中国企业"走出去"的战略必然性 - 当前全球贸易格局变化使"走出去"从企业"选答题"变为"必答题"，关乎企业生死存亡[1] - 关税壁垒增多促使企业将海外布局视为战略核心[1] - 投资架构设计是"走出去"顶层设计，直接影响商业帝国构建或经营危机风险[1] 海外并购交易结构设计 - 跨境并购需考量资金实力、融资能力、合规要求、成本节税及风险隔离五大因素[8] - 交易结构设计包含五个层次：并购主体（单独/联合）、收购方式（直接/间接）、层级（单层/多层SPV）、步骤（分步/一步）、对价（现金/股份/混合）[8] - 并购交割完成仅代表法律程序结束，整合阶段才是真正挑战，海外并购失败率远超一般并购[9] 海外投资税务规划 - 税务架构设计直接影响投资回报和风险敞口，需兼顾税负降低与合规性[10] - 关键考量包括：投资目的地税收制度、中间控股公司设立必要性、融资方式（境内自有资金/境外融资）、人员派遣合规性、常设机构认定等[13] - 案例显示控股架构设计需优化利润回流税率、双边税收协定利用及国际扩张灵活性[16] 股权架构搭建策略 - 控股架构设计需综合评估东道国营商环境、外汇政策、供应链成本及人力资源[16] - 典型架构案例：开曼/BVI顶层+香港/新加坡中间层+东道国运营实体，实现税负优化与风险隔离[16] - 沙特和泰国投资案例显示股权结构需适配当地政策与产业链生态[17] 行业研讨活动背景 - 亚布力创思会联合德勤中国举办"一带一路"沙龙，聚焦企业出海实操问题[7][12][16] - 60余位企业家代表参与，涵盖并购架构、税务设计、股权设计三大维度[2][7][12] - 活动提供全球化动因分析、贸易挑战应对及热点投资区域研判[17]

税收征管动态 - 多地税务部门对个人境外收入开展风险应对通报，补缴金额从十几万到上百万不等 [2] - 税务机关要求纳税人在个税年度申报期限前梳理境内外收入，补充申报或整改 [2] - 个人境外收入个税征管进入强化阶段，标志着监管力度升级 [2] 大数据驱动的税务检查 - 税务部门采用"五步工作法"（提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光）推进风险管控 [3] - 通过大数据比对跨境资金流动、金融账户信息及出入境记录，精准定位未申报风险点 [3] - 大数据分析提升对个人境外收入纳税情况的高效监管 [3] 跨境税务信息透明化 - CRS实施推动中国税务居民海外金融账户信息定期交换至国家税务总局 [4] - 境外银行存款、证券投资、保险收益等金融资产信息清晰呈现给国内税务机关 [4] - 金税四期、智慧税务系统打通部门数据壁垒，提升征管效能 [4] 海外投资收入征管重点 - 海外投资资本利得收入和利息股息分红收入成为个税征收重点领域 [5] - 税务机关借助大数据发现部分纳税人未申报境外股票交易收益，依法追征个税 [5] - 高收入人群境外投资收入专项核查行动逐步展开 [5] 税务居民身份判定 - 频繁跨境流动人群的税务居民身份判定存在模糊性，需综合考量生活、工作及经济利益 [6] - 境外永久居民身份与境内长期工作并存的情况易引发争议 [6] 税收协定适用争议 - 境外所得在来源国享受税收减免后，如何申报中国个税存在执行分歧 [7] - 税收协定饶让条款缺乏详细指引，纳税人申报面临困惑 [7] 反避税条款应用 - 个税反避税条款缺乏"合理商业目的"量化标准，实际操作中易引发争议 [9] - 海外控股公司利润留存及关联交易转移利润的判定成为征管难点 [9] 专业税务服务 - 安永提供境外收入税务风险评估、合规申报协助及税务居民身份动态管理 [10] - 针对复杂案例（如多层架构投资收益、跨境股权转让）提供专项分析 [10] - 协助客户应对税务机关质疑及跨境税收争议，保障税务处理合理性 [10]

欧洲凭借其强大的经济实力和市场稳定性，长期吸引着全球企业和投资者的目光，但其独特的治理模式和法规环境也使得市场进入面临一定的门槛。 安永在中国与亚太地区的欧洲税务团队将合作举办研讨会，探讨欧洲不断演变的投资环境和动态税务格局，安永诚邀您的参与。本次会议面向正在探索欧 洲新业务拓展机会，或寻求优化现有欧洲业务的中国企业。 2. Ernst & Young Tax Co 3. EY Corporate Advisors Pte. Ltd 4. EY & Associés 5. EY Belastingadviseurs B.V. 6. EY LLP 本文是为提供一般信息的用途所撰写，并非旨在成为可依赖的会计、税务、法律或其他专业意见。请向您的顾问获取具体意见。 会议将聚焦中国在欧洲的三大主要贸易伙伴国——德国、荷兰和英国，深入探讨其基本税收原则及最新税收动态。此外，还将举行专题讨论，由安永中国 海外投资业务部的资深税务专业人士分享他们在支持中国企业投资欧洲市场方面的宝贵经验和见解。本次会议旨在为参会者提供拓展欧洲业务所需的基本 知识，助力参会者把握欧洲市场拓展机遇，做出明智且具战略意义的投资决策。 ► 欧洲经济发 ...

基础设施行业企业在海外投资的税务风险有哪些？ 基础设施行业企业在海外投资的业务模式种类有哪些？ 基础设施行业企业在海外投资的税收优化方案有哪些？ 在国内竞争日益激烈的背景下，基础设施行业企业为寻求新的机遇与增长点进行国际化已成为必然趋势。然而，复杂的国际税务环境、合规要求及投资风 险，成为企业"走出去"的关键挑战。为此，安永[1]致力于助力基础设施行业企业国际化税务服务，提供端到端税务解决方案，为中国内地企业提供从战略 规划到落地运营的全周期税务服务支持，助力企业高效应对海外投资难题。 安永[1]提出，基础设施行业企业在海外投资中普遍面临五大核心问题： 1. 市场准入与政策适配 不同国家的市场准入政策、外资限制、行业监管差异大，企业难以快速掌握目标国的投资环境。因此如何选择目标市场、匹配最优业务模式（如EPC、 PPP等）并落实税收优惠成为首要问题。 安永方案： 2. 现金流与税负管理 出海企业的另一大难题是跨境资金流动受限，利润汇回税负高，集团整体税负难以优化。因此跨境资金流动、利润汇回及全球税负优化也是企业关注的重 点。 安永方案： 3. 合规风险 随着国际税收监管趋严（如BEPS行动计划、国别报告），企 ...