境外投资税收指引 - 国家税务总局为“走出去”纳税人编制了《“走出去”税收指引》，旨在帮助防范境外税收风险 [2] - 该指引从税收政策、税收协定、管理规定及服务举措四个方面，详细列举了“走出去”纳税人涉及的120个事项 [2] - 指引归纳整理了与“走出去”纳税人相关的税收政策及114个税收协定（安排、协议），并总结了共性涉税问题 [2] 税收指引获取方式 - 第一种方式：通过访问国家税务总局网站，在税收服务“一带一路”专题中找到《“走出去”税收指引》进行查看 [3][4] - 第二种方式：企业登录全国统一规范电子税务局后，通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【“走出去”税收服务】功能菜单，或【场景办税】中的“走出去”税收服务，即可查看该指引 [5][6] 医疗保险参保规则 - 同一参保人在同一时间段内不允许重复参加职工基本医疗保险和城乡居民基本医疗保险 [9][10] - 已在用人单位参保职工基本医疗保险的个人，无需再购买城乡居民医保 [9][10] 黄金交易税收征管 - 客户从交易所购入标准黄金并发生实物交割出库时，交易所需按实际成交价格开具左上角带有“客户标准黄金”字样的普通发票 [15][17] - 作为增值税一般纳税人的客户，可凭交易所开具的上述普通发票，按规定计算抵扣进项税额 [17] - 客户将购入的标准黄金直接销售或加工后销售，可按规定的适用税率或征收率向购买方开具增值税专用发票 [17] - 此规定自2025年11月1日起施行 [18]

美国股息红利税基本概况 - 股息分红分为合格股息和非合格股息两种类型 [4] - 合格股息符合美国国税局规定 税率通常为0%、15%或20% [4] - 非合格股息按普通收入税率征税 税率可高达37% [5] - 股东必须持有股票超过60天才能享受合格股息税率 [6] 跨境公司分红征税注意事项 - 美国对来自美国公司的股息分红征收预扣税 通常预扣税率为30% [2] - 若母国与美国签订税收协定 预扣税率可降低 [2][7] - 跨境公司分红时可能面临双重征税问题 即先在美国缴税再在公司所在国缴税 [2] - 通过申请税收协定和利用外国税收抵免可减少或避免双重征税 [2][8] 股息分配合规问题 - 跨境公司必须确保符合美国税法相关规定 避免不合规导致的罚款或法律问题 [3] - 股息分为合格股息和非合格股息 其税率不同 [3] - 通过合理规划可有效避免双重征税并降低税务负担 [3] 跨境公司分红税务规划策略 - 利用与美国税收协定降低股息预扣税率并避免双重征税 [7] - 选择适当分红方式如资本回报可能比股息分红的税率更低 [7] - 如果跨境公司在其他国家已缴纳税款 可通过税收抵免减免美国税负 [8] 客户案例 - 中国跨境公司A通过运用中美税收协定将股息预扣税率从30%降低到15% [9] - A公司利用外国税收抵免将部分美国税务负担转嫁至中国税务系统 避免双重征税 [9]

文章来源与性质 - 文章来源于官方税务部门，具体为市局企业所得税科和黄山税务[8] - 内容围绕“走出去”纳税人的税收协定主题展开[8] - 文章发布平台“蓝色柳林财税室”被明确标注为非官方平台，内容为学习笔记形式，仅供学习参考而非实际办税标准[8] 内容定位与用途 - 文章及转发内容旨在供读者学习参考[8] - 目的在于交流学习并共同分享学习经验成果[8] - 文章版权归属原作者，并提供了内容反馈的联系方式[8]