股权转让个人所得税申报流程 - 被投资企业需在董事会或股东会结束后5个工作日内向主管税务机关报送相关决议及会议纪要等资料 [1] - 申报操作通过自然人电子税务局（扣缴端）进行 具体路径为【单位办税】-【扣缴申报】-【优惠备案与信息报送】-【股权转让资料报送】 [1] - 在报送模块中选择【被投资企业申报股权变动事项】并点击【添加】开始填报 [1] - 需填写股东（大）会或董事会作出同意股权变动的时间、拥有规定资产的企业转让时净资产公允价值以及转让时企业账面净资产金额等信息 [3] - 规定资产包括土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等 [3] - 需上传董事会或股东（大）会决议、会议纪要、财务报表等资料后点击【报送】提交 已报送信息可修改后重新报送 [4] 发票作废与红字发票开具规定 - 开具纸质发票后发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形需作废发票的 应当收回原发票全部联次并注明"作废"字样后作废 [8] - 发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形需开具红字发票的 应当收回原发票全部联次并注明"红冲"字样后开具 [8][9] - 无法收回原发票全部联次时 需取得对方有效证明后方可开具红字发票 [9] - 电子发票发生上述情形的 也应当按照规定开具红字发票 [9] 小型微利企业所得税优惠政策 - 企业在年度中间预缴企业所得税时 若按政策标准判断符合小型微利企业条件 应按截至本期预缴申报所属期末的累计情况计算减免税额 [11] - 此前期间因不符合条件而多预缴的企业所得税税款 可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减 [11][12]