欢迎扫描下方二维码关注： F- on 职工福利 或者 利润分配 等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供 劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除 外。 移送资产视同销售 企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权 属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定 视同销售确定收入。 (一)用于市场推广或销售; (二)用于交际应酬; (三)用于职工奖励或福利; (四)用于股息分配; (五)用于对外捐赠; (六)其他改变资产所有权属的用途。 企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得 税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二 条规定情形的,除另有规定外,应按照被移送资 产的公允价值确定销售收入。 来源 山西税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 来源： 北京税务 以发票形式报销的供养直系亲属医疗费用能 否在企业所得税税前扣除? 职工供养直系亲属医疗补贴可以作为 职工福利费税前扣除。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条 (中华人民共和国国务院令第512号) 伊 » 第四十条规定 企业发生的职工福利费支出，不超过 工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职 工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3 号) 第三条规定 《实施 条 例 》 第 四 十 条 规 定 的 企 业 职 工福利费，包括以下内容: (二) 为职工卫生保健、生活、住房、 交通等所发放的各项补贴和非货币性福利, 包括企业向职工发放的因公外地就医费用、 未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工 供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职 工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、 职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 公司赞助第三方活动,要求对方在活动中展 示我公司的标识和形象信息,公司会计核算计入 赞助费科目, 此类支出是否作为赞助支出不得税 前扣除,还是可以作为广告费和业务宣传费支出 税 前 扣 除 ? 按照《中华人民共和国企业所得税法 ...

企业所得税代扣代缴规则 - 非居民企业在中国境内设立机构场所的 应自行申报缴纳企业所得税 包括来源于中国境内的所得及与其机构场所有实际联系的境外所得 [1] - 非居民企业未设立机构场所或所得与机构场所无实际联系的 实行源泉扣缴 由支付人代扣代缴其来源于中国境内的企业所得税 [1] 机构场所判定标准 - 机构场所包括管理机构 营业机构 工厂 提供劳务场所 工程作业场所等生产经营活动场所 [2][3] - 委托营业代理人从事签订合同 货物交付等经常性业务的 该代理人视为机构场所 [3] 所得来源地判定原则 - 销售货物所得按交易活动发生地确定 提供劳务所得按劳务发生地确定 [3] - 不动产转让所得按不动产所在地确定 动产转让所得按转让方所在地确定 权益性投资转让所得按被投资企业所在地确定 [4] - 利息 租金 特许权使用费所得按支付方所在地确定 [4] 常见服务费处理方式 - 境外单位派人入境提供劳务的 因劳务发生地在境内需代扣代缴企业所得税 未入境提供服务则无需代扣 [5] - 涉及专利权 商标权等特许权使用费的服务收入 无论是否入境均需代扣代缴企业所得税 [6] 外汇支付备案要求 - 单笔支付超过5万美元等值外汇资金的 需向主管税务机关备案 [7]

欢迎扫描下方二维码关注： 图片 图片 问答来啦 在企业所得税法中，作为免税收入的符合条件的非营利组织收入是如何界定的？申请享受免税资格的非营利组织，需报送哪些材 料？...这些问题您都了解吗？这一期，申税小微收集整理了一篇热点问答供大家参考，快来看看吧~ 图片 1. 在企业所得税法中，作为免税收入的符合条件的非营利组织收入是如何界定的？ 答： 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十五条规定："企业所得税法第二十 六条第（四）项所称符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有 规定的除外。" 根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）规定："一、 非营利组织的下 列收入为免税收入： （一）接受其他单位或者个人捐赠的收入； （二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收 入； （三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费； （四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入； （五）财政部、国 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 企业所得税汇算清缴中，工资薪金是常见的税前扣除事项，也是纳税人咨询的高频、热点问题。由于有时对政策理解不够 准确，纳税人汇算清缴申报时容易发生错误扣除的情形。那么，工资薪金应该如何进行企业所得税税前扣除呢？我们一起来看 看吧～ 一、 工资薪金税前扣除的范围是什么？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条的规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 工资薪金，是指企业每一纳税年度 支付给 在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工 资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 二、 什么是"合理的"工资薪金？ 答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》 （国税函〔2009〕3号） 第一条的规定，"合理工资薪 金"是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。 在对工资薪金进行合理性确认时，可按 以下原则 掌握： 三、 计算职工福利费、教育经费、工会经费扣除限额时的"工资薪金总额"是什么？ 答：应 区分为工资薪金支出和 ...

