标准扣除额 - 标准扣除额是美国国税局允许纳税人从应税收入中自动减除的固定金额[3] - 2025纳税年度标准扣除额提高至单身申报者15,750美元、夫妻联合申报者31,500美元、户主申报者23,625美元[3] - 2026纳税年度标准扣除额将进一步增至单身16,100美元、夫妻32,200美元、户主24,150美元[3] - 标准扣除额申报仅需数秒无需提供收据或详细清单[4] - 该选项适合无重大可扣除费用的家庭如租房者、单身申报者或无大额医疗账单、抵押贷款利息或慈善捐赠的人群[4] 分项扣除额 - 分项扣除需要逐项列出希望抵扣的相关费用包括抵押贷款利息、医疗费用、财产税、慈善捐款和某些投资相关费用[5] - 分项扣除是更详细且耗时的过程大多数美国人选择标准扣除因为更简便[6] - 分项扣除对房主、高收入者或高税率州居民更有意义特别是在2025年州和地方税扣除上限从10,000美元提高至40,000美元后[6] - 州和地方税扣除上限的提高可能使支付大量州和地方税的更多纳税人觉得分项扣除值得[6]

合格慈善分配（QCD）的核心机制 - 合格慈善分配是从个人退休账户直接转账给合格慈善机构的捐赠方式 [2] - 与先取款再捐赠不同 QCD将资金直接从IRA转至慈善机构 使其完全不出现在纳税申报表上 从而不影响调整后总收入 [2] - 这种方式不是申请税收扣除 而是将捐赠金额直接从应税收入中排除 效果优于税收扣除 [5] 目标人群与资格要求 - QCD对年满70岁半及以上 正在领取规定最低分配额且不进行分项扣除的退休人员最为有利 [3] - 适用人群通常拥有中等六位数或更高余额的IRA账户 [3] - 2024年每位70岁半及以上的合格退休人员通过QCD的捐赠上限为108,000美元 [3] - 符合条件的已婚夫妇每人最高均可捐赠108,000美元 该上限根据Secure Act 2.0每年随通胀调整 [3] QCD的税收优势 - 91%的报税者采用标准扣除额 这意味着他们常规的慈善捐赠并不能降低应税收入 [4] - QCD通过将捐赠金额排除在收入之外来降低应税收入 尤其有利于因采用标准扣除而无法享受慈善捐赠税收优惠的人群 [4][5] - 对于年满73岁必须从税前退休账户提取规定最低分配额的退休人员 QCD可以避免因提取不需要的现金而产生的税务影响和潜在罚款 [5]

税收政策调整 - 美国国税局针对2026纳税年度发布了税收等级调整 主要影响2027年申报2026年税款的人群 [1] - 为应对通货膨胀带来的税级攀升现象 国税局将2026年各收入等级的起征点上调 例如单身申报者37%税率起征点从2025年的626,350美元升至640,600美元 [3] - 共同申报者37%税率起征点从2025年的751,600美元提高至768,700美元 其他税率等级的起征点也相应提高 [3][5] 标准扣除额变化 - 国会通过的支出法案提高了2025纳税年度的标准扣除额 将于明年年初申报时生效 [5] - 2025年单身申报者标准扣除额增加1,150美元至15,750美元 户主申报者增加1,725美元至23,625美元 共同申报者增加2,300美元至31,500美元 [6] - 2026年标准扣除额将进一步上调 单身申报者升至16,100美元 户主申报者升至24,150美元 共同申报者升至32,200美元 [6]

法案核心内容 - 前总统特朗普于7月签署成为法律的《One, Big Beautiful Bill Act》是一项全面且复杂的立法，可能对税收带来巨大变化，特别是针对线下扣除项[1] - 该法案不仅将2017年实施的全面减税措施永久化，还通过美国税法引入了新的税收减免措施，特别是在扣除项方面[2] - 该法案引入了多项新的线下税收扣除和变更，这些变化可能对税务规划产生显著影响[3] 标准扣除额调整 - 为应对通货膨胀，单身纳税人的标准扣除额从15,000美元提高至15,750美元[4] - 已婚/联合报税者的标准扣除额从30,000美元提高至31,500美元[4] 州和地方税扣除限额 - 州和地方税扣除计划允许扣除财产税以及州和地方所得税，其扣除上限从10,000美元提高至40,000美元[4] - 该限额将在当前至2029年间每年增长1%，并于2030年恢复至最初的10,000美元限额[4] - 对于高税率州的居民，建议在调整后总收入低于逐步取消阈值（已婚/联合申报者50万美元开始，60万美元完全取消）的年份加速付款，以最大化利用40,000美元的上限[5] 老年人扣除策略 - 65岁及以上纳税人的扣除额为6,000美元，单身申报者的收入上限为75,000美元，已婚/联合申报者的收入上限为150,000美元[5] - 建议老年纳税人考虑进行罗斯账户转换或管理退休金提取，以使调整后总收入保持在限额以下，从而获得全额老年人扣除[5] 汽车贷款利息扣除 - 该法案允许为最终组装在美国的合格车辆提供10,000美元的汽车贷款利息扣除[6] - 建议计划购车的消费者选择国内组装的汽车，并在2028年之前完成购买，以充分利用该扣除[6] - 该扣除在修正调整后总收入达到已婚/联合申报者200,000美元和单身申报者100,000美元时开始逐步取消[6]

婚姻状况对税务申报资格的影响 - 已婚夫妇不符合户主申报资格 即使只有一方工作也不适用[2] - 户主申报身份专为承担家庭主要开支并抚养合格家属的单身申报者保留[2] 不同申报状态的标准扣除额对比 - 2025年户主申报标准扣除额为22500美元 已婚联合申报为30000美元[3] - 单身或已婚单独申报的标准扣除额为15000美元 户主申报比单身申报可节省数千美元[3] 特定税收抵免的资格与限制 - 单身父母通常获得最高的收入所得税抵免 已婚夫妇资格标准更严格且收入门槛更低[4] - 2025年有三个及以上合格子女的单身申报者最高可获得8046美元可退税抵免 已婚夫妇联合收入常超过68675美元的资格门槛[5] - 储蓄者抵免的单身申请者调整后总收入上限为39500美元 已婚夫妇联合上限为79000美元[6] - 储蓄者抵免最高额度单身者为1000美元 已婚夫妇联合为2000美元 但许多家庭因合并收入超标而无法获得[6]