厦门市灵活就业人员生育保险参保政策 - 自2026年3月1日起，在厦门市参加职工医疗保险的灵活就业人员（包括农民工、新就业形态人员）可参加生育保险 [1] - 参保缴费基数与职工医疗保险缴费基数一致，即缴费档次相同 [3] - 提供掌上办理（电子税务局App、闽政通App、i厦门App）、自助机办理、线下柜台办理等多种参保途径，其中掌上办理最快捷 [1] 电子税务局App参保缴费操作流程 - **步骤1**：登录App定位厦门，首页进入“社保费”及“社保业务”，在业务办理模块点击“灵活就业人员参保” [5] - **步骤2**：核对个人信息后，在险种信息中勾选“基本医疗保险费”和“生育保险费”，选择缴费档次并完成参保登记 [7] - **步骤3至步骤5**：登记成功后前往申报缴费，核对费款所属期，查询后申报缴款，系统计算应缴费额后选择缴款方式完成支付 [7][8] 电子税务局App停保业务操作流程 - 在业务办理模块点击“灵活就业人员停保”，核对个人信息及缴费信息 [8] - 在险种信息中勾选“基本医疗保险费”和“生育保险费”，点击“停保登记” [8] - 根据系统提示点击“停保确认”，完成停保信息登记 [11] 研发费用加计扣除政策适用范围与条件 - 政策适用于会计核算健全、实行查账征收、能够准确归集研发费用、且为居民企业的公司 [24] - 核定征收企业和非居民企业不能享受研发费用加计扣除政策 [23] - 亏损企业在汇算清缴年度无需缴纳企业所得税，但仍可享受研发费用加计扣除政策 [29] 不适用研发费用加计扣除政策的研发活动 - 企业产品（服务）的常规性升级 [26] - 对某项科研成果的直接应用（如直接采用公开的新工艺、材料等） [27] - 商品化后为顾客提供的技术支持活动 [27] - 对现有产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变 [27] - 市场调查研究、效率调查或管理研究 [27] - 作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护 [27] - 社会科学、艺术或人文学方面的研究 [28] 特定行业限制与研发失败处理 - 烟草制造业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等特定行业不能享受研发费用加计扣除政策 [18] - 失败的研发活动所产生的研发费用可以享受税前加计扣除政策 [22] - 研发失败的活动不能享受研发费用加计扣除政策 [20]

个人所得税纳税记录开具流程 - 纳税人可通过个人所得税APP首页的“纳税记录开具”或“办&查”功能页面申请开具《纳税记录》[3] - 开具时需选择具体年月（可跨年），系统预填身份信息，完成滑块验证后即可生成纳税记录[3] - 《纳税记录》的开具时间范围自2019年1月1日起，对于2018年12月31日及以前的个人所得税缴（退）税证明，需线下前往办税服务厅办理《税收完税证明》（文书式）[3] - 纳税记录生成成功后，可预览或直接保存至手机相册[3] - 个人所得税APP支持查询最近30天内开具的纳税记录，超过期限需重新开具[4] - 纳税记录真伪可通过APP首页的“扫一扫”或“办&查”页面的“票证查验”功能，扫描记录右上角二维码进行校验[4] 研发费用加计扣除政策适用范围 - 研发费用加计扣除企业所得税优惠政策适用于会计核算健全、实行查账征收、能够准确归集研发费用的居民企业[13][14] - 核定征收企业和非居民企业同样可以享受研发费用加计扣除政策[13] - 亏损企业在进行企业所得税汇算清缴时，即使无需缴纳企业所得税，仍然可以享受研发费用加计扣除政策[17] 不适用研发费用加计扣除政策的情形 - 批发和零售业、烟草制造业、住宿和餐饮业、房地产业、娱乐业、租赁和商务服务业以及财政部和国家税务总局规定的其他行业不能享受研发费用加计扣除政策[11] - 企业产品（服务）的常规性升级、对科研成果的直接应用、商品化后的技术支持活动、对现有技术或流程的重复或简单改变等活动，不适用税前加计扣除政策[16] - 市场调查研究、效率调查或管理研究、常规的质量控制与测试分析、以及社会科学、艺术或人文学方面的研究，也不适用税前加计扣除政策[15][16][17]

