英国这个老牌国家，一直以来都有一套吸引富人的税收政策，叫做非居民税制，始于1799年。当时为了 吸引海外资金帮助打仗，英国设立了这种税制。简单来说，外国人如果住在英国，只要不把在海外赚的 钱转入英国，就可以免税，最多能享受15年的免税期。结果，很多富人通过这个政策，在伦敦买房置 业，继续做生意，但税负却大大减轻。从老贵族到今天的跨国企业老板，都通过这种方式省下了不少 钱。 教大家如何申报信托等。到了4月6日，第一波审计开始，主要针对亚洲和中东的投资者。结果在前几个 月，就增加了50亿英镑的税收。 亨利伙伴公司的报告显示，2024年英国净流失了9500个百万富翁，是前一年的两倍。到了2025年，预计 将有16500人离开，创下新纪录。公司注册局的数据也证实了这一点，从2024年10月到2025年7月，3800 多名董事报备离境，增长了40%。这些离开的人不仅把自己带走了，连同他们的财富也一并搬走。据咨 询机构估算，2025年英国将失去786亿美元的资产，相当于英国一年税收的四分之一。 伦敦的房地产市场受到了直接影响。高档区域的房产挂牌量上涨了20%，价格有所松动。同时，一些企 业高管也开始离开，许多科技公司抱怨 ...

美国政府停摆对IPO市场的影响 - 旷日持久的美国政府停摆正扼杀希望在年底前上市公司的希望 因美国证券交易委员会备案审查停滞 公司无法采取变通办法[1] - 9月或10月申请IPO的公司 例如Andersen Group、Medline和Wealthfront 几乎错失了在11月27日感恩节前上市的机会[1] - 政府停摆已持续近两个月 公司难以利用SEC的补救措施 即确定发行条款并启动20天的自动生效倒计时以赶在假期前上市交易[1] IPO市场执行情况与公司表现 - 尽管SEC采取措施旨在方便企业在政府停摆期间上市 但企业根据市场需求调整发行条款的能力仍有限 IPO的折扣率相对较高[1] - 市场考验了上市公司的决心 旅游软件公司Navan自10月30日上市以来股价已暴跌多达36%[1] - 生物科技公司MapLight Therapeutics股价一直徘徊在IPO价格附近 电动飞机公司Beta Technologies上市首日开盘即下跌[1] 自动生效路径的适用性与挑战 - 自动生效路径仅对确信SEC已基本完成其IPO申请审查的公司有意义 公司需确保注册声明完整准确且不存在重大虚假陈述或遗漏[2] - 若美国政府停摆无限期持续 任何打算采用自动生效方式的公司其上市时间都将推迟至感恩节之后 而该周通常不是进行IPO的好时机[2] - 12月的前几周成为最后选择 但银行家通常不建议在此时间段操作 因投资者在临近年底时往往不愿进行大幅波动的投资[2] 未来IPO时间表与SEC审查积压 - 那些在2025年较早时候就开始筹备上市流程的公司仍有可能在今年上市 但还在等待SEC实质性反馈的公司更有可能等到明年[2] - 一旦SEC重新开放 将会出现很长的排队等候情况 且SEC可能无法像往常那样迅速回复 因监管机构需要处理大量积压的文件[2][3]

想象一张正在进行中的全球商业棋局，棋盘上的规则却在被实时改写。这不是游戏，而是成千上万家扬帆出海的中国企业正在面临的真实挑战。 李旭升 伴随国际税改"双支柱"方案逐步落地与人工智能技术深度渗透，行业变革也对从业者的能力、使用的工具和人才标准都提出了新要求。 "未来的税务精英，一定是那些既精通税务专业知识，又能够熟练运用科技工具的复合型人才。"德勤中国税务与商务咨询主管合伙人、德勤税务精英挑 战赛组委会核心成员李旭升在采访时直言。 从帮助企业应对复杂的全球税改，到以AI重塑服务模式，再到以二十年如一日的坚持培育行业精英，德勤的战略动向，折射出中国税务行业在时代变 革中跃迁的清晰脉络。 出海企业的"税收"防线 近年来，中国企业全球化的步伐显著加快，生物医药、跨境电商、新能源等领域的"出海先锋"不断涌现。然而，广阔的海外市场背后，企业也面临着越 来越复杂的税务合规问题。李旭升认为，许多企业面临的风险之一，在于对动态变化的国际税收规则的"知识盲区"与应对迟滞。 他举例称，在生物医药领域，无形资产的法律所有权与经济所有权引起的利润分配不合理成为税务风险的高发区。"比如企业将研发成果登记在低税率 地区，却未意识到其经济所 ...

