民营企业支持政策 - 甘肃省税务部门优化服务模式并落实税费优惠政策，助力民营企业合规经营和高质量发展 [1] - 通过优惠政策推送、合规经营辅导、纳税申报提醒等措施确保企业应享尽享税费红利 [2] - 税费优惠政策直达快享，税务部门因企施策并利用税收大数据实现“政策找人” [3] 企业案例与政策效果 - 甘肃牛电森祥车辆制造有限公司2024年享受研发费用加计扣除637.74万元，资金用于智能制造 [2] - 达华节水科技股份有限公司2025年1—5月享受研发费用加计扣除和滴灌管产品免征增值税，减免税款316万元 [2] - 景泰县丝路荟电子商务有限公司凭借A级纳税人信用通过“银税互动”获得60万元贷款 [5] - 临泽县远准达物流有限公司凭借A级纳税人信用获得28万元“银税互动”贷款用于设备升级 [5] 纳税信用管理 - 甘肃省税务部门实施分类服务和管理，形成“守信激励、失信惩戒”的税收治理格局 [5] - 酒泉市税务局推行“失信约束+信用修复”机制，酒泉大敦煌农产品交易市场有限公司信用等级从D级修复至M级 [6] 税收风险防控 - 嘉峪关市税务局通过大数据分析发现异常增值税专用发票，避免企业接收200万元问题发票 [7] - 甘肃宁南能源物流有限责任公司因政策理解偏差引发涉税风险，税务部门辅导完成更正申报 [7] - 环县税务局建立跨部门信息共享通道，深化联合惩戒机制并推行“说理式执法” [7] - 太西煤集团民勤实业有限公司优化薪酬核算与代扣代缴制度，防范个人所得税涉税风险 [8] 行业专项管理 - 天祝县税务局构建碳化硅行业风险模型并制定《碳化硅行业税收风险防控手册》 [9] - 天祝县碳化硅行业协会强调强化财税规范管理，确保纳税申报数据真实准确 [9]

纳税信用评价影响因素 - 未按规定申报行为包括未按期纳税申报或代扣代缴 [3] - 未按规定缴纳税费行为包括逾期缴纳已申报税款、未解缴代扣税款等 [4] - 发票管理违规行为涉及未按规定开具或保管发票导致损毁遗失 [5] - 税务登记及账簿问题包含未按期办理税务登记变更、未设置或违规保管账簿凭证 [6] 严重失信行为判定标准 - 涉税犯罪行为如逃避缴纳税款、骗取出口退税、虚开增值税专用发票将直接判为D级 [7] - 偷税金额超过10万元且占各税种应纳税总额10%以上未构成犯罪但已受处罚的行为 [7] - 暴力抗税、虚假申报税收优惠、骗取出口退税资格未到期等情形均属严重失信 [9][10][11] - 与非正常户关联或由D级纳税人直接责任人员负责经营的企业将关联判级 [12] 纳税信用修复条件 - 补办逾期申报、税款缴纳或资料备案后可申请修复 [16] - 被直接判D级但已按期足额补缴税款滞纳金罚款的可修复 [16] - 解除非正常户状态或破产重整中履行纳税义务的企业符合修复资格 [17] - D级纳税人连续12个月无新增失信记录且纠正违规行为的可申请修复 [17] 电子税务局信用修复流程 - 通过【我要办税】-【纳税信用】模块查询年度评价指标及扣分明细 [18] - 符合条件的企业可通过【申请调整】-【申请修复】功能提交修复请求 [19] - 系统自动推荐可办理业务或由纳税人自主选择修复事项并上传附件 [19]

2024年度纳税信用评价查询方法 - 2024年度纳税信用评价结果已正式发布 纳税人可通过电子税务局查询信用等级[6][8] - 纳税信用等级直接影响纳税人税费优惠政策享受及快捷办理资格[8] 电子税务局查询操作流程 方式一：首页直接查看 - 企业登录电子税务局后 主页企业名称旁直接显示纳税信用等级[8][10] 方式二：分步查询 1 **进入功能模块** - 路径：【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用管理】或直接搜索"纳税信用管理"[8][12] - 若未显示"纳税信用"选项 需点击界面下方三角形符号翻页查找[12] 2 **选择评价年度** - 必须手动切换评价年度至【2024】 默认展示2025年度指标(结果2026年公布)[8][13] - 界面显示具体得分(如案例中89分)及指标详情(含扣分项名称/标准/日期)[13][14] 3 **出具评价信息** - 点击【评价信息出具】生成正式报告 含纳税人名称/地址/法定代表人等注册信息及评分明细[14][16] 信用评价异议处理 - 对评价结果有异议或已纠正失信行为的 可通过【申请调整】功能提交复评/修复/复核申请[17] 注：所有操作界面示例均来自北京海淀税务及重庆税务系统[8][19]

