样测算税源修改后，系统将自动用变更后的信息覆盖已采集的申报计税信息，无需手动调整 [20] 土地增值税尾盘申报功能优化 - 系统优化尾盘申报采集功能，通过查询尾盘申报表属期内的预征已申报缴款金额，自动获取尾盘已缴数据 [21] 税收减免报告功能优化 - 《重点群体和自主就业退役士兵创业信息表》中的“退役时间”字段，调整为取“所选年月的当月1日”，格式为yyyy-mm-dd [23] 智能申报自检服务功能优化 - 优化增值税与文化事业建设费的比对规则，并将阈值修改为1，以提升自检精准度 [25] 重点税源补充信息采集功能优化 - 优化重点税源报表中企业所得税相关字段的取值规则，确保采集数据与申报数据一致 [26] 非税收入通用申报功能再优化 - 主管部门推送林草费源时，系统将同步把费源的填报日期字段传递至核心征管系统 [26] - 再次明确选好费源后，缴款期限不可修改 [26] 互联网平台企业基本信息报送功能优化 - 为互联网平台企业基本信息报送相关业务新增了税务人员审核环节，并优化了多项前置监控规则 [28] - 具体优化包括：平台删除、基本信息作废时新增校验和提示；网络直播涉税信息报送、变更、作废新增前置监控；延期报送申请调整前置监控规则等 [28]

跨地区经营汇总纳税企业分支机构所得税分摊 - 二级分支机构指由总机构统一核算管理并领取非法人营业执照的分支机构，具有主体生产经营职能的需就地分摊缴纳企业所得税 [1] - 分支机构分摊比例依据上年度各分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算，权重依次为0.35、0.35、0.30 [2] - 具体计算公式为：某分支机构分摊比例 = (该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35 + (该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35 + (该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30 [2] - 三级及以下分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入其所属的二级分支机构 [2] - 分支机构可通过电子税务局进行确认式申报，系统将根据总机构申报的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》自动带出分摊比例和应补（退）税额，纳税人确认无误后即可提交 [6] 研发费用税前加计扣除政策适用行业 - 明确规定不适用税前加计扣除政策的行业包括：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业，以及财政部和国家税务总局规定的其他行业 [14] - 行业判定以《国民经济行业分类与代码(GB/4754-2011)》为准，并随之更新 [14] - 不适用加计扣除政策的企业，是指以上述所列行业业务为主营业务，且其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益后余额50%（不含）以上的企业 [15] 高新技术企业研发费用填报 - 高新技术企业认定中，符合规定的资本化研发费用可以归集到研究开发费用中 [17] - 在年度纳税申报时，资本化的研发费用需填报在《A107041 高新技术企业优惠情况及明细表》中研发费用指标的相关行次 [17] 小型微利企业从业人数计算 - 小型微利企业的从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数 [19] - 在判断劳务派遣公司自身是否符合小型微利企业条件时，可不再将已派出的劳务派遣人员重复计入本公司的从业人数 [20] 企业所得税预缴申报表职工薪酬填报 - 预缴申报表中“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”栏次，填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬 [21] - “职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”栏次，填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额的累计金额 [24] - 职工薪酬包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等 [23]

个体工商户纳税申报要点 - 个体工商户必须按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，无论是否开具发票，应税收入均需申报[3] - 对于增值税小规模纳税人，销售收入包括开票收入和未开票收入，发生应税收入即需在纳税申报时如实申报未开票收入[3] - 季度合计销售额未超过30万元时，应将免税销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第11行“未达起征点销售额”栏次[3] - 季度合计销售额超过30万元时，需将不含税销售额填写在申报表第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”或第4行“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”栏次[3] - 存在其他免税收入时，需填写申报表第12行“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次[3] 个体工商户建账管理要求 - 根据《个体工商户建账管理暂行办法》，从事生产经营并有固定生产经营场所的个体工商户，应当按规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法有效凭证记账核算[3] - 注册资金在20万元以上的个体工商户应当设置复式账[3] - 销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售额在40000元以上，从事货物生产的也应当设置复式账[3] 数电发票额度管理 - 税务机关依据纳税人风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，将数电发票纳税人分为Ⅰ类、Ⅱ类、Ⅲ类、IV类，并据此确定首次初始发票额度[9] - 对新办纳税人，税务机关按照不同类别赋予其不同的首次初始发票额度[9] - 对存量纳税人（即纳入数电发票推广前已使用金税盘、税控盘、税务UKey等方式开具发票的增值税纳税人），税务机关根据其原票种核定信息，结合生产经营、开票和申报等因素，按照不同类别赋予不同的首次初始发票额度[9] - 纳税人可登录电子税务局，通过【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】路径，在“数据概览”信息栏中查看“可用发票额度”和“发票总额度”[9] 企业所得税预缴申报数据校验 - 单位申报企业所得税预缴申报表时，若“实际支付给职工的应付职工薪酬”栏填写数据后，系统提示填报的已发放工资薪金月平均值为0元，与《个人所得税扣缴申报表》申报的工资薪金支出月平均值差异较大，需确认数据是否正确并按税法规定申报个人所得税[11] - 出现该提示时，应核实单位是否通过“首页—我的待办”进入申报，建议通过“我要办税—税费申报及缴纳—居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报”路径进入申报企业所得税[12]