英国税收数据来源 - 英国税收总额的权威数据可通过英国政府官方网站获取 包括年度预算报告和税务收入分析 [3] - 国家统计局提供公共财政统计报告 详细记录各类税收收入的变化 [4] - 英国税务与海关总署网站提供不同税种的收入数据 税务审计报告及收入变化 [5] - 专业税务咨询公司如KPMG PwC Deloitte定期发布包含税收总额的税务分析报告 [6] 数据应用场景 - 跨境电商企业可通过财政预算报告了解个人所得税 公司税和增值税等主要税源 以预测税务负担并规划合规 [8] - 外国投资者利用国家统计局的税收增长数据 特别是公司税和增值税的稳步增长 来评估政策环境并支持长期投资决策 [9] 数据获取与解读 - 企业需定期访问税务与海关总署或国家统计局网站 以确保税务规划基于最新的税法 税率调整和预算报告 [10] - 对于非专业人员 可聘请专业税务顾问或使用税务分析工具来帮助解读数据并做出正确决策 [11]

中国企业"走出去"的战略必然性 - 当前全球贸易格局变化使"走出去"从企业"选答题"变为"必答题"，关乎企业生死存亡[1] - 关税壁垒增多促使企业将海外布局视为战略核心[1] - 投资架构设计是"走出去"顶层设计，直接影响商业帝国构建或经营危机风险[1] 海外并购交易结构设计 - 跨境并购需考量资金实力、融资能力、合规要求、成本节税及风险隔离五大因素[8] - 交易结构设计包含五个层次：并购主体（单独/联合）、收购方式（直接/间接）、层级（单层/多层SPV）、步骤（分步/一步）、对价（现金/股份/混合）[8] - 并购交割完成仅代表法律程序结束，整合阶段才是真正挑战，海外并购失败率远超一般并购[9] 海外投资税务规划 - 税务架构设计直接影响投资回报和风险敞口，需兼顾税负降低与合规性[10] - 关键考量包括：投资目的地税收制度、中间控股公司设立必要性、融资方式（境内自有资金/境外融资）、人员派遣合规性、常设机构认定等[13] - 案例显示控股架构设计需优化利润回流税率、双边税收协定利用及国际扩张灵活性[16] 股权架构搭建策略 - 控股架构设计需综合评估东道国营商环境、外汇政策、供应链成本及人力资源[16] - 典型架构案例：开曼/BVI顶层+香港/新加坡中间层+东道国运营实体，实现税负优化与风险隔离[16] - 沙特和泰国投资案例显示股权结构需适配当地政策与产业链生态[17] 行业研讨活动背景 - 亚布力创思会联合德勤中国举办"一带一路"沙龙，聚焦企业出海实操问题[7][12][16] - 60余位企业家代表参与，涵盖并购架构、税务设计、股权设计三大维度[2][7][12] - 活动提供全球化动因分析、贸易挑战应对及热点投资区域研判[17]

税收征管动态 - 多地税务部门对个人境外收入开展风险应对通报，补缴金额从十几万到上百万不等 [2] - 税务机关要求纳税人在个税年度申报期限前梳理境内外收入，补充申报或整改 [2] - 个人境外收入个税征管进入强化阶段，标志着监管力度升级 [2] 大数据驱动的税务检查 - 税务部门采用"五步工作法"（提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光）推进风险管控 [3] - 通过大数据比对跨境资金流动、金融账户信息及出入境记录，精准定位未申报风险点 [3] - 大数据分析提升对个人境外收入纳税情况的高效监管 [3] 跨境税务信息透明化 - CRS实施推动中国税务居民海外金融账户信息定期交换至国家税务总局 [4] - 境外银行存款、证券投资、保险收益等金融资产信息清晰呈现给国内税务机关 [4] - 金税四期、智慧税务系统打通部门数据壁垒，提升征管效能 [4] 海外投资收入征管重点 - 海外投资资本利得收入和利息股息分红收入成为个税征收重点领域 [5] - 税务机关借助大数据发现部分纳税人未申报境外股票交易收益，依法追征个税 [5] - 高收入人群境外投资收入专项核查行动逐步展开 [5] 税务居民身份判定 - 频繁跨境流动人群的税务居民身份判定存在模糊性，需综合考量生活、工作及经济利益 [6] - 境外永久居民身份与境内长期工作并存的情况易引发争议 [6] 税收协定适用争议 - 境外所得在来源国享受税收减免后，如何申报中国个税存在执行分歧 [7] - 税收协定饶让条款缺乏详细指引，纳税人申报面临困惑 [7] 反避税条款应用 - 个税反避税条款缺乏"合理商业目的"量化标准，实际操作中易引发争议 [9] - 海外控股公司利润留存及关联交易转移利润的判定成为征管难点 [9] 专业税务服务 - 安永提供境外收入税务风险评估、合规申报协助及税务居民身份动态管理 [10] - 针对复杂案例（如多层架构投资收益、跨境股权转让）提供专项分析 [10] - 协助客户应对税务机关质疑及跨境税收争议，保障税务处理合理性 [10]

