小微企业税收优惠政策及违规案例 - 中国为支持小微企业发展提供系列税收优惠政策 包括企业所得税优惠税率5%及"六税两费"减半征收等 该政策将持续至2027年底 [1] - 小型微利企业认定标准包括年度应纳税所得额不超过300万元 从业人数不超过300人 资产总额不超过5000万元 [1] - 部分企业通过虚列成本方式将应税所得控制在300万以内 从而违规享受5%企业所得税优惠 正常企业所得税税率为25% [1] 违规操作手法 - 四川仁远医疗通过注册4家个体工商户虚开546万元"策划服务费"发票 并虚增222.79万元工资薪金支出 使年度应纳税所得额低于300万元 [2] - 龙岩亿懿生辉通过虚增销售数量 重复结算业务等方式增加推广服务成本 将应纳税所得额控制在295.84万元 [3] - 两家公司分别少缴企业所得税123.35万元和333.67万元 被追缴税款 滞纳金及罚款共计221.30万元和472.33万元 [2][4] 税务监管措施 - 税务总局近期披露4起骗享税费优惠案件 其中2起涉及小微企业税收优惠 释放严打信号 [1] - 对虚开发票等违法行为 除补缴税款外 还将移送公安机关侦查 可能面临刑事处罚 [2][3] - 税务部门强调享受税费优惠需合法合规 提醒经营主体增强合规经营意识 [5]

小微企业判定标准 - 从业人数包括企业职工和劳务派遣人员 需按全年季度平均值计算 计算公式为(季初值+季末值)/2 全年季度平均值为各季度平均值之和除以4 [3] - 年度中间开业或终止经营的企业 以实际经营期作为纳税年度计算相关指标 [3] 高新技术企业认定 - 科技人员占比需不低于企业当年职工总数的10% 科技人员包括直接从事研发及管理服务且累计工作183天以上的在职兼职和临时聘用人员 [6][7] - 职工总数和科技人员数均按全年月平均数计算 公式为(月初数+月末数)/2 全年月平均数为各月平均数之和除以12 [11] 技术先进型服务企业认定 - 大专以上学历员工需占企业职工总数的50%以上 [14] 动漫企业认定 - 专业人员需占职工总数30%以上 其中研发人员占比需达10%以上 专业人员定义为大专学历或通过国家动漫认证的技术开发人员 [17][18][20][21] 国家鼓励的软件企业 - 汇算清缴年度月平均职工中大专以上学历人员比例不低于40% 研发人员占比不低于25% [24]

欢迎扫描下方二维码关注： 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）和《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值 税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）规定： 房产出租的，以不含增值税的租金收入为房产税的计税依据，按照 12% 的税率计算缴纳房产税。 同时，根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公 告2021年第24号）规定： 对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按 4% 的税率征收房产税。 房产税 和 城镇土地使用税 常 见 问 答 企业出租房产，如何计算缴纳房产税？企业出租房产，如何计算缴纳房产税？ 1 如企业属于增值税小规模纳税人、小型微利企业，则可以减半征收房产税。 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）规定： 房产税的税率，依照 房产余值 计算缴纳的，税率为1.2%；依照 房产租金收入 计算缴纳的，税率为12%。 根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总 ...

特朗普税收政策动态 - 特朗普在与众议院议长约翰逊的通话中敦促提高最高税率并堵住附带权益税收漏洞 [1] - 共和党众议院正推动延续特朗普2017年《减税与就业法案》对企业与个人的优惠政策 [1] - 拟议立法包括取消小费收入、加班工资及社会保障福利的征税 [1] 共和党内部立场分歧 - 约翰逊等共和党高层目前抵制提高富人税率的提议 [1] - 财政部长贝森特上周明确表示特朗普已排除提高富人税率的想法 [1] - 共和党面临MAGA支持者压力要求限制富豪及企业税收优惠 [1] 立法机构潜在行动 - 众议院筹款委员会主席杰森·史密斯透露可能终结有利于富裕阶层的税收漏洞 [1]

欢迎扫描下方二维码关注： 视同独立纳税人的分支机构，不能单独享受小型微利 企业优惠。 Q A 问 | 03 对于从业人数波动较大的企业，如何确定从业人数 是否符合小型微利企业条件? 管 按照《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税 优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13 号）规定 从业人数应按企业全年的季度平均值确定 李唐非均值 全年各季度平均值之和 型字字道修出 年度中间开业或者终止经营活动的 以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述 相关指标。 企业可根据上述公式，计算得出全年季度平均值，并以此 判断从业人数是否符合条件。 问 | 04 2024年企业研发费用在企业所得税前加计扣除比 例是否有调整？ 答 1 根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公 （财政部 税务总局公告2023年第7号）第一条规定 告》 企业开展研发活动中实际发生的 研发费用 00% 未形成无形资产 形成无形资产的 计入当期损益的 在按规定据实扣除的基础 自2023年1月1日起, 按照 上, 自2023年1月1日起, 无形资产成本200%在税 再按照实际发生额的 前摊销。 100%在税前加计扣除; 2 根据《关于 ...