欢迎扫描下方二维码关注： 来源山西税务税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 01日-27日 申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教 育费时加、地方教育附加、文化事业建设费、个人 所得税、企业所得税、印花税(按季计征)、水资 源税、环境保护税、工会经费代收、车船税代收 代缴纳税义务人(保险机构) 01日-25日 申报缴纳单位社会保险费 01日-31日 2025年度车船税纳税义务人为自然人 互联网平台企业报送平台内的经营者和从业人 员的身份信息、收入信息 温馨提醒 企业所得税预缴纳税申报 自2025年10月1日起, 实行按月预缴的查账 征收居民企业,从2025年9月份申报所属期开始 使用新版报表; 实行按季预缴的查账征收居民企 业,从2025年第三季度申报所属期开始使用新版 报表。企业所得税预缴纳税申报表具体修订内容 如下: 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳 税申报表 ...

税前扣除凭证管理规则 - 企业发生增值税应税项目支出时 对方为已办理税务登记的增值税纳税人 必须以发票作为税前扣除凭证 [2] - 对方为依法无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营业务的个人 其支出可以税务机关代开的发票或收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证 [2] - 小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点 [2] 2025年10月税收征期安排 - 2025年10月1日至27日为企业申报缴纳增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 个人所得税 企业所得税 印花税 水资源税 环境保护税 工会经费代收 车船税代收代缴的期限 [8] - 2025年10月1日至25日为申报缴纳单位社会保险费的期限 [8] - 2025年10月1日至31日为2025年度车船税自然人纳税义务人申报期以及互联网平台企业报送平台内经营者和从业人员身份信息与收入信息的期限 [8][10] 企业所得税预缴申报表更新 - 自2025年10月1日起 实行按月预缴的查账征收居民企业从2025年9月份申报所属期开始使用新版报表 实行按季预缴的查账征收居民企业从2025年第三季度申报所属期开始使用新版报表 [9] - 新版《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表 (A类)》主要修订包括增加时报事项项目 调整预缴税款计算部分相关项目 增加抵免所得税额项目 增加销售未完工产品的收入项目 [9] - 《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》主要修订包括调整总分机构税款分摊计算方法以及修改表单名称和数据项 [9] 互联网平台企业涉税义务 - 互联网平台企业需自2025年10月1日起 按照相关规定为平台内从业人员办理扣缴申报或代办申报 [12] - 互联网平台企业应于2025年10月1日至31日期间 首次报送平台内的经营者和从业人员的身份信息及收入信息 [10][11] 电子税务局远程办税服务 - 纳税人缴费人可通过电子税务局或电子税务局APP优先选择网上办税 当线上功能无法满足需求时 可使用"悦悦"人工远程问办服务 无需前往办税服务厅 [14] - 通过电子税务局完成实名认证后 可扫描二维码加入山西税务微信企业号以获取税费知识并在线提交税费诉求 [15]

办税日历与申报期限 - 10月1日至27日为多项税费集中申报缴纳期 包括增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 个人所得税 企业所得税 印花税（按季计征） 水资源税 环境保护税 工会经费代收 车船税代收代缴（保险机构）[8] - 10月1日至25日为单位社会保险费申报缴纳期[8] - 2025年度车船税纳税义务人为自然人的申报期限为10月1日至31日[9] 企业所得税申报表更新 - 自2025年10月1日起 查账征收居民企业开始使用新版企业所得税预缴纳税申报表 按月预缴企业从2025年9月份申报所属期开始 按季预缴企业从2025年第三季度申报所属期开始[11] - 新版A200000申报表主要修订包括增加附报事项项目 调整预缴税款计算部分相关项目 增加抵免所得税额项目 增加销售未完工产品的收入项目[11] - 企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表同步调整 包括调整总分机构税款分摊计算方法以及修改表单名称和数据项[15] 互联网平台企业涉税新规 - 互联网平台企业需在2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息[12] - 自2025年10月1日起 互联网平台企业需按照国家税务总局2025年第16号公告为平台内从业人员办理扣缴申报或代办申报[13] 电子税务局办税服务 - 纳税人缴费人可优先通过电子税务局或电子税务局APP办理税费业务[14] - 若线上功能无法满足需求 可通过电子税务局或APP的征纳互动功能选择悦悦人工服务 远程提交资料办理业务 无需前往办税服务厅[16][17]

欢迎扫描下方二维码关注： 纳税人在增值税申报期内,发票 开具时发票总额度显示三百二十万, 可用额度只有六万多, 怎么办? 纳税人在增值税申报期内,完成增 值税申报前,可以按照上月剩余发票额 度目不超过当月发票总额度的范围内开 具发票。纳税人按规定完成增值税申报 目比对通过后, 可以按照当月剩余发票 额度开具发票。 一)按月进行增值税申报的纳税人 申报缴纳单位社会保险费 01日-31日 来源 山西税务税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 01日-27日 申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教 育费时加、地方教育附加、文化事业建设费、个人 所得税、企业所得税、印花税(按季计征)、水资 源税、环境保护税、工会经费代收、车船税代收 代缴纳税义务人(保险机构) 01日-25日 2025年度车船税纳税义务人为自然人 互联网平台企业报送平台内的经营者和从业人 员的身份信息、收入信息 温馨 ...

