核心观点 - 税收减免通过降低应税收入来减少税单 较低的调整后总收入还能解锁其他税收优惠 如税收抵免和更低的有效税率 [1] - 纳税人每年需在标准扣除与分项扣除之间选择 该选择决定了可用的扣除项目 [1] - 对于大多数美国人 采用标准扣除并叠加退休账户供款是实现最大、最简易节税的关键 若选择分项扣除 则抵押贷款利息、州和地方税以及慈善捐赠最为重要 [30] 标准扣除 - 2023年约91%的美国纳税人采用了标准扣除 使其成为该国使用最广泛的税收优惠 [2] - 自2018年标准扣除额几乎翻倍并随通胀调整后 它已成为一项针对中产阶级的减税措施 这意味着数百万人无需分项扣除即可获得有意义的税收减免 [3] - 标准扣除额自动从应税收入中减少15,750美元至31,500美元 无需纳税人提供收据或表格 [3] - 从2026纳税年度开始 65岁及以上的纳税人可额外申请最高6,000美元的“高龄补贴”扣除 已婚夫妇为12,000美元 该扣除叠加在标准扣除之上 [4] - 该额外高龄福利在个人调整后总收入超过75,000美元或已婚夫妇超过150,000美元时开始逐步取消 [4] 与标准扣除并用的最佳扣除项 - 即使不进行分项扣除 也可以申请某些“线上”扣除 以降低总应税收入 [5] - **退休账户供款扣除**：传统的401(k)和IRA供款可等额减少应税收入 最高不超过年度限额 2025纳税年度的退休供款限额为：401(k)最高23,000美元 50岁及以上者追加7,500美元；IRA最高7,000美元 50岁及以上者追加1,000美元 [6] - 最大化401(k)供款可在高收入年份减少超过20,000美元的应税收入 [6] - 企业主或自由职业者可通过SEP IRA或Solo 401(k)屏蔽大部分收入 [7] - 纳税人可在2026年4月15日（纳税截止日）之前为IRA供款 并追溯应用于2025年的纳税申报 只要IRA账户在2025年12月31日前已开立 [8] - **健康储蓄账户供款**：HSA供款提供三重税收优势：供款可抵税、资金增长免税、用于合格医疗费用的取款免税 65岁后非医疗取款也免税 [9][14] - 从2026年开始 医疗市场所有Bronze和Catastrophic计划也将与HSA兼容 [9] - **学生贷款利息扣除**：无论采用标准扣除还是分项扣除 每年最多可扣除2,500美元的学生贷款利息 [11] - 该扣除在2025纳税年度 当个人调整后总收入达到85,000美元或已婚联合申报达到170,000美元时开始逐步取消 并在达到100,000美元和200,000美元时完全取消 [12] 分项扣除的最佳扣除项 - 只有当分项扣除总额超过标准扣除额时 分项扣除才有意义 [13] - **州和地方税扣除**：2025纳税年度 SALT扣除上限从10,000美元大幅提高至40,400美元 这是今年许多纳税人的决定性税收变化 [16][17] - 扣除上限的提高意味着财产税、车辆登记税和大额购物销售税等将再次变得重要 [19] - **抵押贷款利息扣除**：可用于购买、建造或实质性改善主要或次要住所的抵押贷款利息可扣除 仅限利息部分 [20] - 大多数纳税人可扣除全部利息 但根据抵押贷款时间有限制：2017年12月16日之前产生的债务最高可扣除100万美元 新贷款上限为750,000美元 [20] - 2026年新变化：私人抵押贷款保险保费再次可作为合格住房利息扣除 尽管对于调整后总收入超过100,000美元的房主会逐步取消 [21] - 由于现在SALT扣除上限为40,400美元加上抵押贷款利息 更多人可能会发现2026年进行分项扣除比采用标准扣除更有利 [21] - **慈善捐赠扣除**：如果进行分项扣除 向合格慈善机构的捐赠可扣除 现金捐赠通常可按收入的一定比例扣除 捐赠物品通常按公平市场价值扣除 保留凭证至关重要 [23] - 从2026纳税年度开始 捐赠给慈善机构的前0.5%调整后总收入将不计入税收扣除 例如 收入100,000美元 前500美元的捐赠对税收无影响 [24] - 从2026年开始 即使采用标准扣除的纳税人也能从慈善捐赠中受益 每人最多可扣除1,000美元现金捐赠 已婚联合申报为2,000美元 [25] - **医疗费用扣除**：医疗费用仅在超过调整后总收入7.5%的部分可扣除 这是一个很高的门槛 [26] - 例如 调整后总收入为60,000美元 只有超过4,500美元的医疗费用可扣除 因此如果有7,000美元合格医疗费用 只有2,500美元可在附表A中计算 [27] 税收扣除基本概念 - 税收扣除减少应税收入 例如 收入60,000美元并申请10,000美元扣除 在国税局眼中相当于收入50,000美元 扣除不像税收抵免那样等额减少税单 而是减少被征税的收入 [29] - 大多数扣除可直接在纳税申报表上申请 分项扣除需要附表A 线上扣除则无论是否分项扣除均可申请 [31]