账簿设置要求 - 扣缴义务人需在税收法律规定的扣缴义务发生之日起10日内，按税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 [2] - 账簿包括总账、明细账、日记账等辅助性账簿，总账和日记账需采用订本式 [4] - 外商投资企业和外国企业可使用一种外国文字记录账簿，民族自治地方可同时使用当地通用民族文字 [4] 电子化会计记录 - 会计制度健全的公司可通过计算机输出完整书面会计记录，可视同会计账簿 [6] - 会计制度不健全的公司需建立总账及与纳税相关的其他账簿 [8] 资料保管期限 - 已开具的发票存根联需保存5年 [8] - 账簿、记账凭证、报表等纳税资料需保存10年（法律另有规定的除外） [8] - 会计档案定期保管期限分为10年和30年，从会计年度终了后第一天算起 [9] 专项税务资料管理 - 个人捐赠票据需留存5年 [11] - 纳税人专项附加扣除资料需留存备查5年 [13] - 扣缴义务人需将《扣除信息表》留存5年 [14] 纳税信用评价扣分标准 - 未按规定设置、使用和保管出口退税账簿凭证的每次扣1分 [15] - 未按规定保管纸质发票导致损毁遗失的每次扣3分 [15] - 擅自损毁发票或未按规定保管账簿凭证的每次扣11分 [15] 会计核算合规要求 - 公司需将财务、会计制度及核算软件报送税务机关备案 [16] - 公司需按国家统一会计制度设置账簿，并向税务机关提供准确税务资料 [16]

河南省2024年度纳税信用评价结果 - 全省236 06万户纳税人参与评价 评出A级纳税人14 72万户 较2023年度增加1 72万户 增长11 68% [1] - A级纳税人占全部参评纳税人的比例为6 23% 较2023年度增加0 13个百分点 实现户数和占比"双增长" [1] - 近3年A级 B级纳税人户数及占比持续增长 M级纳税人占比持续下降 反映企业纳税信用等级趋势向好 [1] 税务部门管理措施 - 河南省税务局强化信用风险提示提醒 要求企业规范涉税账务处理 及时申报纳税 [1] - 2024年3月开展纳税信用年度预评后 通过集中提示提醒引导企业修正涉税违规情况51 21万次 [1] - 针对信用评价发现的企业短板 将开展集中辅导 加强信用扣分项等关键信息沟通 帮助纠正失信行为 [2] 企业案例与反馈 - 河南基业休闲用品有限公司在税务部门辅导下消除涉税隐患 实现连续3年保持A级信用 [1] 主要扣分因素分析 - 企业纳税信用扣分集中在四类问题：未按会计制度设置账簿/提供准确税务资料 增值税/营业税连续零申报/负申报 无主营业务收入 未按时报送财务制度 [2]

纳税信用评价结果查询 - 2024年度纳税信用评价结果已公布，企业可通过电子税务局在企业名称旁直接查看当前评价结果 [3][4] - 详细结果和指标明细查询路径：登录电子税务局后点击【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用管理】或直接搜索"纳税信用管理"进入 [6][7] - 查询时可选择相应年度查看结果和指标详情 [7] 纳税信用复评机制 - 企业对评价结果有异议可在评价结果确定的当年内向主管税务机关申请复评，受理时限为评价结果发布之日起至当年12月31日 [8] - 新设立企业若纳入纳税信用管理满12个月但不满一个评价年度，可申请新设立纳税人纳税信用复评 [9] - 复评申请路径：在【纳税信用管理】页面点击【申请调整】-【申请复评】-填写表单并提交 [10] 纳税信用修复规则 - 企业发生失信行为后若主动纠正并消除不良影响，可向税务机关申请信用修复 [10] - 信用修复前提是企业对年度评价结果无异议，存在异议需先完成复评流程 [12] 注：文档中未涉及具体行业或公司财务数据，仅包含纳税信用管理流程性内容

