企业所得税预缴申报表修订要点 - 国家税务总局发布2025年第17号公告 对企业所得税预缴申报表进行修订 [12] - 新版预缴申报表自2025年10月1日起正式施行 [13] - 按月预缴企业从2025年9月份申报期开始使用新版报表 按季预缴企业从2025年第三季度申报期开始使用 [14] 预缴申报表新增项目 - 增加"抵免所得税额"项目 允许企业选择在预缴或汇算清缴时享受专用设备抵免政策 [15] - 增加附报事项"职工薪酬"和"出口方式" 要求准确填报职工薪酬金额和出口业务类型 [16][17] - 增加"销售未完工产品的收入"项目 专门针对房地产开发企业预售收入申报 [19][20] 预缴税款计算项目调整 - 根据最新财务报表样式增加"销售费用""其他收益"等项目 [25] - 在营业收入项下细分出口收入类型 包括自营出口收入 委托出口收入和出口代理费收入 [25] - 投资收益项目增加明细行次 要求填报股权处置收益等具体事项和金额 [25][27] 跨地区经营汇总纳税调整 - 调整总分机构分摊税款计算方法 企业先对应纳所得税额进行分摊再分别抵减预缴税款 [22] - 分配表增加"总机构分摊""总机构财政集中分配"等项目 [22][23] - 增加"实际应分摊所得税额""累计已分摊所得税额"等列次 [22][24] 出口企业纳税申报规范 - 明确出口货物收入需计算缴纳企业所得税 自营出口和委托出口收入均应纳入营业收入申报 [28][29][30] - 代理出口企业需将出口代理费收入纳入营业收入 并附报《代理出口合同及出口情况汇总表》 [33][37] - 实际委托出口方应为出口货物的实际生产销售单位 原则上应为境内主体 [36]