境外旅客购物离境退税“即买即退”服务 - 政策核心是为符合条件的境外旅客在京津地区购物后，提供现场即时退税的便利服务，旨在提升旅游购物体验[4][5] - 享受该服务需满足三个关键条件：购物需符合中国财政部离境退税要求；当天在同一家“即买即退”商店的退税物品累计消费金额不超过22万人民币；需承诺在《离境退税申请单》开具后的28天内从北京首都、北京大兴或天津滨海国际机场离境[4] - 办理时需持有一张能办理预授权担保的信用卡，支持银联、VISA、MASTER或大莱卡，不支持美国运通、JCB和DCC类信用卡[4] - 办理流程快速，包括核对商品、开具《离境退税申请单》、签署知情同意书、用信用卡做等额预授权担保，最后现场返还退税金，整个过程仅需几分钟[4] - 旅客离境时必须完成关键步骤：携带护照、机票和《离境退税申请单》前往海关完成验核，并通过代理机构审核，否则信用卡预授权金额将被扣除[5] - 该服务实现了京津两地离境退税互认，无论在京津何地购物，均可享受“即买即退”并选择从上述三个机场中的任意一个离境[5] 劳务派遣服务增值税计税方法 - 在2026年1月1日至2027年12月31日期间，一般纳税人提供劳务派遣服务，允许采用差额计税方法[13] - 允许从含税销售额中扣除的项目包括：代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金[13] - 劳务派遣服务是指取得《劳务派遣经营许可证》的公司，为满足灵活用工需求，将员工派遣至用工单位并接受其管理的服务[13] - 取得《保安服务许可证》的保安服务公司提供的安全保护服务（含武装守护押运服务）比照上述劳务派遣服务的政策执行[14] - 扣除价款需以工资福利支付记录、社会保险缴费记录及住房公积金缴存记录作为合法有效凭证留存备查，否则不得扣除[14] - 采用差额计税时，全部含税销售额和扣除的价款必须在同一张发票上分别列明，发票税额按扣除相关价款后的销售额计算，否则不得扣除[14] 简易计税方法下的销售额计算（增值税） - 根据2026年第10号公告，纳税人按照简易计税方法依照规定征收率计算缴纳增值税时，销售额的计算公式为：销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 规定征收率)[10] - 该规定自2026年1月1日起施行[10]

政策实施 - 北京礼物集合店（北京坊）于2025年11月1日正式落地离境退税即买即退集中退付服务 [2] - 该服务是对传统退税流程的重大革新 境外旅客以往需在机场或口岸统一办理退税 面临排队等候和到账周期较长等问题 [2] 服务模式 - 在开通即买即退服务的指定商店 符合条件的境外旅客可在购物现场先行领取相当于退税金额的现金 [4] - 此举极大提升了境外旅客的资金周转效率和购物便利度 [4] 公司业务 - 北京礼物集合店内含独具特色的京味文创产品和精选国潮好物 [4] - 该店是集中展示和销售北京特色文创产品、非遗作品及国潮精品的官方认证集合店 [4] - 公司旨在成为向世界传播北京文化、讲好中国故事的重要窗口 [4] 行业影响 - 即买即退服务为承载中华文化的北京礼物走向世界提供了更便捷的通道 进一步激发境外游客消费热情 [8] - 该服务的推广是北京持续优化国际化消费环境 建设国际消费中心城市的重要举措之一 [8] - 集中退付服务点选择北京坊等城市文化新地标和特色品牌店落地 旨在为核心商圈的国际化服务能力赋能 [8]

政策实施 - 国家税务总局广东省税务局与深圳市税务局决定实行离境退税"即买即退"互认办理 [1] - 自2025年10月1日起境外旅客在广东省(含深圳市)离境退税商店或集中退付点现场申领与退税款等额的预付金后可选择省内任一可办理离境退税口岸离境 [1] 服务启动与覆盖范围 - 第138届广交会于10月15日开幕首次设立离境退税专区为境外采购商提供"即买即退"专属服务实现"逛展+购物+退税"一站式体验 [1] - 可享受退税服务的商品范围广泛包括广交会文创商店特色好物及广州近千家离境退税商店所有符合退税条件的商品 [1] 服务流程与优惠力度 - 在广交会离境退税专区办理退税税金现场发放 [1] - 离境退税专区同步展销广交会文创产品十五运会特许商品及广州"必购必带"城市礼物等本土特色商品最高可退9% [1]

