小型微利企业所得税优惠政策 - 核心政策内容为对符合条件的小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税，该政策延续执行至2027年12月31日 [2] - 判断企业是否符合“小型微利企业”需同时满足三个条件：从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元 [2] - “从业人数”包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数 [2] - “从业人数”和“资产总额”指标应按企业全年的季度平均值确定，具体计算公式为：季度平均值=（季初值+季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 [2] 个人所得税汇算清缴办理 - 2025年度综合所得汇算清缴的预约办理时间为2月25日至3月20日，每日早6点至晚22点可通过个人所得税APP进行预约 [9] - 预约操作流程为：登录个人所得税APP，点击首页“去预约”按钮，选择日期并提交预约申请 [9] - 在预约当日，可通过APP【办&查】页面中的【综合所得年度汇算】功能开始申报 [9] - 3月21日之后，纳税人无需预约，可直接登录个人所得税APP或自然人电子税务局网站办理年度汇算 [9]

小型微利企业所得税优惠 - 对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额并按20%税率缴纳企业所得税政策延续至2027年12月31日 [2] - 小型微利企业需同时满足年度应纳税所得额不超过300万元从业人数不超过300人资产总额不超过5000万元三个条件 [2] - 从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数按企业全年季度平均值确定 [2] - 小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时通过填写纳税申报表即可享受优惠信息系统将智能预填优惠项目并自动计算减免税额 [3] 定期定额户纳税申报责任 - 定期定额户经营额或所得额超过定额一定幅度而未向税务机关申报纳税税务机关将追缴税款加收滞纳金并依法处理 [11] - 经营额所得额连续纳税期超过定额税务机关将按规定重新核定其定额 [11] 纳税信用A级评定标准 - 非正常原因导致评价年度内增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0的经营主体不能评为A级增值税按季申报视同连续3个月 [17][18] - 正常原因包括享受政策性减免税季节性生产经营享受增值税加计抵减政策存在未抵减完的增值税留抵税额等情形不影响纳税信用A级评定 [19] - 新规通过细化正常经营原因的四类情形将经营实质与违规行为精准区分减少对诚信经营企业的误判 [20]