2026年新税级发布 - 美国国税局发布了适用于2026纳税年度的联邦所得税新税级 纳税人需在2027年提交申报时使用这些税级 [2][3][7] 新税级具体标准 - 单身申报者收入超过$640,601 或夫妻联合申报收入超过$768,701 适用最高边际税率37% [4] - 税率层级共七档 从10%到37% 针对不同收入区间的单身及夫妻联合申报者 [4] 对退休财务策略的影响 - 了解自身所属税级有助于制定更明智的退休账户提款顺序策略 以最小化税负 [5] - 大部分退休收入 包括社会保障金 养老金以及IRA和401(k)的强制最低提款 均需纳税 提款的顺序和时机对税单有重大影响 [6] - 来自401(k)和传统IRA的提款计入应税收入 按普通所得税率征税 若不注意税级 额外的提款收入可能意外将纳税人推入更高税级 [8] 潜在的税务规划策略 - 了解税级有助于规划战略步骤 例如判断进行罗斯转换的合适时机 以及评估强制最低提款对税单的影响 [3] - 专家建议在低收入年份进行罗斯转换 这可以降低纳税人及其继承人的税负 [7] - 对于处于更高税级边缘的人 可考虑从其他来源提取资金 例如储蓄账户或应税经纪账户 [9]

行业趋势：零工经济与税收合规 - 零工经济已成为现代经济的常规组成部分 包括网约车驾驶、在线自由职业和在线销售商品 [2] - 赚取额外收入意味着需要处理新的税收责任 这一点许多人可能低估 [2] - 理解如何追踪、报告和最大化副业收入的抵扣 有助于保持合规并降低报税时的意外风险 [2] 应税收入界定 - 来自任何零工工作、自由职业或自雇的收入通常都是应税的 [3] - 无论通过PayPal、Venmo、Zelle还是直接存款获得报酬 只要与商业活动相关 这些付款都需要申报 [3] - 第三方支付平台会向超过美国国税局商业交易报告门槛的任何个人发放1099-K表格 [3] - 即使因现金、支票或其他方式付款而未收到1099表格 所有商业收入仍必须申报 [4] - 美国国税局区分商业收入（以营利为目的的活动）和业余爱好收入 后者不符合商业抵扣资格 [4] 报税前准备工作 - 准确的记录保存是减轻报税季压力的关键 需全年记录所有与业务相关的收入和支出 [5] - 副业收入是应税的且必须申报 即使没有1099表格 [5] - 自雇税涵盖社会保障和医疗保险的缴款 [5] - 有组织的记录保存有助于最大化抵扣并确保准确性 [5] - 提前规划有助于防止罚款并简化下一年的申报 [5] 记录保存与技术支持 - 美国国税局建议将纳税申报记录保存三到四年 具体取决于是否有企业雇员 [6] - 数字簿记工具如QuickBooks Self-Employed、Wave或FreshBooks可以自动化费用追踪 并帮助区分商业和个人交易 [6] - 有组织的文件确保在美国国税局要求核实时能够证实抵扣项目 [6] - 利用技术追踪业务收入、支出、资产和负债是专业人士的建议 [6] 常见需保存的文件类型 - 用品和设备收据 [7] - 发票和付款确认 [7] - 里程和差旅记录 [7] - 家庭办公室支出证明（水电费、租金或抵押贷款利息） [7] - 银行对账单和信用卡汇总 [7]

