中国企业"走出去"的战略必然性 - 当前全球贸易格局变化使"走出去"从企业"选答题"变为"必答题"，关乎企业生死存亡[1] - 关税壁垒增多促使企业将海外布局视为战略核心[1] - 投资架构设计是"走出去"顶层设计，直接影响商业帝国构建或经营危机风险[1] 海外并购交易结构设计 - 跨境并购需考量资金实力、融资能力、合规要求、成本节税及风险隔离五大因素[8] - 交易结构设计包含五个层次：并购主体（单独/联合）、收购方式（直接/间接）、层级（单层/多层SPV）、步骤（分步/一步）、对价（现金/股份/混合）[8] - 并购交割完成仅代表法律程序结束，整合阶段才是真正挑战，海外并购失败率远超一般并购[9] 海外投资税务规划 - 税务架构设计直接影响投资回报和风险敞口，需兼顾税负降低与合规性[10] - 关键考量包括：投资目的地税收制度、中间控股公司设立必要性、融资方式（境内自有资金/境外融资）、人员派遣合规性、常设机构认定等[13] - 案例显示控股架构设计需优化利润回流税率、双边税收协定利用及国际扩张灵活性[16] 股权架构搭建策略 - 控股架构设计需综合评估东道国营商环境、外汇政策、供应链成本及人力资源[16] - 典型架构案例：开曼/BVI顶层+香港/新加坡中间层+东道国运营实体，实现税负优化与风险隔离[16] - 沙特和泰国投资案例显示股权结构需适配当地政策与产业链生态[17] 行业研讨活动背景 - 亚布力创思会联合德勤中国举办"一带一路"沙龙，聚焦企业出海实操问题[7][12][16] - 60余位企业家代表参与，涵盖并购架构、税务设计、股权设计三大维度[2][7][12] - 活动提供全球化动因分析、贸易挑战应对及热点投资区域研判[17]

税收征管动态 - 多地税务部门对个人境外收入开展风险应对通报，补缴金额从十几万到上百万不等 [2] - 税务机关要求纳税人在个税年度申报期限前梳理境内外收入，补充申报或整改 [2] - 个人境外收入个税征管进入强化阶段，标志着监管力度升级 [2] 大数据驱动的税务检查 - 税务部门采用"五步工作法"（提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光）推进风险管控 [3] - 通过大数据比对跨境资金流动、金融账户信息及出入境记录，精准定位未申报风险点 [3] - 大数据分析提升对个人境外收入纳税情况的高效监管 [3] 跨境税务信息透明化 - CRS实施推动中国税务居民海外金融账户信息定期交换至国家税务总局 [4] - 境外银行存款、证券投资、保险收益等金融资产信息清晰呈现给国内税务机关 [4] - 金税四期、智慧税务系统打通部门数据壁垒，提升征管效能 [4] 海外投资收入征管重点 - 海外投资资本利得收入和利息股息分红收入成为个税征收重点领域 [5] - 税务机关借助大数据发现部分纳税人未申报境外股票交易收益，依法追征个税 [5] - 高收入人群境外投资收入专项核查行动逐步展开 [5] 税务居民身份判定 - 频繁跨境流动人群的税务居民身份判定存在模糊性，需综合考量生活、工作及经济利益 [6] - 境外永久居民身份与境内长期工作并存的情况易引发争议 [6] 税收协定适用争议 - 境外所得在来源国享受税收减免后，如何申报中国个税存在执行分歧 [7] - 税收协定饶让条款缺乏详细指引，纳税人申报面临困惑 [7] 反避税条款应用 - 个税反避税条款缺乏"合理商业目的"量化标准，实际操作中易引发争议 [9] - 海外控股公司利润留存及关联交易转移利润的判定成为征管难点 [9] 专业税务服务 - 安永提供境外收入税务风险评估、合规申报协助及税务居民身份动态管理 [10] - 针对复杂案例（如多层架构投资收益、跨境股权转让）提供专项分析 [10] - 协助客户应对税务机关质疑及跨境税收争议，保障税务处理合理性 [10]

欧洲投资环境与税务动态研讨会 - 欧洲凭借强大经济实力和市场稳定性长期吸引全球企业和投资者，但独特治理模式和法规环境带来市场进入门槛 [2] - 安永中国与亚太地区欧洲税务团队合作举办研讨会，面向探索欧洲新业务或优化现有欧洲业务的中国企业 [2] - 会议聚焦中国在欧洲三大主要贸易伙伴国：德国、荷兰、英国，探讨其基本税收原则及最新税收动态 [2] 会议核心内容 - 专题讨论环节由安永中国海外投资业务部资深税务专业人士分享支持中国企业投资欧洲市场的经验与见解 [2] - 会议提供拓展欧洲业务所需基本知识，助力把握市场机遇并做出战略投资决策 [2] - 议程包含欧洲经济发展和法规概览、德荷英税务制度及立法动态（融资、利润汇回、税收优惠等） [2] 安永专业资源 - 安永在法国、荷兰、英国的专业人士将进行欧洲市场拓展的深度分享 [2] - 研讨会主办方包括安永（中国）企业咨询有限公司及多个国际分支机构（如EY LLP、EY Belastingadviseurs B.V.等） [3]

基础设施行业企业海外投资税务风险 - 市场准入与政策适配差异大，外资限制和行业监管差异导致企业难以快速掌握目标国投资环境 [5] - 跨境资金流动受限，利润汇回税负高，集团整体税负优化困难 [6] - 国际税收监管趋严（如BEPS行动计划），合规成本激增 [7] - 外派员工个税、社保及跨境薪酬安排复杂，易引发税务争议 [8] - 转让定价调查和税务稽查频发，企业缺乏专业应对能力 [9] 基础设施行业企业海外投资业务模式 - 国际工程承包：通过投标或委托承揽工程，包含按承包模式、承担责任和计价方式划分的三种模式 [14] - 海外工程投建：通过投资货币、资产或权益获得境外所有权，形式包括EPC、BOT、PPP、PFI等 [15] - 出口业务管理：境外承包工程物资出口可享受退税政策，退税效率提升50% [16] - 境内抵免：允许境外所得税抵免境内应纳税款，消除国际重复征税 [17] - 信息披露：需遵守BEPS行动计划下的反避税政策，如国别报告和转让定价合规要求 [19] 基础设施行业企业海外投资税收优化方案 - 设计全球控股架构，通过中间控股公司降低预提税 [11] - 优化融资模式（如债务资本弱化），某案例中综合税负降低18% [11] - 提供资金池解决方案，实现跨境资金高效调配 [11] - 申请税收优惠及财政补贴，提升投资回报率 [11][12] - 实时追踪150+国家税收法规变化，提供风险预警和数字孪生模拟辅助决策 [20][21] - 通过预约定价安排（APA）提前锁定税务风险，避免双重征税 [11][21] 安永提供的税务服务支持 - 目标国别投资指南，涵盖政策、税制和行业限制等关键信息 [11] - 协助设计合规进入模式（如合资、独资或PPP模式） [11] - 提供税务健康检查，提前识别风险点 [11] - 设计薪酬发放及跨境税负政策，优化派遣成本和员工收入 [11] - 依托全球税务服务网络（300余名专业人士覆盖60国），快速获取目标国专家支持 [20][21] - 提供"一带一路"专题研究，指出绿色基建和数字化工程为未来投资热点 [20]