年应税销售额定义与计算 - 年应征增值税销售额指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计的应征增值税销售额，经营期包含未取得销售收入的月份或季度 [2] - 偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额不计入年应征增值税销售额的计算 [2] - 因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等原因调整的销售额，应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额 [2] 小规模纳税人转为一般纳税人的规定 - 年应征增值税销售额超过规定标准后，除特定两类情形外，应办理一般纳税人登记 [3] - 两类例外情形包括：1) 不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位选择按小规模纳税人纳税；2) 自然人 [3] - 年销售额未超过规定标准的纳税人，若会计核算健全并能提供准确税务资料，可以办理一般纳税人登记 [4] - 因调整销售额导致年销售额超过规定标准的，应自调整之日起10个工作日内办理一般纳税人登记手续 [5] - 除上述调整情形外，年销售额超过规定标准的，应在超过标准的次月申报纳税期限内办理一般纳税人登记手续 [6] - 纳税人自身条件或经营业务变化导致不再符合小规模纳税人标准时，应在变化当期向主管税务机关书面报告，并从当期起不再适用小规模纳税人纳税 [6] 职工福利费的个人所得税处理 - 单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出，应并入个人工资、薪金收入计征个人所得税 [12][14] - 从超出国家规定比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助，应并入工资、薪金计征个人所得税 [12] - 从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助，应并入工资、薪金计征个人所得税 [14] 境外机构投资债券的增值税政策 - 自2025年8月8日起至2027年12月31日止，对境外机构投资我国在境外发行的国债、地方政府债券取得的债券利息收入，免征增值税 [20]

小规模纳税人标准 - 小规模纳税人是指年应征增值税销售额未超过五百万元的纳税人[3] - 起征点标准由国务院规定并报全国人大常委会备案[3] - 国务院可根据国民经济和社会发展需要调整小规模纳税人标准并报全国人大常委会备案[3] 个人所得税专项附加扣除操作 - 在个人所得税APP中可通过【办&查】-【办税】-【专项附加扣除】路径修改赡养老人扣除金额[10] - 修改分摊方式时可选择“赡养人约定分摊”或“被赡养人指定分摊”并修改月扣除金额[10] - 若纳税年度内其他兄弟姐妹均已去世，第二年可按独生子女标准扣除，在修改分摊方式时选择“是否独生子女”为“独生子女”即可[10] 社区服务税费优惠政策 - 为社区提供养老、托育、家政服务取得的收入免征增值税[11] - 为社区提供养老、托育、家政服务取得的收入在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额[12] - 承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的免征契税[14] - 用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费[16] - 用于提供社区养老、托育、家政服务的建设项目免征城市基础设施配套费[16] - 确因地质条件等原因无法修建防空地下室的免征防空地下室易地建设费[16] - 为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供服务的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税[16]