社会保障福利的税收规则 - 社会保障福利基于“组合收入”系统征税 组合收入的计算方式为：调整后总收入 + 任何免税利息 + 一半的社会保障福利 [3][6] - 个人纳税者的福利征税门槛：组合收入低于25,000美元不征税 介于25,000至34,000美元之间最高对50%的福利额征税 高于34,000美元则最高对85%的福利额征税 [7] - 联合报税者的福利征税门槛：组合收入低于32,000美元不征税 介于32,000至44,000美元之间最高对50%的福利额征税 高于44,000美元则最高对85%的福利额征税 [7] - 单独报税的已婚个人几乎总是需要为其福利缴纳所得税 [4] 社会保障福利的税收计算示例 - 例如 从退休组合中提取75,000美元应税收入 同时享有42,000美元年福利 则组合收入为96,000美元 需将最高35,700美元的福利额计入应税收入 [3][4] - 每月3,500美元福利相当于21,000美元组合收入 该金额本身未达到个人或联合报税者的征税门槛 实际税负取决于其他退休收入来源 [8] 社会保障福利的税收优化策略 - 减少社会保障福利税的核心策略是降低应税收入 通过调整在组合收入层级中的位置来实现 [5] - 具体策略包括管理来自退休组合的其他应税收入 以控制整体组合收入水平 [5][8]

退休资产配置策略 - 个人退休收入来源完全来自应税投资组合的提款 包括报告的股息和资本收益 年总额低于60,000美元 [2] - 个人资产包括625,000美元应税投资组合 115,000美元罗斯IRA以及1,500,000美元传统IRA [3] - 当前计划是在65岁之前仅从应税投资组合中提取资金 以维持现有策略 [3] 健康保险补贴的财务影响 - 通过市场购买健康保险 政府承担约一半的成本 这是当前提款方式带来的有利结果 [2] - 维持从应税资产提款的策略 若改为从传统IRA提取等额资金将产生更多应税收入和更大的税单 [4] - 不增加应税收入可继续获得健康保险补贴 且退休账户资金留存时间越长 无税收拖累的增长机会越多 [5] 保费税收抵免政策 - 保费税收抵免帮助数百万美国人支付健康保险 可选择每月支付较低保费或在报税时获得全额抵免 [5] - 根据《美国救援计划》制定并经《通货膨胀削减法案》延长的PTC增强措施将在2025年后到期 但在此之前 超过联邦贫困水平400%的家庭也可能有资格获得PTC [5] - 当前资格取决于购买基准计划所需收入占比 如果家庭保费支出超过收入的8.5% 则可能符合PTC条件 [5]

文章核心观点 - 针对退休账户大额取款导致的税负和医疗保险保费上涨问题 存在调整取款策略以减轻负担的空间 [1][2] - 医疗保险保费上涨并非永久性 而是基于两年前的收入水平 且收入门槛会随通胀调整 [4][5] - 应税收入和修正调整后总收入分别用于计算税负和医疗保险附加费 是策略调整的关键 [8] 收入相关月度调整金额 - IRMAA是医疗保险B部分和D部分基于收入的附加费 2024年对单身申报者起征点为年收入103,000美元 对夫妻联合申报为206,000美元 [3][4] - IRMAA可使2024年医疗保险B部分月保费最高增至594美元 [4] - 每年IRMAA金额基于纳税人两年前的收入水平计算 例如2024年的IRMAA取决于2022年的收入 [4] 取款策略与收入衡量标准 - 退休账户取款策略需考虑不同收入衡量标准 应税收入用于计算税款 而修正调整后总收入用于确定医疗保险附加费 [8] - 当前年度收入略超IRMAA门槛可能不会导致未来支付附加费 因为收入门槛会随通胀上调 [5]