经济展望 - 爱尔兰经济具备抵御短期内潜在贸易和外国直接投资冲击的韧性 [1] - 永久性关税或美国税法的改变将降低爱尔兰的外国直接投资吸引力 [1] - 预计爱尔兰国内需求今年增长2 3% 2026年增长2% 2027年增长2 6% [1] - 爱尔兰家庭将削减支出 部分商业部门可能推迟计划投资 特别是出口导向型行业 [1] - 近期消费支出强劲 公共和私营部门的资产负债表总体债务水平较低 储蓄率较高 [1] 行业影响 - 美国关税和未来的美国税收政策是爱尔兰经济面临的主要下行风险 [1] - 爱尔兰本土出口行业如农产品行业受到美国关税影响 [1] - 主要风险集中在爱尔兰跨国公司主导的行业 [1] - 跨国公司部门的负面溢出效应可能损害国内部门的产出和就业 [1] 财政与就业 - 爱尔兰经济的关键中期风险在于税基集中于跨国公司部门的公司税和所得税 [1] - 预测劳动力市场将继续增长 但就业增长将更为温和 [1] - 就业增长率2024年增长2 7% 2025年放缓至2% 2016年放缓至1 5% 2027年放缓至1 8% [1]

美国个人所得税制度核心概念 - 美国采用累进税制，收入增加时，个人缴纳的所得税总额也应增加，但高收入并不意味所有收入均按更高税率征税[3] - 税率分为边际税率和有效税率两种基本类型，边际税率是针对最后一美元收入的征税税率，有效税率是实际支付给国税局的税款占收入的比例[4][7] - 税收等级可视为一系列“桶”，当某个等级的收入达到临界点后，超额部分会流入下一个更高税率的等级[5] 2025及2026纳税年度税率结构 - 2025和2026纳税年度设有七个联邦所得税等级：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%[2] - 美国国税局每年会根据通货膨胀情况调整各等级的起征点[2] - 资本利得税税率与联邦所得税率不同，大多数资本利得根据总收入按0%、15%或20%征税[2] 税率计算示例分析 - 以2026年单身纳税人40,000美元应税收入为例，边际税率为12%，总税款为4,552美元，有效税率为11.4%[5][6] - 当收入因加薪15,000美元增至55,000美元时，边际税率升至22%，但有效税率仅微增至约12.4%，因仅有4,600美元收入适用更高税率[7][8][9] - 除联邦所得税外，大多数人还需将收入的7.65%用于缴纳社会保障和医疗保险税，自雇人士税率为15.3%[10] 降低应税收入及税负的策略 - 标准扣除与分项扣除选择：2026纳税年度单身申报者标准扣除额为16,100美元，已婚联合申报为32,200美元，若抵押贷款利息、慈善捐赠或未报销医疗费用等项金额较大，分项扣除可能更优[12][13] - 增加401(k)等 workplace retirement account 的供款可降低当期应税收入，但仅税前账户供款有此效果，罗斯账户供款无当期税收减免[14] - 可利用线上扣除项降低应税收入，如传统IRA供款（最高扣除额受收入限制）、学生贷款利息扣除（最高2,500美元）及HSA供款[15] 税收抵免的利用价值 - 税收抵免比扣除更具价值，因其直接按美元对美元减少应纳税额，若抵免额可退还，超出应纳税额部分可获退税[17] - 常见税收抵免包括子女税收抵免（每名合格子女最高2,200美元）、儿童及被抚养人看护费用抵免（最高抵免费用3,000或6,000美元）、收入所得税抵免（最高可达8,231美元）及教育抵免等[20] - 电动汽车购买者可享受最高7,500美元税收抵免，二手电动车购买者最高可享4,000美元抵免[20] 确定个人税收等级的方法 - 确定税收等级需明确申报状态和应税收入，工薪阶层可参考W-2表格Box 1，自雇人士参考1099-NEC表格，并需考虑利息、资本利得等其他收入[17][18] - 应税收入不等于总收入，需从总收入中减去线上扣除项得到调整后总收入，再减去标准或分项扣除得出应税收入[21] - 雇主需在次年1月31日前寄送W-2表格，因此2025年税收等级的计算需在2026年1月31日左右获得全部税表后进行[19]