研发费用加计扣除中“其他相关费用”的税务处理 - 文章核心观点：系统解读了研发费用税前加计扣除政策中“其他相关费用”的范围界定、计算限额的方法以及资本化项目的具体处理步骤，旨在帮助企业准确理解并合规享受税收优惠 [1] “其他相关费用”的范围界定 - 指与研发活动直接相关的其他费用，具体包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费 [3] “其他相关费用”的限额计算政策 - 政策规定，可加计扣除的“其他相关费用”部分不得超过可加计扣除研发费用总额的10% [5] - 自2021年起，企业在一个纳税年度内同时开展多项研发活动的，改为统一计算全部研发项目“其他相关费用”限额，而不再按每一项目分别计算 [5] 限额计算与加计扣除示例 - 以甲企业2025年度A、B两个研发项目为例：A项目人员人工等五项费用合计88万元，其他相关费用12万元；B项目人员人工等五项费用合计84万元，其他相关费用8万元 [7][8] - 两个项目的其他相关费用限额计算公式为：(88 + 84) ÷ (1 - 10%) × 10% = 19.11万元 [8] - 实际发生额为12 + 8 = 20万元，大于限额19.11万元，因此当年允许加计扣除的其他相关费用为19.11万元 [8] - 允许加计扣除的研发费用总额为：88 + 84 + 19.11 = 191.11万元 [8] 资本化项目“其他相关费用”的处理步骤 - **第一步：计算限额**：按当年全部费用化项目和当年已结束的资本化研发项目情况，统一计算出当年全部项目“其他相关费用”限额 [9] - **第二步：确定可加计扣除金额**：比较“其他相关费用”限额与实际发生数的大小，确定可以加计扣除的“其他相关费用”金额 [9] - **第三步：计算分摊比例**：用可加计扣除的“其他相关费用”金额除以全部项目实际发生的“其他相关费用”，得出可加计扣除比例 [9] - **第四步：分摊至资本化项目**：使用上述比例，分别乘以各资本化项目实际发生的“其他相关费用”，得出单个资本化项目可加计扣除的“其他相关费用”，与该项目其他可加计扣除的研发费用一并在以后年度摊销 [9]

消费税 - **消费税的征税范围** 包括15类非生活必需品、高耗能或高污染产品，具体为烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、鞭炮与焰火、成品油、摩托车、小汽车、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料 [5] - **消费税的纳税义务人** 主要是在中国境内生产、委托加工、进口以及国务院确定的销售规定消费品的单位和个人，税款通常已包含在商品售价中，无需消费者单独申报缴纳 [5] - **消费税的征收标准** 针对同一类商品，取决于是否达到特定标准，例如单价在10元/毫升(克)或15元/片（张）及以上的高档化妆品需征收消费税，零售价格90万元（不含增值税）及以上的小汽车也需缴纳 [5] 研发费用加计扣除政策 - **政策适用主体** 适用于会计核算健全、实行查账征收、能够准确归集研发费用、且为居民企业的公司，核定征收企业和非居民企业不能享受此政策 [17][18] - **可享受政策的研发活动** 包括失败的研发活动所产生的研发费用 [16] - **不适用税前加计扣除的活动** 包括企业产品(服务)的常规性升级、对某项科研成果的直接应用、商品化后的技术支持活动、对现有技术或流程的重复或简单改变、市场调查研究等管理研究、常规的质量控制与测试分析、以及社会科学、艺术或人文学方面的研究 [19][20] - **亏损企业的政策适用** 亏损企业在企业所得税汇算清缴年度无需缴纳企业所得税，但仍可享受研发费用加计扣除政策 [21]

文章核心观点 - 国家税务总局淄博市张店区税务局推出“三导”管理服务模式 旨在通过政策辅导、合规引导、办税指导 精准服务企业 优化营商环境 支持市场主体发展 [1] 政策辅导赋能技术攻坚 - 张店区税务局组建税收优惠政策专项审查小组 对企业高新技术企业认定、研发费用加计扣除等关键指标进行核查 确保申报资料真实完整 [2] - 建立研发费用加计扣除台账 定期实地走访跟踪研发进展 动态掌握费用归集情况 [2] - 开展精准辅导 帮助企业规范研发费用核算流程 强化内部管理 确保政策“应享尽享” 防范涉税风险 [2] - 以山东中自仪智能科技有限公司为例 该公司与高校合作突破极端工况关键技术 申请专利20余项 研发费用加计扣除政策的持续优化和税务精准辅导是其技术攻坚的坚实后盾 [2] 合规引导助力智造突围 - 张店区税务局组建由税务骨干和公职律师构成的税收专家团队 深入企业研发生产一线 开展“零距离、嵌入式”实地合规引导 [3] - 针对企业财务人员提出的研发费用归集、共同研发费用划分等具体问题 进行面对面政策解读和申报辅导 帮助企业化解涉税难题 [3] - 以山东汇能电气有限公司为例 该公司作为省级瞪羚企业 专注于电气设备研发制造 拥有授权发明专利37项及省级科研平台 合规经营与税务管理是其创新发展的保障 [3] 办税指导筑牢合规堡垒 - 张店区税务局持续优化征纳互动服务 进行“征纳互动质检” 按比例随机抽取互动记录 核验规范性、服务态度、办税效率等 分析高频问题根源并开展针对性培训 以减少征纳纠纷 [4] - 针对残疾人、老年人等特殊群体 建立“预约上门服务”机制 税务人员携带资料上门指导办税 打通办税缴费堵点 [4] - 对于企业大批量房产交易业务 主动对接提供办税指导和政策讲解 平衡企业高效办理与个人正常业务 减少厅内业务拥堵 [4] - 该局的上门办税辅导志愿服务项目在2025年度张店区志愿服务项目大赛中获得三等奖 [4] 未来计划 - 张店区税务局将持续深化“三导”管理服务模式 不断优化政策落实机制 提升税收征管质效 [5]

