免税销售额政策要点 - 免税销售额指不含增值税的收入 需将含税收入按公式换算为不含税收入：不含税收入=含税收入/(1+征收率) [3] - 小规模纳税人享受免税仍需按期申报 需填写免税销售额 其他税种收入也需按规定申报 [3] - 销售收入申报需包含已开票和未开票收入 漏报未开票收入可能被认定为偷逃税 视同销售金额也需计入 [4] 增值税专用发票与免税政策关系 - 开具增值税专用发票的销售收入不适用免税政策 无论购买方是否抵扣均需缴纳增值税 [5] - 已开具专票的收入若追回并作废/红冲仍可享受免税 若无法追回则仅该部分收入不享受免税 其他未开专票收入仍可免税 [5] - 开具专票的收入会占用免税销售额度 需纳入销售总额计算是否符合免税标准 [5] 个人所得税汇算清缴资料留存要求 - 3岁以下婴幼儿照护需留存出生医学证明等资料 [11] - 子女教育需留存境外学校录取通知书或留学签证等境外教育佐证资料 [12] - 继续教育需留存职业资格相关证书等资料 [13] - 大病医疗需留存医药费票据原件/复印件或医保部门出具的年度费用清单 [14] - 住房贷款利息需留存贷款合同及还款凭证 [15] - 住房租金需留存租赁合同或协议 [16][17] - 赡养老人需留存书面分摊协议 [17] - 所有资料需自汇算清缴结束日起保存5年(至2030年6月30日) 税务机关核查时无法提供将影响专项附加扣除享受 [18]

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个人公益性捐赠个税税前扣除政策 政策规定 - 个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分可税前扣除，国务院规定全额扣除的除外 [2] - 捐赠需通过中国境内公益性社会组织或县级以上国家机关进行 [2][3] - 境内公益性社会组织包括取得税前扣除资格的慈善组织、社会组织和群众团体 [3] 捐赠金额确定方式 - 货币性资产捐赠按实际金额确定 [4] - 股权、房产捐赠按财产原值确定 [4] - 其他非货币性资产捐赠按市场价格确定 [4] 扣除规则 - 居民个人可在综合所得、经营所得或分类所得（财产租赁/转让等）中扣除捐赠支出，扣除顺序自行决定 [5][6] - 综合所得和经营所得扣除限额为应纳税所得额30%，分类所得为当月应纳税所得额30% [6] - 全年一次性奖金单独计税时，捐赠扣除比照分类所得规则处理 [6] 申报操作流程 - 通过个税App【综合所得年度汇算】-【准予扣除的捐赠额】新增捐赠信息，需上传证明材料（最多10份） [6] - 可自行分配综合所得中扣除的捐赠金额，系统自动计算准予扣除额 [7] 政策依据 - 《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例 [7] - 财政部税务总局2019年第99号公告 [7]