政策核心内容 - 海南自贸港核心税收优惠政策为“双15政策”，即企业所得税和个人所得税税率均封顶在15% [2] - 政策核心依据为财税〔2025〕3号文件（企业所得税）和财税〔2025〕4号文件（个人所得税） [3][4] - 两项政策的执行期限均明确延续至2027年12月31日 [18][19] 企业所得税政策 - 适用对象为在海南注册并实质性运营的企业，主营业务需属于《海南自由贸易港鼓励类产业目录》（如旅游、新能源、医药健康等）[2][3] - 实质性运营要求企业实际管理机构设在海南，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制 [8] - 具体运营标准包括：企业至少需有3名员工在海南居住满183天并缴纳社保、财务账目及核心业务决策需在海南进行、拥有真实办公场地和资产 [8][9][10] - 在2025年全岛封关运作前，企业主营业务收入占收入总额的比例不能低于60% [10] - 2025年底封关后，企业所得税政策将放宽，只要企业不属于负面清单行业，均可享受15%税率 [15][20] 个人所得税政策 - 适用人群主要为经过海南省认定或年收入达到30万元人民币以上的高端紧缺人才 [4][11][12] - 居住要求为一个纳税年度内在海南累计居住满183天，其中实际在岛内居住天数不能少于90天，合理的离岛天数可计入 [4][12] - 特定行业（如航空、航运、海洋油气勘探）人才若居住不满183天，需连续缴纳海南社保6个月以上（含当年12月）并与符合条件的企业签订1年以上劳动合同 [4][12] - 个人就职的企业必须在海南注册并满足实质性运营要求 [13] - 2025年底封关后，个人所得税政策将扩展，对居住满183天的个人来源于海南的所得按3%、10%、15%三档超额累进税率征收，不再限于高端紧缺人才 [15][20] 政策享受与申报 - 企业享受所得税优惠需通过海南省电子税务局申报，并提交《实质性运营自评承诺表》等材料 [6][17] - 个人享受个税优惠需在办理年度汇算时通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局申报 [6][17] - 实质性运营是享受所有政策的硬性前提，税务部门会通过办公场地、员工社保、个人居住记录等多种数据进行核查 [6][14]