定期定额户税务管理 - 税务机关检查发现定期定额户的经营额或所得额超过定额而未申报纳税的，将追缴税款、加收滞纳金并依法处理 [10] - 经营额或所得额连续纳税期超过定额的，税务机关将按规定重新核定其定额 [10] 超豪华小汽车消费税 - 自2016年12月1日起，将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为零售环节纳税人 [11][12] - 自2025年7月20日起，对纳税人销售二手超豪华小汽车不征收消费税 [12] 研发费用加计扣除政策适用行业 - 烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业等行业不适用研发费用税前加计扣除政策 [15] - 行业分类以《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011）》为准并随之更新 [15] 不可加计扣除的研发活动 - 新产品正式研发前的市场调研费用不可加计扣除 [17] - 研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，对应的材料费用不得加计扣除 [21] 可加计扣除的研发费用范围 - 企业与研发活动直接相关的其他费用，如专家咨询费、资料翻译费、评审评估费等可加计扣除，但此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10% [18][19] - 失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策 [24] - 劳务派遣研发人员的工资薪金等劳务费用可列入人员人工费用享受加计扣除政策 [31][32] 合作与委托研发费用处理 - 企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除 [17][18] - 委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，且不超过境内符合条件研发费用三分之二的部分可加计扣除 [20][21] 研发费用核算与申报 - 企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，对划分不清的费用不得实行加计扣除 [25][26] - 企业预缴申报当年第3季度或9月份企业所得税时，可自行选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策 [27][28] - 企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品等特殊收入，在计算加计扣除研发费用时应从已归集研发费用中扣减该特殊收入 [29]