消费税应纳税额计算 - 消费税应纳税额计算存在三种方法：从价定率（应纳税额=销售额×比例税率）、从量定额（应纳税额=销售数量×定额税率）和复合计税（应纳税额=销售额×比例税率＋销售数量×定额税率）[3] - 计算消费税的销售额为纳税人向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括应向购货方收取的增值税税款[3] - 若销售额含增值税或合并收取，需换算为不含税销售额，公式为：应税消费品的销售额＝含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或者征收率）[3][4] - 价外费用范围广泛，包括手续费、补贴、违约金、运输装卸费等，但符合特定条件的代垫运输费用和代为收取的政府性基金或行政事业性收费不包括在内[4][5] 个人所得税（特定养老金收入） - 个人领取的税收递延型商业养老保险养老金收入，其中25%部分免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税[11] - 该部分税款计入“工资、薪金所得”项目，由保险机构代扣代缴[11] - 个人养老金先行城市（如上海市、福建省、苏州工业园区等）自2022年1月1日起统一执行新的个人养老金个人所得税政策[11][12] 企业所得税应纳税所得额 - 企业所得税“应纳税所得额”是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额[13][14] - 不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金等[14] - 免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益[14] - 各项扣除包括企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，如成本、费用、税金、损失等[14] - 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，但需符合相关规定[14]