根据《财政部 税务总局关于增值税小规模 纳税人减免增值税政策的公告》(财政部 税务总 局公告2023年第19号)规定: 欢迎扫描下方二维码关注： 按季申报的增值税小规模纳税人,取得已开 票与未开票收入如何填写申报表? 一、对月销售额10万元以下 (含本数) 的增值 税小规模纳税人,免征增值税。 二、增值税小规模纳税人适用3%征收率的 应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用 3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预 缴增值税。 小规模纳税人取得未开票收入,在填写申报 表时,需要将所有销售收入(包括已开票和未开票 收入)合并计算, 判断是否符合免税条件。 当合计月销售额小于等于10万 (或季度销 售额小于等于30万)时,可分为两种情况: 未开具增值税专用发票 应当填写在《增值税及附加税费申报表 (小规模纳税人适用)》 "小微企业免税销售 额" 或者 "未达起征点销售额" 相关栏次。 | 增值税及附加税费申报表 | | | | | | --- | --- | --- | --- | --- | | (小规模纳税人适用) | | | | | | 纳税人识别号(统一社会信用代码): | | | | | | 金 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 根据《财政部 税务总局关于继续实施农产品 批发市场和农贸市场房产税、城镇土地使用税优 惠政策的公告》(2023年第50号) 规定: 一、对农产品批发市场、农贸市场 (包括自有和 承租,下同) 专门用于经营农产品的房产、土地, 暂免 征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产 品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地, 按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免 房产税和城镇土地使用税。 二、农产品批发市场和农贸市场,是指经办理 经营主体登记,供买卖双方进行农产品及其初加工 品现货批发或零售交易的场所。农产品包括粮油、肉 禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产品、调味品、棉麻、活畜、 可食用的林产品以及由省、自治区、直辖市财税部门 确定的其他可食用的农产品。 三、享受上述税收优惠的房产、土地,是指农产 品批发市场、农贸市场直接为农产品交易提供服务 的房产、土地。农产品批发市场、农贸市场的行政办 公区、生活区,以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品 交易提供服务的房产、土地, 不属于本公告规定的优 惠范围,应按规定征收房产税和城镇土地使用税。 山西新电子税局 业务办理指南 如您在业务办理中遇到难题 ...

企业所得税预缴申报表修订 - 自2025年10月1日起查账征收居民企业开始使用新版企业所得税预缴纳税申报表按月预缴企业从2025年9月份申报所属期开始使用按季预缴企业从2025年第三季度申报所属期开始使用 [10] - 新版A200000表主要修订包括增加附报事项项目调整预缴税款计算部分相关项目增加抵免所得税额项目增加销售未完工产品的收入项目 [10] - 新版A202000表主要修订包括调整总分机构税款分摊计算方法修改表单名称和数据项 [10][12] 互联网平台企业涉税信息报送义务 - 互联网平台企业需在2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息 [11][13] - 自2025年10月1日起互联网平台企业需按照国家税务总局公告2025年第16号为平台内从业人员办理扣缴申报和代办申报 [14] 电子税务局办税服务 - 纳税人缴费人可通过电子税务局或电子税务局APP优先选择网上办税若线上功能无法满足需求可通过悦悦人工远程问办无需前往办税服务厅 [16] - 悦悦人工远程问办操作步骤为登录电子税务局点击征纳互动图标进入悦悦咨询页面选择人工联系座席在线提交资料远程办理业务 [16][17]

