税务合规风险 - 公司管理层建议将王总的货款挂在“预收账款”科目以延迟确认收入 此举可能旨在避免超过小规模纳税人起征点[2] - 财务人员对此操作提出质疑 认为其不合规并存在风险 但管理层认为只要交易方不急于索取发票即可隐瞒[2] 分支机构税务处理 - 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构 应当汇总计算并缴纳企业所得税[8] - 分支机构因不具备法人资格 其经营情况需并入企业总机构 由总机构汇总计算应纳税款并享受相关优惠政策[8] - 判断是否符合小型微利企业条件时 需汇总计算总机构及各分支机构的从业人数 资产总额 年度应纳税所得额等指标的合计数[8] 个人所得税优惠政策 - 工伤职工及其近亲属依据《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇 免征个人所得税[11] - 免征个人所得税的工伤保险待遇具体包括一次性伤残补助金 伤残津贴 一次性工伤医疗补助金 一次性伤残就业补助金 工伤医疗待遇 住院伙食补助费 外地就医交通食宿费用 工伤康复费用 辅助器具费用 生活护理费等[11] - 职工因工死亡后 其近亲属按规定取得的丧葬补助金 供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金也属于免征个人所得税的范围[11]