离境退税政策实施规模 - 重庆市离境退税商店总数增至240家，其中“即买即退”商店增至50家 [1] - 今年1月至8月，重庆离境退税商品销售额、办理离境退税金额均同比增长近5倍 [1] - 英皇钟表珠宝重庆分公司成为“即买即退”商店后，已累计实现离境退税商品销售金额210余万元 [1] “即买即退”服务模式创新 - “即买即退”允许境外旅客在商店购物时现场申领与退税款等额的人民币款项，相较于传统离境时办理更为便捷 [1] - 重庆市在今年8月推出集中退付模式，境外旅客可凭借相关单据就近到集中退付点办理退税 [2] - 全市离境退税“即买即退”集中退付点共有4个，自8月运行以来已累计办理约110笔业务 [2] 区域协同与未来发展 - 今年7月，重庆市税务局与四川省税务局联合试点运行离境退税“即买即退”川渝通办服务，境外旅客可在川渝任一城市购物后选择从成都或重庆机场离境 [2] - 川渝两地已成功互认办理多笔离境退税“即买即退”业务 [2] - 公司计划推动离境退税“即买即退”互认办理进一步扩围至西部陆海新通道相关省份，以持续激发入境游消费活力 [3]

纳税信用修复 - 已按规定解除非正常状态的纳税人无需提出纳税信用修复申请 税务机关将自动重新评价其及关联纳税人的纳税信用级别 [6] - 系统已于5月份升级对应功能 目前已实现纳税信用自动修复 [6] 个人所得税申报流程 - 申报流程包括人员信息采集 填写全部人员信息后点击报送并自动获取反馈 [11] - 专项附加扣除信息采集需根据实际情况采集或更新员工通过个人所得税APP采集的指定该扣缴单位的专项附加扣除信息 [11] - 在综合所得申报模块据实填写所有报表后进行税款计算 附表填写后点击申报表报送 [11] - 申报成功后 有税款的需要进行税款缴纳 没有税款的完成申报即可 [11] 出口退税管理 - 外贸企业取得进项发票一部分用于出口一部分用于内销时 该发票可以办理出口退税 需在认证时勾选为用于退税 [13] - 需通过电子税务局或主管退税机关申请将内销部分开具出口转内销证明 办理出口退税申报时据实申报用于出口的部分即可 [13] 离境退税即买即退 - 离境退税即买即退是指在已实施离境退税政策的地区 境外旅客在即买即退商店购买退税物品时可现场申领与退税款等额的人民币款项 [15][16] - 境外旅客需签订协议书并办理信用卡预授权 离境时经海关验核通过并在承诺期限内于指定口岸离境且符合政策规定的 退税代理机构解除信用卡预授权办结退税业务 [16] - 不符合要求的通过信用卡预授权扣款方式向境外旅客追回预付金并按规定办结离境退税业务 [16]

个人所得税综合所得申报流程 - 在自然人电子税务局扣缴客户端申报个人所得税需先进行人员信息采集并点击报送以自动获取反馈[10] - 根据实际情况采集或更新员工通过个人所得税APP采集的专项附加扣除信息并在扣缴端报送获取反馈[10] - 在综合所得申报模块据实填写所有报表后进行税款计算和附表填写最后点击申报表报送[10][11] - 申报成功后若有税款需进行税款缴纳无税款则完成申报即可[11] 外贸企业进项发票处理 - 外贸企业取得进项发票一部分用于出口一部分用于内销时该发票可以办理出口退税需在认证时勾选为用于退税[12] - 通过电子税务局或主管退税机关申请为内销部分开具出口转内销证明后在办理出口退税申报时据实申报用于出口的部分[12][13] 离境退税即买即退政策 - 离境退税即买即退指在已实施离境退税政策地区境外旅客在即买即退商店购买退税物品时可现场申领与退税款等额的人民币预付金[13] - 境外旅客需签订协议书并办理信用卡预授权离境时经指定口岸且符合政策规定则退税代理机构解除预授权办结退税不符合则通过预授权扣款追回预付金[13][15]