纳税信用评价政策调整 核心观点 - 2023年度起纳税信用A级纳税人下一年度起评分提高1分 连续评为A级可累积提高 最高不超过100分 [2] - 近三个评价年度内存在非经常性指标信息的纳税人从100分起评 无此类信息的从90分起评 [8] A级纳税人评分机制 - 起评分提升仅适用于上一评价年度为A级的纳税人 非A级则无法享受加分 [2] - 连续A级年度数可累计加分 例如连续2年A级可加2分 [2] - 示例1：甲企业2022-2023年A级 2024年起评分92分（基础90分+2年A级加分） [3] - 示例2：乙企业2021-2022年A级但2023年B级 2024年起评分回落至90分 [4] - 示例3：丙企业2021/2023年A级（不连续） 2024年起评分91分 [5] 非经常性指标影响 - 2020年起引入非经常性指标作为起评分基准 影响企业初始信用评分 [8] - 近三年存在非经常性指标的企业直接按100分起评 否则从90分起评 [8] 纳税信用重要性 - 信用级别直接影响企业金融服务获取 税费政策享受及办税效率 [12] - 政策依据包括2014-2024年间国家税务总局发布的5项公告文件 [13]

纳税信用评价查询与调整 - 纳税人可通过电子税务局在企业名称旁直接查看当前纳税信用评价结果 [3] - 详细结果和指标明细可通过【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用管理】路径查询 选择相应年度即可获取完整评价数据 [3] 纳税信用补评申请 - 不予评价情形解除后 纳税人可向主管税务机关申请补充纳税信用评价 [4] - 非独立核算分支机构通过补评申请参与信用评价后 存续期间不得再转为不参评 [5] - 适用增值税一般计税方法的个体工商户可自愿申请补评 参与后适用统一信用管理规定 [5] 纳税信用复评机制 - 对评价结果有异议时 纳税人可申请复评以纠正指标扣分或判级错误 [5] - 复评申请需在【纳税信用管理】页面点击【申请调整】 填写表单后提交 [8] 纳税信用修复政策 - 2019年第37号公告明确 企业纳税人可通过信用承诺或纠正失信行为等方式修复信用 [6] - 2021年第31号公告进一步扩展了可申请信用修复的具体情形 [6]

纳税信用评价信息表打印 - 纳税人可通过电子税务局-纳税信用管理查询打印带有税务部门公章的纳税信用评价信息表 [1] - 操作步骤：登录电子税务局→我要办税→纳税信用→纳税信用管理→选择评价年度→点击评价信息出具→打印 [1] 纳税信用复评申请 - 纳税人对评价结果有异议可在评价结果确定当年内申请复评 [2] - 复评申请路径：电子税务局→我要办税→纳税信用→纳税信用管理→选择评价年度→点击申请调整→选择申请复评→确定 [2][3][5][6] - 系统会显示可办理事项（申请复评）和不可办理事项及原因（如无评价结果不能申请修复等） [6] 平台说明 - 蓝色柳林财税室为非官方学习平台，文章内容仅供参考不作为实际办税标准 [9]

纳税信用查询流程 - 电子税务局APP端查询路径为【首页】-【纳税信用管理】-显示企业开办至今所有年度纳税信用评价结果 [2] - 点击具体年度可查看详细评价结果 如2024年度显示为B级 2023年度同样为B级 [3] 纳税信用维护机制 - 纳税人可通过补评、复评、修复三种途径维护信用 其中复评需在2025年12月31日前申请 [3] - 修复申请需满足已纠正失信行为/履行税收法律责任等条件 且需先完成复评流程 [4] 信用调整申请操作 - 网页端和APP端均支持申请 路径为【地方特色】-【纳税信用】-选择具体申请类型 [4] - APP端操作时系统会根据实际情况弹出确认框 支持同时办理多个信用事项 [4] 评价指标细节 - 具体扣分指标示例：010105指标因纳税人申报不足3年导致不予评A 行为发生日期为2024-12-31 [5] - 系统会明确显示可办理事项（如复评）和不可办理原因（如无评价结果时无法申请修复） [5]