消费者索取发票的义务与注意事项 - 消费者在购买商品或接受服务支付款项时，有权利也有义务向收款方索取发票，这是监督商家依法纳税和维护自身权益的重要方式 [3] - 索取发票时，消费者不得要求商家变更品名和金额，且有权拒收不符合规定的发票 [3] - 商家若存在拒开发票行为即构成违规，税务机关可责令改正并处一万元以下的罚款，有违法所得的予以没收，对违反规定2次以上或情节严重的可向社会公告 [3] 印花税常见申报风险点 - 应税合同范围界定不清：并非所有合同都需缴纳印花税，仅限《印花税法》所附税率表明确列明的11类合同，如借款合同、租赁合同、买卖合同等 [9] - 无正式合同也可能需要纳税：企业之间书立的确定买卖关系、明确双方权利义务的订单、要货单等单据，若未另签合同，也应当按规定缴纳印花税 [9][10] - 计税依据不准确：计算印花税时，应税合同或产权转移书据的计税依据为所列金额，不包括列明的增值税税款 [11][12] - 合同金额未列明或变更的处理：合同未列明金额时，印花税计税依据按实际结算金额或市场价格确定；合同金额变更后，若所列金额增加，纳税人应就增加部分补缴印花税，若减少则可申请退还或抵缴 [13][14][15][16][17][18][19] - 申报期无应税行为也需申报：印花税按季、按年或按次计征，实行按季、按年计征的纳税人，即使在申报当期未发生应税行为，也需在季度或年度终了之日起十五日内进行零申报 [20] - 股权转让纳税主体混淆：在境内书立应税凭证进行证券交易的单位和个人均为印花税纳税人，自然人进行股权转让（不包括证券交易）时，出让方和受让方均需按规定申报缴纳印花税 [20][21]

纳税缴费信用修复 - 纳税缴费信用评价结果为D级的企业可通过信用修复机制改善评级 [1] - 失信行为已记入评价结果的经营主体可在次年年度评价前向主管税务机关申请信用修复 主管税务机关在受理后15个工作日内完成修复 [2] - 失信行为尚未记入评价结果的经营主体无需主动申请 税务机关将在年度评价时根据纠正情况统一更新结果 [2] 纳税信用修复操作流程 - 修复操作通过电子税务局进行 路径为【我要办税】-【纳税缴费信用】-【纳税缴费信用管理】 可查看不同年度评价详情及扣分明细 [2] - 系统自动推荐可修复指标 符合条件的选择【申请修复】并提交原因即可完成申请 [2] - 纳税人可通过【我要查询】-【涉税信息查询】-【办税进度及结果信息查询】模块跟踪办理进度 [3] - 申请信用修复的前提是纳税人对税务机关作出的年度评价结果无异议 如有异议需先进行纳税信用复评 [4] 印花税应税合同范围 - 需缴纳印花税的合同类型由《印花税法》税目税率表明确规定 包括借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同等 [13][14] - 房地产买卖合同作为产权转移书据缴纳印花税 [15] - 企业之间书立的订单 要货单等单据若已明确买卖关系和双方权利义务 即使未另签买卖合同 也需按规定缴纳印花税 [18][20] 印花税缴纳与调整规则 - 已缴纳印花税的应税合同或产权转移书据若未履行 已缴税款不予退还或抵缴 [22] - 应税凭证未列明金额时 纳税人应于首个纳税申报期申报书立情况 待实际结算后按结算金额申报缴纳 [26] - 合同所列金额与实际结算金额不一致时 若变更凭证所列金额则以变更后金额为计税依据 金额增加需补税 金额减少可申请退税或抵税 [31][32] - 营业账簿缴纳印花税后 以后年度实收资本或资本公积合计金额比已缴税金额增加的 按增加部分计算应纳税额 [40] 印花税计税依据 - 应税合同或产权转移书据的计税依据为所列金额 若合同中列明增值税税款 则计税依据需扣除增值税 [36][37] - 若合同未列明增值税税款 则需按合同总金额即价税合计金额计算缴纳印花税 不能自行拆分换算 [37]