建筑服务发票开具规范 - 建筑服务发票需按规定时限、顺序、栏目如实开具，纸质发票需加盖发票专用章[1] - 建筑服务范围包括建筑物建造、修缮、装饰、设备安装等工程作业活动[1] - 开具非数电票时备注栏需注明建筑服务发生地县区名称及项目名称[2] - 开具数电票需通过电子税务局选择建筑服务业务并填写发生地、项目名称、土地增值税编号等信息[3][4] - 数电票开具成功后自动显示建筑服务发生地及项目名称，备注栏显示跨地市标志和土地增值税信息[4] 红字增值税专用发票处理流程 - 购买方已认证抵扣的专用发票发生退货时，需在新系统填开《红字发票信息表》并暂作进项税额转出[7] - 税务机关校验通过《信息表》后生成红字发票编号并同步至纳税人端系统[7] - 销售方凭校验通过的《信息表》开具红字专用发票，需与信息表一一对应并以销项负数开具[7] 发票遗失损毁报告机制 - 使用纸质发票的单位需妥善保管发票，遗失时应于发现当日书面报告税务机关[8] - 纳税人可通过新电子税务局发票使用模块的发票遗失损毁报告功能办理相关手续[8] 外贸企业进项发票勾选规则 - 外贸企业进项发票部分用于出口部分用于内销时，需将发票认证勾选为用于退税[16][17] - 需通过电子税务局或主管退税机关申请开具《出口转内销证明》[17] - 办理出口退税申报时需据实申报用于出口的部分[17] 离境退税即买即退服务 - 离境退税即买即退服务允许境外旅客在指定商店购物时现场申领等额人民币预付金[18][19] - 旅客需签订协议书并办理信用卡预授权，离境时经海关验核通过后解除预授权完成退税[19] - 若旅客未在约定期限内离境或不符合政策，退税机构将通过预授权扣款追回预付金[19] 个人所得税申报流程 - 申报个人所得税需先在扣缴客户端完成人员信息采集和专项附加扣除信息采集[21][22] - 在综合所得申报模块填写报表后进行税款计算、附表填写并报送申报表[23] - 申报成功后需缴纳相应税款，无税款则直接完成申报[23]

资源综合利用增值税政策 - 从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税 [3] - 选择适用简易计税方法需符合特定条件：从事危险废物收集的纳税人应取得危险废物经营许可证；从事报废机动车回收的纳税人应取得报废机动车回收拆解企业资质认定证书；其他再生资源回收纳税人应完成市场主体登记并在商务部门完成再生资源回收经营者备案 [3][4] - 选择适用一般计税方法享受增值税即征即退政策需同时符合多项条件，包括综合利用的资源名称、产品和劳务名称等需符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022年版）》的规定 [5] - 按规定取得增值税发票或相关凭证：境内收购再生资源应按规定取得增值税发票，销售方为无法申领发票的单位或自然人时可取得收款凭证及内部凭证或税务机关代开发票，允许资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”；境外收购再生资源应取得海关进口增值税专用缴款书或销售方相关凭证 [6][7] - 纳税人应建立再生资源收购台账留存备查，内容需包括供货方信息、再生资源名称、数量、价格、结算方式、是否取得发票等，现有账册系统能包含上述内容的无需单独建立台账 [8] - 销售的综合利用产品和劳务需符合相关目录要求：不属于《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目；不属于《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或重污染工艺；利用的危险废物需取得相应《危险废物经营许可证》且许可范围包括该危险废物的利用 [9] - 享受即征即退政策的纳税人纳税信用级别不能为C级或D级，且申请退税税款所属期前6个月内不得因违反环保法规受行政处罚（警告、通报批评或单次10万元以下罚款等除外）或因违反税收法规被税务机关处罚（单次10万元以下罚款除外）或发生骗取出口退税、虚开发票情形 [10] 资源综合利用企业所得税优惠政策 - 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》所列资源为主要原材料，生产目录内符合国家或行业相关标准的产品取得的收入，在计算应纳税所得额时减按90%计入当年收入总额 [14] - 纳税人可在预缴申报时，在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（A类，2021年版）中勾选相应优惠事项并填写减计收入金额享受优惠 [15] - 年度汇算清缴申报时，通过填报《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）的第22行相应栏次填写减计收入享受优惠政策 [16] - 享受税收优惠时，《目录》内所列资源占产品原料的比例需符合规定的技术标准，且企业的资源综合利用收入需与其他项目收入分开核算，未分开核算的不得享受优惠 [17] 其他税收征管服务 - 外贸企业取得进项发票一部分用于出口一部分用于内销，可办理出口退税勾选，并通过电子税务局或主管退税机关申请将内销部分开具《出口转内销证明》，办理出口退税申报时据实申报用于出口的部分即可 [24][25] - 离境退税“即买即退”是指在已实施离境退税政策的地区，境外旅客在指定商店购买退税物品时，签订协议并办理信用卡预授权后即可现场申领与退税款等额的人民币预付金，离境时经海关验核符合规定后办结退税，不符合则通过预授权扣款追回预付金 [25][26] - 个人所得税综合所得在自然人电子税务局扣缴客户端申报流程包括：人员信息采集与报送、专项附加扣除信息采集与报送、在综合所得申报模块填写报表并进行税款计算和附表填写后申报表报送、申报成功后进行税款缴纳 [28][29]

