创业投资企业和天使投资个人税收政策 - 公司制创业投资企业直接投资初创科技型企业满2年可按投资额70%抵扣应纳税所得额 [1] - 有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按投资额70%抵扣分得所得 [1] - 天使投资个人直接投资初创科技型企业满2年可按投资额70%抵扣股权转让应纳税所得额 [2] - 政策有效期从2019年1月1日延续至2027年12月31日 [5] 初创科技型企业认定条件 - 从业人数不超过300人且本科以上学历占比不低于30% [3] - 资产总额和年销售收入均不超过5000万元 [3] - 设立时间不超过5年且投资后2年内未上市 [3] - 研发费用占成本费用比例不低于20% [3] 创业投资企业认定条件 - 需完成备案并规范运作 [4] - 投资后2年内及其关联方持股比例低于50% [4] - 投资方式限定为现金直接投资 [5] 创业投资企业投资中小高新技术企业政策 - 投资未上市中小高新技术企业满2年可按投资额70%抵扣应纳税所得额 [10] - 中小高新技术企业职工不超过500人,年销售额不超过2亿元 [12] 创业投资企业个人合伙人所得税核算方式 - 可选择按单一投资基金核算适用20%税率 [17] - 可选择按年度所得整体核算适用5%-35%超额累进税率 [17] - 核算方式一经选择3年内不得变更 [21] - 按单一投资基金核算需在备案后30日内向税务机关备案 [21]