生育津贴支付方式改革 - 全国已有25个省份实现生育津贴直接发放到个人，支付方式由“单位代发”转为“直付个人”[2] 生育相关税收优惠政策 - 生育妇女取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税[3] - 根据育儿补贴制度规定发放的育儿补贴，免征个人所得税[5] 婴幼儿及子女教育税收扣除政策 - 纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，可按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除[6] - 纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，可按照每个子女每月2000元的标准定额扣除，年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女也按此标准执行[8] 解除劳动合同补偿收入税务处理 - 个人取得的一次性补偿收入在当地上年度职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税[15] - 超过当地上年度职工平均工资3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税[15] - 举例说明：当地上年职工平均工资为7万元，免征额度为21万元，补偿收入18万元无需纳税，补偿收入22万元则对超出的1万元部分按3%税率纳税300元[18][19][20][21][22]

电子税务局申报表电子印章功能 - 电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】模块新增功能，支持导出的申报表加盖主管税务机关的税收业务专用章，该印章具备同等法律效力[1][3] - 仅异步下载导出模式支持加盖电子印章，同步导出模式导出的PDF文件无印章[2][5] - 异步导出步骤：进入【税务数字账户】-【账户查询】-【申报信息查询】，筛选条件后点击申报表的【导出】，系统提示“您已发送导出申请，请10分钟后去【申报表单下载】功能下载报表”，等待10分钟后通过【申报表单下载】功能下载PDF文件，可单张或批量导出压缩包[2][10] - 下载窗口被关闭后，用户可回到【账户查询】模块，点击【申报信息查询】即可找到【申报表单下载】模块，之前申请的导出文件可继续查询下载[6] - 并非所有申报表及附表均会加盖印章，仅纸质表单上标有“受理税务机关(章)”、“税务机关(盖章)”等关键字的表单会加盖印章，无对应字样的附表不盖章，例如居民企业所得税年度申报表的附表《一般企业收入明细表》[8] 文化企业税收优惠政策 - 根据财政部、税务总局、中央宣传部公告，文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的相关税收政策执行至2027年12月31日，企业在2027年12月31日享受免征企业所得税、免征房产税等政策不满五年的，可继续享受至五年期满为止[16][17] - 享受税收优惠政策的转制文化企业需同时符合五项条件：根据相关部门批复进行转制；已完成企业法人登记；转制后已核销事业编制、注销事业单位法人；已同在职职工全部签订劳动合同并按企业办法参加社会保险；引入非公有资本和境外资本须符合国家规定并经批准[16][18] - 中央所属转制文化企业由中央宣传部会同财政部、税务总局认定发布名单，地方所属转制文化企业由地方各级宣传部门会同同级财政、税务部门认定发布名单并抄送中央相关部门，企业名称变更若主营业务未变，可持同级党委宣传部门同意变更函至主管税务机关办理变更手续[17][19] - 经认定的转制文化企业需按税收优惠事项管理规定办理手续，并将转制方案批复函、营业执照、核销事业编制证明、劳动合同、社会保险材料、资本变更批准文件等留存备查，未经认定或不符合条件的企业不得享受税收优惠，已享受的将被追缴已减免税款[19][20] 个人所得税政策 - 个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，包括经济补偿金、生活补助费和其他补助费，在当地上年度职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税，超过3倍数额的部分不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税[23][25][27] - 综合所得税率表分级如下：全年应纳税所得额不超过36000元部分税率3%；超过36000元至144000元部分税率10%速算扣除数2520；超过144000元至300000元部分税率20%速算扣除数16920；超过300000元至420000元部分税率25%速算扣除数31920；超过420000元至660000元部分税率30%速算扣除数52920；超过660000元至960000元部分税率35%速算扣除数85920；超过960000元部分税率45%速算扣除数181920[28][29] - 举例说明：小王离职收到一次性补偿收入18万元，当地上年度职工平均工资7万元，免征额为21万元（70000元 X 3），补偿收入在免征范围内无需缴税；小张离职收到22万元，超过免征额部分为10000元（220000元 - 210000元），需单独按综合所得税率表计算纳税，应纳税额为300元（10000元 X 3%）[30][31][32][33][36]