基础设施行业企业海外投资税务风险 - 市场准入与政策适配差异大，外资限制和行业监管差异导致企业难以快速掌握目标国投资环境 [5] - 跨境资金流动受限，利润汇回税负高，集团整体税负优化困难 [6] - 国际税收监管趋严（如BEPS行动计划），合规成本激增 [7] - 外派员工个税、社保及跨境薪酬安排复杂，易引发税务争议 [8] - 转让定价调查和税务稽查频发，企业缺乏专业应对能力 [9] 基础设施行业企业海外投资业务模式 - 国际工程承包：通过投标或委托承揽工程，包含按承包模式、承担责任和计价方式划分的三种模式 [14] - 海外工程投建：通过投资货币、资产或权益获得境外所有权，形式包括EPC、BOT、PPP、PFI等 [15] - 出口业务管理：境外承包工程物资出口可享受退税政策，退税效率提升50% [16] - 境内抵免：允许境外所得税抵免境内应纳税款，消除国际重复征税 [17] - 信息披露：需遵守BEPS行动计划下的反避税政策，如国别报告和转让定价合规要求 [19] 基础设施行业企业海外投资税收优化方案 - 设计全球控股架构，通过中间控股公司降低预提税 [11] - 优化融资模式（如债务资本弱化），某案例中综合税负降低18% [11] - 提供资金池解决方案，实现跨境资金高效调配 [11] - 申请税收优惠及财政补贴，提升投资回报率 [11][12] - 实时追踪150+国家税收法规变化，提供风险预警和数字孪生模拟辅助决策 [20][21] - 通过预约定价安排（APA）提前锁定税务风险，避免双重征税 [11][21] 安永提供的税务服务支持 - 目标国别投资指南，涵盖政策、税制和行业限制等关键信息 [11] - 协助设计合规进入模式（如合资、独资或PPP模式） [11] - 提供税务健康检查，提前识别风险点 [11] - 设计薪酬发放及跨境税负政策，优化派遣成本和员工收入 [11] - 依托全球税务服务网络（300余名专业人士覆盖60国），快速获取目标国专家支持 [20][21] - 提供"一带一路"专题研究，指出绿色基建和数字化工程为未来投资热点 [20]