个人所得税经营所得预缴申报权限管理 - 法定代表人、财务负责人或拥有扣缴管理权限的人员可登录自然人电子税务局网页端对单位办税人员进行个人所得税经营所得预缴申报权限授权 [2] - 授权操作路径为：登录后点击右上角头像图标进入【个人信息管理】，然后点击【办税权限管理】并选择【企业办税权限】，找到对应企业后点击【查看详情】进入办税人员信息页面 [4][6] - 通过点击【新增授权人员】并录入其基本信息，选择扣缴权限类型和授权期限类型，验证通过后即可完成授权，被授权人随后可登录网页端或扣缴端进行申报 [8] 企业所得税预缴申报表更新 - 自2025年10月1日起，实行按月预缴的查账征收居民企业从2025年9月份申报所属期开始使用新版报表，按季预缴的则从2025年第三季度申报所属期开始使用 [17][18] - 新版《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)》主要修订内容包括增加附报事项项目、调整预缴税款计算部分相关项目、增加抵免所得税额项目以及增加销售未完工产品的收入项目 [18] - 《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》也进行了调整，包括修改总分机构税款分摊计算方法和修改表单名称及数据项 [18] 互联网平台企业涉税信息报送与申报 - 互联网平台企业需在2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息 [19] - 自2025年10月1日起，互联网平台企业需依据国家税务总局2025年第16号公告为平台内从业人员办理扣缴申报和代办申报 [20][21] 电子税务局在线办税服务 - 纳税人缴费人办税缴费时可优先选择电子税务局或电子税务局APP网上办理，若线上功能无法满足需求，可通过“悦悦”人工远程问办服务线上提交资料远程办理 [23][24] - 2025年10月的办税日历显示，1日至27日需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等多种税费，1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [14][15]

国内旅客运输服务进项税抵扣政策 - 纳税人购进国内旅客运输服务其进项税额允许从销项税额中抵扣[2] - 可抵扣的国内旅客运输服务限于与本单位签订了劳动合同的员工以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的服务[2] - 劳务派遣人员发生的旅客运输费用产生的进项税额应由用人单位从销项税额中抵扣[2] 2025年10月主要税费申报安排 - 01日至27日需申报缴纳的税费包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、印花税（按季计征）、水资源税、环境保护税、工会经费代收、车船税代收代缴（保险机构）[10] - 01日至25日为申报缴纳单位社会保险费的期限[11] - 2025年度车船税纳税义务人为自然人的申报期限为01日至31日[11] 企业所得税预缴申报表更新 - 自2025年10月1日起实行按月预缴的查账征收居民企业从2025年9月份申报所属期开始使用新版报表实行按季预缴的则从2025年第三季度申报所属期开始使用[13] - 新版《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)》主要修订包括增加时报事项项目、调整预缴税款计算部分相关项目、增加抵免所得税额项目、增加销售未完工产品的收入项目[13][14] - 《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》修订内容包括调整总分机构税款分摊计算方法和修改表单名称及数据项[14] 互联网平台企业涉税信息报送与申报义务 - 互联网平台企业应于2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息[11][15] - 2025年10月1日起互联网平台企业需依据国家税务总局公告2025年第16号为平台内从业人员办理扣缴申报及代办申报[16] 电子税务局办税渠道 - 纳税人缴费人办税缴费时可优先选择电子税务局或电子税务局APP进行网上办理[17] - 若线上功能无法满足需求可通过电子税务局APP的征纳互动功能选择人工服务联系座席远程办理无需前往办税服务厅[18]

无形资产税务处理 - 无形资产定义为企业持有的无实物形态非货币性长期资产 包括专利权 商标权 著作权 土地使用权 非专利技术 商誉等 [3] - 外购无形资产计税基础为购买价款 相关税费及直接归属达到预定用途的其他支出 [6] - 自行开发无形资产计税基础为开发过程中符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出 [6] - 通过捐赠 投资 非货币性资产交换 债务重组取得无形资产计税基础为公允价值及相关税费 [6] - 一般无形资产最低摊销年限为10年 [9] - 投资或受让无形资产可按法律规定或合同约定使用年限分期摊销 [9] - 外购商誉于整体转让或清算时扣除 [9] - 自行开发支出已税前扣除的无形资产不得计算摊销费用扣除 [12] - 自创商誉 与经营活动无关无形资产不得计算摊销费用扣除 [13] - 外购软件符合条件可按固定资产或无形资产核算 折旧或摊销年限最短可为2年 [16] 企业所得税预缴申报 - 2025年10月1日起查账征收居民企业按月预缴从9月份申报期 按季预缴从第三季度申报期使用新版报表 [25] - 修订内容增加附报事项项目 调整预缴税款计算部分相关项目 增加抵免所得税额项目 增加销售未完工产品的收入项目 [25] - 企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表调整总分机构税款分摊计算方法 修改表单名称和数据项 [25] 互联网平台企业税务合规 - 互联网平台企业应于2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者和从业人员身份信息 收入信息 [27] - 2025年10月1日起互联网平台企业需为平台内从业人员办理扣缴申报 代办申报 [28] 电子税务局服务 - 纳税人缴费人可通过电子税务局或APP征纳互动功能使用悦悦人工远程问办服务 [29][31] - 完成实名认证后可通过扫描二维码加入山西税务微信企业号获取税费知识 在线提交诉求 [31]