个人出租住房税收政策 - 对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税 [2] 小微企业与个体工商户税收优惠 - 自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收多项税费，包括房产税、城镇土地使用税等 [2] 视同销售货物的税务规定 - 单位或个体工商户将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人，视同销售货物 [6] - 企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、职工福利或利润分配等用途，应视同销售货物、转让财产或提供劳务 [7] - 企业将资产移送他人，用于市场推广、交际应酬、职工奖励福利、股息分配、对外捐赠等导致所有权属改变的情形，应按规定视同销售确定收入 [7][8]

增值税发票额度管理规则 - 按月申报的一般纳税人，在申报期前，可使用额度为上月剩余额度与当月月初总额度两者取其低[3] - 按月申报的一般纳税人，在完成申报并比对通过后，可使用额度恢复为当月月初总额度减去申报前已使用的额度[3] - 按季申报的小规模纳税人，在非申报期（1、4、7、10月以外的月份）的每月月初，开票授信额度会自动恢复[3] - 按季申报的小规模纳税人，在申报期前，可使用额度为上一季度末月剩余额度与申报期当月月初总额度两者取其低[3] - 按季申报的小规模纳税人，在完成季度申报并比对通过后，可使用额度恢复为申报期当月月初总额度减去申报前已使用的额度[3][4] 发票额度计算示例 - 示例一：某按月申报的一般纳税人A公司，2025年10月总额度200万元，已使用150万元，剩余50万元；11月1-10日使用30万元，11月10日完成申报；申报前可用额度为50万元，申报后可用额度为170万元[3] - 示例二：某按季申报的小规模纳税人B公司，2025年第三季度每月额度50万元，7、8月各用15万元，9月用30万元，10月1-10日用5万元，10月10日完成申报；申报前可用额度为30万元，申报后可用额度为45万元[3][4] 自然人出租住房代开发票流程 - 自然人可通过电子税务局“代开增值税发票”模块在线申请代开出租不动产发票[9] - 申请路径为：登录电子税务局，点击“我要办税”-“发票使用”-“代开增值税发票”-“出租不动产”[10][11] - 需填写不动产信息（如坐落地址、用途、权证号、面积）、合同信息（如租赁金额、租赁期）并上传租赁合同及产权证明等资料[12][13] - 需填写购买方（承租方）发票信息；若购买方为自然人，只能开具“数电普票”[14] - 系统根据填写信息自动计算应纳税款，确认后提交申请，审核通过后在线缴税并开具下载发票[16][17][18] 个人出租住房税收政策 - 对个人出租住房，按4%的税率征收房产税，并免征城镇土地使用税[20] - 在2023年1月1日至2027年12月31日期间，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可享受“六税两费”减半征收政策，包括房产税、城市维护建设税等[20] - 自然人（其他个人）不办理增值税一般纳税人登记，可按小规模纳税人享受“六税两费”减免政策[20][21] 视同销售税务规定 - 单位或个体工商户将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人，视同销售货物[22] - 企业发生非货币性资产交换，或将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、职工福利等用途，应视同销售[22] - 企业将资产用于市场推广、交际应酬、职工奖励、股息分配等改变所有权属的用途，应按规定视同销售确定收入[22][23][24]