欢迎扫描下方二维码关注： 01 您好，这里是新疆12366纳税缴费服务热线，请问有什么可以帮您？ 寄售商店代销寄售物品，是否可以选择简易计税？ 可以。 一、根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第 二条规定，一般纳税人销售货物属于寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内），暂按简易办法依照4%征收率计算缴 纳增值税。 第四条规定，本通知自2009年1月1日起执行。 二、根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）第三条规定，财税〔2009〕9号文 件第二条第（四）项"依照4%征收率"调整为"依照3%征收率"。 第四条规定，本通知自2014年7月1日起执行。 图片 02 一般纳税人从事仓储服务是否可以选择简易计税？ 可以。 一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值 税试点有关事项的规定》第一条第六款规定， 一般纳税人发生电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务 的应税行为可以选择适用简易计税方法计 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣 目未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法 依3%征收率减按2%征收增值税,应开具普 通发票,不得开具增值税专用发票。 销售额=含税销售额÷ (1+3%) 应纳税额=销售额×2% 简易计税主要适用于以下几种情形: ■ 2008年12月31日以前未纳入扩大增值税 抵扣范围试点的纳税人,销售自己已使用过 的2008年12月31日以前购入或自制的固定 资产。 □ 2008年12月31日以前已纳入扩大增值税 抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的 在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进 或者自制的固定资产。 政策依据 ✪ 纳税人购进或者自制固定资产时为小规 模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定 资产。 ✪ 增值税一般纳税人发生按简易办法征收 增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣 且未抵扣进项税额的固定资产的。 ✪ 一般纳税人销售自己使用过的、纳入营 改增试点之日前取得的固定资产。 □ 2013年8月1日前购进自用的应征消费税 的摩托车、汽车、游艇。 ✪ 销售的固定资产在购入时根据《增值税 暂行条例》的规定，不得抵扣且未抵扣增值 税。 三、简易计税放弃减税 ...

建筑施工业简易征收项目账务处理 - 简易计税项目适用3%增值税征收率，无需考虑进项抵扣问题[3] - 工程款收入会计分录：借记应收账款，贷记主营业务收入和应交税费-简易计税[4] - 购进材料取得专票需先认证抵扣后转出，避免滞留发票风险[5][7] - 材料需区分用途，分别设置"简易计税项目用料"和"一般计税项目用料"科目[8] - 无法划分进项税额时按公式计算转出：不得抵扣进项税额=当期无法划分全部进项税额×简易计税项目销售额/当期全部销售额[10][11] 工程分包会计处理 - 含税工程款100万元分包20万元案例：按全额开票，增值税额=100万÷1.03×3%=29130元[16] - 异地预缴税款会计分录：借记应交税费-简易计税233000元，贷记银行存款[17] - 支付分包款20万元分录：借记工程施工194170元和应交税费-简易计税5830元，贷记银行存款[20] 建筑业预收款增值税处理 - 预收款纳税义务发生时间为收款当天，需在异地预缴增值税[21] - 一般计税案例：预收111万元产生销项税11万元，异地预缴2%[22][23] - 简易计税案例：预收103万元计提3万元税款，直接缴纳[26] - 未开工项目进销项倒挂问题可通过提前采购获取进项发票缓解[29] 一般计税工程项目账务处理 - 案例1：收到工程款100万元确认销项税99099.10元[30] - 案例2：支付分包款20万元抵扣进项税19819.82元[30] - 案例7：异地预缴增值税14414.41元通过"预缴增值税"科目核算[33][34] - 不动产进项税额分13个月抵扣，首期抵扣60%[33] 工程施工与工程结算科目运用 - "工程施工"科目归集项目成本，相当于生产企业"生产成本"科目[39][40] - "工程结算"科目反映累计结算金额，完工后与"工程施工"科目对冲[43][44] - 资产负债表列示规则：工程施工大于工程结算差额计入存货，反之计入预收账款[45][46] 完工进度收入确认 - 2700万元合同案例：2016年确认收入864万元，成本800万元[47] - 预收款888万元中800万元挂账，88万元计销项税[48] - 按完工进度确认收入分录：借记主营业务成本800万元和工程施工-合同毛利64万元，贷记主营业务收入864万元[48]