欢迎扫描下方二维码关注： asi assi se 得祝祝前扣除凭证了! e O k I 0 好好好! 我现在就去! 不少钱! 咱们可是一起办企业的铁 哥们, 这么好的秘籍昨不 带上兄弟我? 跟你说啊, 我让财务 找了几个网上小广告 说能帮忙代开发票的, 现在进项发票多到数 不过来! 张总! 你竟然信这些小广告! 虚开的发票，进项税额根本不 能抵扣,抵扣了也得转出来, 还得补缴税款、滞纳金,甚至 被罚款! 我之前就轻信小广告 找人虚开,交了很多滞纳金和 罚款, 肠子都悔青了! . ', I 响? | 可我已经拿来当企业所 往期回顾 漫·话税丨2024做个创客吧，税惠助你一臂之力！ 来源：镇江市税务局、连云港市税务局 审核：江苏省税务局企业所得税处、货物和劳务税处、纳税服务处 编发：江苏省税务局纳税服务和宣传中心 来源 江苏税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写 作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学 习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 漫·话税丨个人所得税年 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工 商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告 2023年第12号）的规定 小型微利企业 减接 25% 计算应纳税所得额 载纳企业所得税 延续执行至 2027-12 31 ■ 向部 企业享受小型微利企业所得税优惠 政策,是否受征收方式的限定? 不受征收方式限定。 无论企业所得税实行查账征收方式还是核定征收方式的 作业。只要符合条件、均可以享受小型微和企业所得税 优惠政策。 == 问题四 企业该如何享受小型微利企业 所得税优惠政策? 企业享受该优惠事项采取"自行判别、申报享受、相关资 料留存备查"的办理方式,企业只需通过填写企业所得税 纳税申报表相关栏次,信息系统将智能预填优惠项目、自 动计算减免税额,纳税人确认即可完成申报,同时将以下 资料留存备查: 所从事行业不属于限制和禁止行业的说明; 1 从业人数的计算过程; 2 资产总额的计算过程。 3 根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体 工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公 告2023年第12号) 规定 从业人数包括 与企业建立劳动关系的职工人 企业接受 ...

企业所得税税前扣除凭证管理 - 凭证分为内部凭证和外部凭证 内部凭证为企业自制用于成本费用核算的会计原始凭证 外部凭证包括发票财政票据完税凭证等从外部取得的证明支出发生的凭证 [7] - 往年未取得合规凭证的支出可在五年追补期限内补扣 企业以前年度应取得而未取得发票或其他外部凭证且当年未税前扣除的 在后续取得合规凭证后可追补至支出发生年度扣除 但追补年限不得超过五年 [9] - 追补扣除操作示例 2020年A公司采购100万元原材料未取得发票 2023年取得补开发票后可将该笔支出追补至2020年度进行税前扣除 减少当期应纳税所得额并申请退税 [10] 凭证类型与税务处理 - 外部凭证具体形式 包括纸质/电子发票财政票据完税凭证收款凭证分割单等 需符合税务管理规定 [7] - 内部凭证使用规范 需符合国家会计法律法规要求 用于核算成本费用损失及其他支出 [7] 政策依据与实务链接 - 核心政策文件 依据国家税务总局2018年第28号公告第十七条 明确五年追补期限及操作标准 [9] - 系列学习资源 涉及税前扣除凭证更正不同增值税项目扣除要求收益性与资本性支出划分等延伸内容 [13][14][15]

分支机构企业所得税缴纳要求 - 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构需就地分摊缴纳企业所得税 [2] - 二级分支机构需满足依法设立并领取非法人营业执照且由总机构统一核算管理的条件 [2] - 五种特殊情况下的二级分支机构可不就地分摊缴纳企业所得税 [2] 跨地区经营企业所得税分摊规则 - 汇总计算的企业所得税由总公司缴纳50% 其余50%由各分支机构分摊 [3][4] - 分支机构分摊比例按上年度营业收入（权重0.35） 职工薪酬（权重0.35）和资产总额（权重0.3）计算 [4] - 具体计算公式为：分支机构分摊比例=（营业收入占比×0.35）+（职工薪酬占比×0.35）+（资产总额占比×0.3） [4] 分支机构税收优惠政策适用性 - 分支机构因不具备法人资格 其税收优惠需通过总机构汇总计算后享受 [5] - 判断小型微利企业资格时 需合并总分支机构从业人数 资产总额及应纳税所得额等指标 [5] 跨地区汇总纳税企业汇算清缴流程 - 汇算清缴需在年度终了5个月内由总机构汇总计算应纳所得税额 [5] - 税款分摊后由总机构和分支机构分别就地办理缴库或退库 [5] - 预缴税款不足时需在清缴期内补足 超额部分可申请退税 [5] 政策依据 - 主要依据《中华人民共和国企业所得税法》及国家税务总局2012年第57号公告 [6]

欢迎扫描下方二维码关注： ↑ 点击上方 " 蓝色柳林财税室 " 关注我们 作者： 仇中坚 供稿：温州市瓯海区税务局 来源温州税务 欢迎扫描下方二维码关注： (77.): 点击【确定】后如存在企业所得税年报未申 报,系统提示:"您的企业所得税年报未申报,非 正常解除后请及时申报",点击【确定】进行下一 步操作。 1 提示 您的企业所得税年报未申报,非正常解除后请及时申报。 根据是否存在未办结的事项进行对应的办理 流程。 1.如果存在未办结事项，系统弹出提示框显示 纳税人未办结事项详情。 (1)如存在未办结的违法违章信息，未结事项 详情中提示:"您存在未办结的违法违章信息，可 联系主管税务机关核实处理。"点击【查看】后可 跳转至违法违章信息详情页面。 (2)如存在未申报或逾期信息，未结事项详情 中提示:"存在逾期未申报信息。该纳税人存在未 申报记录",点击【查看】后可跳转至未申报详情 页面。 注意: 申报相关未申报信息后，如果再次刷 新还存在未办结事项的,请查看是否存在个人所得 税未申报。完成全部申报后，请重新刷新查看是否 还存在未办结事项。 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台 ...