中国居民跨境投资税务监管动态 政策执行力度加强 - 2024年3月以来多地税务部门密集通过短信、电话等形式通知纳税人自查境内外所得 追溯期限通常为2022-2024年 [1][4] - 湖北、山东等地税务部门3月发文开展境外收入专项核查 浙江案例补缴税款及滞纳金12.72万元 湖北案例达141.3万元 [9] - 北京市平谷区税务局6月采取税企协同辅导、重点人员核查等举措 建立动态台账强化跟踪管理 [10] 法律依据与征税规则 - 根据《个人所得税法》及实施条例 居民个人境内外所得均需申报 股息/红利、财产转让等适用20%比例税率 需在次年3-6月申报 [3] - 无住所个人若连续6年境内居住满183天/年且无单次离境超30天 第7年起需为境外所得纳税 首批豁免权于2024年初到期 [10] - 港股通投资H股股息税率为20%由券商代扣 红筹股通常无需预扣 美股股息税可抵扣美国已预扣10%税款 [12] 信息交换机制升级 - 中国自2018年实施AEOI标准 截至2023年4月与106个CRS伙伴国交换金融账户信息 覆盖范围从高管扩展至普通投资者 [5][6] - 富途证券向香港税务部门、老虎证券向新西兰税务部门上报用户账户余额、股息利息等数据 上报规则未发生年度变化 [6][7] - FATCA协议下美国金融机构同样向中国交换账户信息 通过美国券商开户无法规避税务监控 [13] 行业影响与投资者行为 - 社交平台显示北京、上海等地投资者6月集中补税 部分交易流水达数千万元但最终因亏损未产生税负 [2] - 部分投资者转向美国券商试图规避CRS 但法律人士提示银行、保险等机构均需上报信息 [11][13] - 税务部门通过"五步工作法"推进合规 2025年3月申报期将同步开展集中追缴行动 [4]