2025年税收新政要点 - 核心观点：由于新税法的实施，2025年对税收规划而言是特别重要的一年，纳税人应利用新的税收减免政策以及常规策略来降低税负并为未来做准备 [1][2] 新税收减免项目 - 为符合条件的所有纳税人（无论是否逐项扣除）提供四项新扣除：65岁及以上、收入低于7.5万美元的纳税人可额外获得6000美元扣除 [2] - 汽车贷款利息扣除：购买符合条件汽车的纳税人，最高可扣除1万美元汽车贷款利息，该优惠在收入达到单身申报者10万美元或联合申报者20万美元时逐步取消 [3] - 小费与加班收入免税：单身申报者最高可扣除2.5万美元合格小费及1.25万美元加班费，联合申报者加班费扣除上限为2.5万美元，该优惠在修正调整后总收入超过单身15万美元或联合30万美元时逐步取消 [4] 州和地方税扣除变化 - 对于逐项扣除者，州和地方税扣除额从1万美元提高至4万美元，这是最有利的减免，该扣除在纳税人修正调整后总收入超过50万美元时开始逐步取消 [5] - 州和地方税扣除额的大幅提高将改变许多纳税人在选择逐项扣除与标准扣除之间的计算 [5] 税收规划策略 - 纳税人应追踪潜在扣除项，如抵押贷款利息、房产税、医疗费用和慈善捐款，以判断其总额是否能超过标准扣除额 [6] - 高税收州的租房者可能仅因其州所得税金额就有资格进行逐项扣除 [6] 特定短期机会 - 59.5岁以下的纳税人，可在12月29日之后从退休计划中提取最多2500美元用于支付合格的长期护理保险费，且无需缴纳10%的提前支取罚金，但提取金额仍需作为收入纳税，此操作仅在12月30日和31日两天内有效 [7][8]

退休账户的财务准备优势 - 利用退休账户进行财务准备是最佳方式 可在投资储蓄的同时获得税收减免 [1] 罗斯IRA与传统退休账户的税务区别 - 401(k)或传统IRA提供前置税收减免 可降低当年应税收入 [2] - 罗斯IRA使用税后资金供款 退休后提取可免税 [2] 关于罗斯IRA的常见误解澄清 - 开设罗斯IRA无需受雇于雇主 只要有劳动收入即可供款 与雇主绑定的401(k)不同 [5][6] - 罗斯IRA可随时提取供款本金而无需缴纳提前支取罚金 但收益部分提取可能面临10%的罚金和税费 [7][8] - 年满59.5岁且首次供款满五年后 可免税且无罚金地提取收益 [10]