小微企业税收优惠政策 - 小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税，该政策延续执行至2027年12月31日 [1] - 享受优惠的小型微利企业需满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件 [1] - 企业从业人数包括建立劳动关系的职工和接受的劳务派遣用工人数，相关指标应按企业全年的季度平均值确定 [1] 增值税适用税率 - 适用13%税率的业务包括销售或进口除适用9%税率外的货物、销售加工及修理修配劳务、现代服务中的有形动产租赁服务 [8][9] - 适用9%税率的业务涵盖销售或进口特定货物如农产品、食用植物油、图书报纸杂志、饲料化肥农机等，以及交通运输、邮政、建筑、基础电信等服务 [9][10][12][14][19][26] - 适用6%税率的业务包括转让技术、著作权等无形资产，以及提供增值电信、金融、现代、生活等服务 [27][28][29][30][31] 跨境及出口税收政策 - 出口货物以及跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产适用增值税零税率 [32] - 销售货物、劳务或提供跨境应税行为符合免税条件的可享受免税 [32] - 符合条件的纳税人可放弃适用增值税零税率，选择免税或缴纳增值税，但放弃后36个月内不得再申请适用零税率 [32]