健康储蓄账户（HSA）核心优势 - 账户具备三重税收优势：缴款免税、增长免税、符合资格的医疗支出提款免税 [1][5] - 税收优惠优于401(k)或个人退休账户等退休账户 [2] - 65岁后可为任何目的提款，若用于非医疗支出仅需缴纳普通所得税，免收20%罚金 [2][13] 2025及2026年HSA缴款限额 - 2025年个人保险最高缴款额为4，300美元，家庭保险为8，550美元，较2024年分别提高150美元和250美元 [16] - 2026年个人保险最高缴款额为4，400美元，家庭保险为8，750美元，较2025年分别提高100美元和200美元 [17] - 55岁及以上参与者每年可额外追加缴款1，000美元 [3][17] HSA资格要求与缴款规则 - 参与者必须参加符合资格的高自付额健康计划，且未参加医疗保险、未成为他人报税受抚养人、未拥有通用灵活支出账户 [6][18] - 雇主缴款计入个人年度缴款限额，例如2026年若雇主为45岁个人保险者缴款500美元，则个人最多只能再缴款3，900美元 [4][5] - 个人可通过金融机构自行开设HSA账户并进行缴款，但前提是必须参加高自付额健康计划 [18] 高自付额健康计划（HDHP）要求 - 2025及2026年个人保险HDHP最低自付额分别为1，750美元和1，800美元，家庭保险分别为3，500美元和3，600美元 [9] - 个人保险HDHP最高自付支出限额2025年为9，250美元，2026年为9，450美元；家庭保险2025年为18，500美元，2026年为18，900美元 [9] - 预防性护理（如筛查和免疫）通常在达到自付额前免费，但其他服务需先达到年度自付额后方由保险支付 [7][8][11] HSA资金使用与管理 - 资金可用于诊断治疗疾病、购买医疗设备等符合国税局规定的医疗费用，但不可支付健康保险费（部分医疗保险费除外）或非特定健康产品如维生素 [12] - 未使用资金可滚存至后续年份，不会因失业或更换雇主而失效，并可赚取利息或进行投资 [12] - 缴款截止日为对应纳税年度的报税截止日，例如2025年HSA缴款可截至2026年4月15日 [15] HSA与其他医疗账户比较 - 灵活支出账户资金通常需在年底前使用完毕，无滚存功能，且不可与HSA同时拥有通用FSA [20][21] - 健康报销安排由雇主全额供款，员工不可自行添加资金，未使用资金可能可滚存但离职不可带走 [22] - HSA可与有限用途FSA或HRA同时拥有，但需遵守国税局对资金使用的严格规定 [21][22]