欧洲投资环境与税务动态研讨会 - 欧洲凭借强大经济实力和市场稳定性长期吸引全球企业和投资者，但独特治理模式和法规环境带来市场进入门槛 [2] - 安永中国与亚太地区欧洲税务团队合作举办研讨会，面向探索欧洲新业务或优化现有欧洲业务的中国企业 [2] - 会议聚焦中国在欧洲三大主要贸易伙伴国：德国、荷兰、英国，探讨其基本税收原则及最新税收动态 [2] 会议核心内容 - 专题讨论环节由安永中国海外投资业务部资深税务专业人士分享支持中国企业投资欧洲市场的经验与见解 [2] - 会议提供拓展欧洲业务所需基本知识，助力把握市场机遇并做出战略投资决策 [2] - 议程包含欧洲经济发展和法规概览、德荷英税务制度及立法动态（融资、利润汇回、税收优惠等） [2] 安永专业资源 - 安永在法国、荷兰、英国的专业人士将进行欧洲市场拓展的深度分享 [2] - 研讨会主办方包括安永（中国）企业咨询有限公司及多个国际分支机构（如EY LLP、EY Belastingadviseurs B.V.等） [3]

基础设施行业企业海外投资税务风险 - 市场准入与政策适配差异大，外资限制和行业监管差异导致企业难以快速掌握目标国投资环境 [5] - 跨境资金流动受限，利润汇回税负高，集团整体税负优化困难 [6] - 国际税收监管趋严（如BEPS行动计划），合规成本激增 [7] - 外派员工个税、社保及跨境薪酬安排复杂，易引发税务争议 [8] - 转让定价调查和税务稽查频发，企业缺乏专业应对能力 [9] 基础设施行业企业海外投资业务模式 - 国际工程承包：通过投标或委托承揽工程，包含按承包模式、承担责任和计价方式划分的三种模式 [14] - 海外工程投建：通过投资货币、资产或权益获得境外所有权，形式包括EPC、BOT、PPP、PFI等 [15] - 出口业务管理：境外承包工程物资出口可享受退税政策，退税效率提升50% [16] - 境内抵免：允许境外所得税抵免境内应纳税款，消除国际重复征税 [17] - 信息披露：需遵守BEPS行动计划下的反避税政策，如国别报告和转让定价合规要求 [19] 基础设施行业企业海外投资税收优化方案 - 设计全球控股架构，通过中间控股公司降低预提税 [11] - 优化融资模式（如债务资本弱化），某案例中综合税负降低18% [11] - 提供资金池解决方案，实现跨境资金高效调配 [11] - 申请税收优惠及财政补贴，提升投资回报率 [11][12] - 实时追踪150+国家税收法规变化，提供风险预警和数字孪生模拟辅助决策 [20][21] - 通过预约定价安排（APA）提前锁定税务风险，避免双重征税 [11][21] 安永提供的税务服务支持 - 目标国别投资指南，涵盖政策、税制和行业限制等关键信息 [11] - 协助设计合规进入模式（如合资、独资或PPP模式） [11] - 提供税务健康检查，提前识别风险点 [11] - 设计薪酬发放及跨境税负政策，优化派遣成本和员工收入 [11] - 依托全球税务服务网络（300余名专业人士覆盖60国），快速获取目标国专家支持 [20][21] - 提供"一带一路"专题研究，指出绿色基建和数字化工程为未来投资热点 [20]

平台经济税收监管新规 - 电子商务平台需报送平台内经营者身份信息及纳税相关信息并协助办理纳税申报 [1][3] - 平台未履行纳税申报协助义务将面临少缴税款50%至3倍罚款 例如少缴1000万元税款时罚款500万至3000万元 [1][2][3] - 新规将平台纳入税收共治体系 要求平台成为税务机关与经营者之间的信息桥梁 [3] 平台合规要求与实施挑战 - 平台需区分信息掌握程度：对完全掌握信息的商户承担申报义务 对仅掌握部分交易信息的商户建议按交易额预缴申报 [5] - 罚款机制被专家认为需差异化处理 代扣代缴义务人适用0.5-5倍罚款 非代扣代缴平台宜采用固定金额罚款 [6] - 国际趋势显示税务部门正强化平台交易信息获取 最高罚款200万元及停业整顿措施具较强威慑力 [6] 税收征管数字化升级 - 税收征管系统转向"以数治税"模式 电子凭证与纸质资料具同等法律效力 [7] - 税务机关有权通过公安、金融、海关等部门查询纳税人资金往来、账户及进出口信息 [7] - 税务检查范围扩展至电子商务平台、支付机构及证券资金账户 实现全链条监管 [8] 行业影响与战略意义 - 新规解决电商领域税收征管难题 促进线上线下税收公平发展 [3][4] - 平台需承担更高合规管理责任 可能显著增加运营成本 [3][6] - 税收征管制度向信息化、协同化、智能化转型 构建多维度信息采集网络 [7][8]