业务概述 - 税务机关升级服务，通过个人所得税APP统一渠道，推出劳务报酬代开发票全新融合场景，实现自然人代开发票及相关税费缴纳“一站式”办理 [4] - 该业务限定为自然人与法人（扣缴义务人）之间发生的劳务报酬收入，且业务发起人限定为扣缴义务人 [7] - 该业务仅支持开具数电发票，涉及数电发票业务和申报业务 [7] 操作流程：扣缴义务人发起申请 - 企业办税人员需登录自然人电子税务局WEB端，进入扣缴功能，通过“扣缴申报→个人代开发票→发票代开发起（劳务报酬）”路径发起申请 [7] - 发起申请需填写销售方信息、购买方信息、项目信息、应税行为信息等，其中销售方仅支持选择任职受雇从业类型为“其他”或“实习学生（全日制学历教育）”且已注册个人所得税APP的人员 [8] - 项目信息需录入名称，并通过“智能赋码”选择匹配的税收分类编码，同时填写规格型号、计量单位、数量、单价（含税）、金额（含税）、税率/征收率等信息 [8] - 应税行为发生地默认企业主管税务机关所在地，个人所得税项目默认为劳务报酬，均不支持修改 [9] - 信息填写并提交后，代开申请人的个人所得税APP将同步收到“劳务费发票代开申请”待办 [9] 操作流程：自然人确认与缴税 - 代开申请人登录个人所得税APP，在待办频道页可查看并处理“劳务费发票代开申请” [10] - 申请人需确认企业预填的发票信息，包括销售方、购买方、项目、应税地及备注信息，确认无误后进入下一步，此阶段申请人不支持修改信息 [12] - 进入税款计算页面，确认增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项税额后提交申请 [14] - 提交申请后进入税款缴纳流程，选择缴款方式完成支付 [16] - 税款缴纳成功后，系统自动开具数电发票，申请人可预览、下载电子发票及完税证明 [17] 操作流程：发票查看与管理 - 销售方（自然人）完成发票开具后，可在个人所得税APP“办&查”频道的“发票管理→我的票夹→我销售的”中查看已开具的代开发票 [17] - 发起申请的经办人也可在个人所得税APP“我的票夹”功能的“我经办的”页签下查看发票 [17] - 在“办&查”频道点击“发票管理→开票申请记录”可查看历史代开申请记录，包括待申请、待缴款、已开具、已作废等状态 [21] - 记录详情页面展示缴款信息、购买方信息、项目信息和备注信息四部分内容 [21] 操作流程：扣缴申报关联发票 - 企业办税人员可通过“个人代开发票明细查询”功能关联发票进行扣缴申报，勾选发票后点击“扣缴申报”，系统将基于代开发票数据自动生成本月扣缴申报信息 [23][25] - 另一种方式是通过“扣缴申报→综合所得申报→劳务报酬（不适用累计预扣法）”路径，点击“待扣缴发票明细”按钮，在弹窗中选择发票数据并导入，系统自动生成申报数据 [26][28] - 在手动录入扣缴申报信息时，也可选择“关联发票信息”，系统将弹窗显示该自然人未扣缴申报的代开发票信息供勾选关联 [30][31]