展会参与及服务创新 - 公司作为全球合作伙伴连续五年参与中国国际服务贸易交易会并在首钢园展区亮相 [1] - 公司在展会1号馆主展台及11号馆"北京礼物"展区设置两处离境退税"即买即退"集中退付点 [1][5] - 公司协助多家服贸会展区内商户办理退税资质并落地境外旅客购物退税场景 [1][5] 离境退税服务实施 - 离境退税服务面向境外旅客退付一定比例增值税额以提升消费体验 [1] - 公司作为北京市离境退税独家代理机构创新拓展"即买即退"服务场景 [1][3] - 境外旅客可选择实时领取现金退税款或通过支付宝电子钱包实时收取退税款 [5] 服务网络及规模 - 北京市退税商店数量已超1500家且商户数量全国领先 [5] - 公司在9号馆文旅服务专题展展示全城退税商户电子地图 [5] - 服务覆盖主题展区、文旅专题展等多个区域并搭建全市通办集中退付柜台 [5] 战略影响及发展 - 离境退税服务与重大展会有机结合为国际活动提供"购物-退税"场景服务样板 [3][6] - 服务有效丰富境外旅客旅游消费体验并提升"北京礼物"国际影响力 [6] - 公司将持续优化服务以打造国际一流营商环境并助力国际消费中心城市建设 [6]

离境退税政策成效 - 2024年1月至7月，成都离境退税业务量同比增长200%，退税额同比增长235%，带动商品销售金额同比增长195% [1] - 政策实施后，单店退税单量从4月前的2单增长至8月的40单，增幅达20倍 [2] - 退税流程时间从传统模式下的约2小时缩短至“即买即退”模式下的不到半小时，实现现金“秒级到账” [1][2] “即买即退”服务模式创新 - 将退税窗口从国际机场等离境口岸“前移”至商业综合体，境外旅客在购物环节即可领取等额退税预付金 [4] - 在春熙路商圈的4家试点商店，符合条件的境外旅客可当场领取退税款 [4] - 该模式形成“消费-退税-再消费”的闭环，有效激发境外旅客消费热情 [1] 退税商业网络与发展规划 - 成都IFS-春熙路-太古里核心消费圈已汇聚超过180家退税商店，覆盖箱包、服饰、电子数码、特色文创等多个消费热点领域 [6] - 截至2025年6月，四川省离境退税商店总数达454家，其中超百余家商店可实现“即买即退” [6] - 成都于2016年成为全国第二批、西部首个实施离境退税政策的城市，并于2023年7月亮相四川首个离境退税特色街区——春熙路离境退税特色街区 [6]