阿联酋小企业减免计划(SBR)核心机制 - 阿联酋对企业征收9%企业税 但年收入不超过300万迪拉姆的中小企业在2024至2026年可申请免税 [4] - 申请条件包括：必须是税法定义的"居民人员" 不属于全球收入超31.5亿迪拉姆的跨国企业集团 未选择QFZP身份 [16] - 自贸区企业同样适用该政策 但需满足与本土企业相同条件 [11] 利息费用处理规则 - 选择SBR的企业不可扣除任何净利息费用 也不允许结转至未来年度 [5] - 未选择SBR的企业可在限额内抵扣利息 未用完额度可结转最长10年 [6] - 2022年12月9日前发生的借款利息可全额扣除 之后借款仅1200万迪拉姆以内利息全额扣除 超出部分仅能扣EBITDA的30% [10] 企业决策考量因素 - 已盈利且收入低于300万迪拉姆的企业选择SBR可减少即期税负 [6] - 处于亏损但预期未来盈利的企业应保留扣除额 以便未来抵税 [9] - 自贸区企业若符合QFZP资格应优先选择0%税率 而非SBR [13] 利息费用定义范围 - 可扣除费用包括：贷款安排费 担保承销费 法律服务费 提前还款违约金 [7] - 不可扣除情形：贷款用于非企业经营 获取免税收入 关联方不符合公平市场条件的贷款 [7] 自贸区企业策略建议 - 不符合QFZP但收入低于300万迪拉姆的企业选择SBR可完全免税至2026年 [13] - 早期发展阶段企业放弃SBR更有利 可结转扣除额用于未来抵税 [13] - IFZA自由区提供跨行业经营许可 注册仅需5-7个工作日 无实体办公室要求 [17]