运费支出的税务处理 - 货物运输合同属于交通运输服务，税率为9%，而快递收派服务属于物流辅助服务，税率为6% [2] - 增值税一般纳税人开具货物运输发票时，需在备注栏填写起运地、到达地、车种车号及运输货物信息，内容较多时可另附清单 [2] - 企业所得税税前扣除需满足"实际发生"且与收入"有关、合理"的条件，日常销售活动中的运费支出符合规定可扣除 [3] 运费发票的增值税抵扣 - 并非所有运费发票均可抵扣增值税进项税额，需符合法律、行政法规或税务部门规定 [3] - 不得抵扣的情形包括用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费，以及非正常损失的购进货物及相关运输服务 [3] - 购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等进项税额不得抵扣 [3] 运输合同的印花税处理 - 运输合同印花税计税依据为合同所列运输费用金额，不包括所运输货物价值 [3] - 合同若同时包含货物运输和仓储业务且分别列明金额，需分别按万分之三（运输）和千分之一（仓储）税率计算；未分别列明则从高适用千分之一税率 [3] - 电子形式的运输合同同样需缴纳印花税 [3] 未开票收入的税务申报 - 增值税申报收入包括开票收入、未开票收入等，未开票收入必须申报 [10] - 一般纳税人需将未开票收入填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第5-6列"未开具发票"栏次 [10][11] - 小规模纳税人月销售额不超过10万（季度30万）时，未开票收入填写至"小微企业免税销售额"栏次；超过则填写至"应征增值税不含税销售额"栏次 [14][16] - 后期补开发票需冲减未开票收入并在申报表中负数填列，避免重复纳税 [16] 纳税缴费信用修复 - 失信行为已记入信用评价结果的，经营主体可在次年年度评价前申请修复，税务机关15个工作日内完成 [17] - 失信行为未记入评价结果的，税务机关在年度评价时根据纠正情况统一更新 [18] - 虚假承诺将导致信用修复结果撤销并扣分 [18]