文章核心观点 - 江苏省税务局推出“执业每一课”系列专题，旨在通过详细的操作指引，规范和支持涉税专业服务行业发展，提升税务师事务所等机构的合规经营意识和执业质量，以更好地保障纳税人合法权益 [2] 税务师事务所行政登记操作 - 行政登记可通过线上或线下两种方式办理 [3] - 线上办理通过电子税务局进行，主要步骤包括：以企业身份登录、录入机构基本信息、新增或录入从业人员信息、上传所需资料 [4][6][8][10] - 从业人员信息录入根据人员类型有所不同：其他取得职业资格的人员需手动新增并上传证书资料；股东或合伙人信息由系统自动调用，仅需编辑确认 [6][8] - 需上传的资料包括营业执照复印件、《税务师事务所行政登记表》及国家税务总局规定的其他资料 [10] - 线下办理需将材料提交至江苏省南京市建邺区汉中门大街145号的江苏省政务服务中心 [12] 税务师事务所变更行政登记 - 变更行政登记同样支持线上与线下两种方式 [13] - 线上变更包括机构基本信息变更和人员信息维护两个主要部分 [14][18] - 机构基本信息变更需登录电子税务局后，在相应模块修改内容并提交 [15][16] - 人员信息维护可在同一模块对服务人员进行新增、编辑或删除等操作 [18][19] - 线下变更材料需提交至江苏省政务服务中心 [20] 税务师事务所中止与终止行政登记 - 中止涉税服务需通过电子税务局线上办理，且前提是终止全部已采集的委托协议 [21][22][23] - 操作步骤包括登录后，填写经办人、中止服务时间及中止原因 [22][23] - 终止行政登记可通过线上或线下办理 [25] - 线上终止登记前需先办理“中止涉税服务”，随后填写终止原因（若存在分所还需填写分所登记情况） [25][27] - 线下终止需将材料提交至江苏省政务服务中心 [29] 相关服务恢复与信息查询 - 恢复涉税服务可通过电子税务局线上申请，需填写经办人、恢复服务时间及恢复说明 [30][31] - 税务机关会通过国家税务总局12366纳税服务平台公示未经行政登记的税务师事务所名单 [33] - 具体查询路径为：国家税务总局12366纳税服务平台 -> 涉税专业服务 -> 涉税专业服务机构公告栏 -> 未经行政登记的税务师事务所 [33] 其他涉税政策要点 - 自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人销售自来水或水利工程供应天然水，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计算缴纳增值税 [39][40] - 增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣规定如下：取得电子发票（如铁路电子客票、航空运输电子客票行程单）的，按发票上列明的税额抵扣；取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，可抵扣进项税额按公式“票面金额÷(1+3%)×3%”计算 [41][42] - 上述增值税进项税额抵扣规定依据《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第13号） [43]

税务师事务所行政登记政策 - 江苏省税务部门推出“执业每一课”系列专题，旨在规范和支持涉税专业服务行业发展，提升机构合规经营意识和执业质量 [3] - 税务师事务所的合伙人或股东需由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于50% [5] - 有限责任制税务师事务所的法定代表人必须由股东担任 [5] - 税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或从业 [5] - 税务师事务所的字号不得与已行政登记的税务师事务所字号重复 [5] 税务师事务所行政登记办理流程 - 新设事务所应在取得营业执照之日起20个工作日内办理行政登记 [6] - 变更行政登记应在办理工商变更之日起20个工作日内办理 [6] - 终止行政登记应在注销工商登记前办理 [6] - 办理行政登记需向所在地省税务机关提交《税务师事务所行政登记表》、营业执照复印件等材料 [6] - 办理变更行政登记需提交《税务师事务所变更/终止行政登记表》、原登记证书及变更后的营业执照等材料 [6] - 办理终止行政登记需提交《税务师事务所变更/终止行政登记表》及原登记证书 [6] - 省税务机关受理行政登记材料后，在20个工作日内办理，符合条件的信息将在门户网站公示不少于5个工作日 [8] - 省税务机关受理变更行政登记材料后，在15个工作日内办理 [9] 税务师事务所行政登记变更与监管 - 事务所的名称、组织形式、经营场所、合伙人或股东、执行事务合伙人或法定代表人等事项变更，应办理变更行政登记 [10] - 对于不符合条件的行政登记申请，税务机关将出具《税务师事务所行政登记不予登记通知书》并公告，同时抄送工商行政管理部门 [11] - 对于符合条件的行政登记，省税务机关将在门户网站、电子税务局和办税服务场所公告相关信息，并报送国家税务总局及抄送省税务师行业协会 [12] - 对于以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政登记证书的，省税务机关将宣布行政登记无效并公告 [13] - 税务师事务所的分所需进行行政登记，其操作流程与总所相同 [14] 增值税申报表填写口径调整 - 增值税新政将“加工修理修配劳务”调整为“加工修理修配服务”，并入“服务”范畴 [23] - 调整后，《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》主表第3栏“应税劳务销售额”的填写口径为：纳税人本期按适用税率计算增值税的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额 [24] - 调整后，主表第10栏“免税劳务销售额”的填写口径为：纳税人本期免征增值税和适用零税率的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额，但零税率销售额不包括适用免、抵、退税办法的销售额 [24] - 明确《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》中，“劳务”特指加工修理修配服务，“服务”则不包含加工修理修配服务 [24] - 明确《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中，“货物及劳务”列的“劳务”指加工修理修配服务，“服务、不动产和无形资产”列的“服务”不包含加工修理修配服务 [24] 增值税申报实务案例 - 某大型农业技术企业A为按月申报的增值税一般纳税人，2026年2月提供农机维修服务取得销售额10万元，提供咨询服务取得销售额20万元，提供农业机耕服务取得免税销售额30万元 [26] - 在办理2月增值税纳税申报时，企业A需在一般纳税人附列资料（一）中分别填报：13%税率的加工修理修配劳务销售额10万元及销项税额1.3万元；6%税率的服务销售额20万元及销项税额1.2万元；免税销售额30万元 [27] - 在一般纳税人主表中，企业A需在第3栏“应税劳务销售额”填写30万元，在第10栏“免税劳务销售额”填写30万元 [27] 其他涉税政策问答 - 纳税人转让金融商品，不得开具增值税专用发票 [20]