税收政策支持与落实成效 - 2025年落实支持科技创新和制造业发展的税收政策金额超过600亿元 [1][3] - 2025年汇算清缴期间，107个重点特色产业集群的规上企业享受的研发费用加计扣除金额同比增长9.24% [1][3] - 研发项目事前鉴定服务试点范围已扩大至25个县（市、区） [1][3] 税务服务优化举措 - 推出智能化政策解读、自动化费用归集等服务，并为产业集群规上企业提供税务专家“一对一”定制服务 [1][3] - 拓展“问办一体”服务，将远程虚拟窗口座席扩充至1099个 [1][3] - 化解了1037个住宅项目登记难的涉税问题 [1][3] 服务区域发展战略 - 聚焦服务北京非首都功能疏解，优化迁移企业专班对接、事先裁定等做法，破解企业社保费跨系统重复申报等难题 [2][4] - 下一步将探索“京津冀+”税收协作模式，并紧扣国家重大战略研究提出税费支持措施 [2][4] 税收监管与合规环境建设 - 持续完善制度机制和优化指标模型，强化对互联网平台经营者的监管，并加强重点领域风险核查和稽查打击 [2][4] - 下一步将强化合规管理、严厉打击涉税违法行为，以法治公平的税收环境助推营商环境升级 [2][4] 社会民生与就业保障 - 新就业形态人员职业伤害保障试点工作惠及群众数量达百万级别 [1][3]

公司业务与产品 - 公司是专注于工业智能输送设备研发与制造的高新技术企业[1] - 核心产品为悬挂式输送机与积放式输送机 在市场中具有明显优势[1] - 悬挂式输送机具备单机输送能力大 可实现超长距离跨厂房输送 结构坚固耐恶劣环境等特点[1] - 积放式输送机以承载能力强 具备物料缓存功能 易于改造扩展而见长[1] - 产品应用于国内高端装备制造业企业的智能化生产线 成为关键一环[1] 市场表现与客户 - 凭借可靠的产品性能与领先的技术实力 与众多国内知名制造企业建立了稳定的合作关系[2] - 产品成功销往全国各地[2] - 产品广泛应用于中国中车青岛四方车辆 中航成飞 中船绿洲 中联重科等大型企业的生产线中[2] - 2025年 公司实现销售收入超1200万元[2] 研发与创新 - 创新是公司发展的核心动力[2] - 公司正处于成长期 研发投入较大[2] - 下一步将继续加大研发投入 重点攻关基于图像识别的智能悬挂输送系统 悬链多级同步电气控制系统等项目[3] - 研发目标为提升产品智能化与自动化水平 不断提高市场竞争力[3] 政策支持与财务影响 - 公司精准适用税费优惠政策 充分释放政策红利[2] - 2025年 公司享受先进制造业加计抵减 研发费用加计扣除等税费优惠政策 共减免税费92.1万元[2] - 税费减免缓解了公司的资金压力[2]

研发费用税前加计扣除政策不适用行业 - 政策明确规定烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以及财政部和国家税务总局规定的其他行业不适用研发费用税前加计扣除政策 [3] - 上述行业分类以《国民经济行业分类与代码（GB/4754 -2011）》为准并随之更新，目前最新版本为《国民经济行业分类与代码（GB/4754 -2017）》 [3] 不适用税前加计扣除政策的研发活动 - 企业产品（服务）的常规性升级不适用税前加计扣除政策 [5] - 对某项科研成果的直接应用不适用税前加计扣除政策 [5] - 企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动不适用税前加计扣除政策 [5] - 对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变不适用税前加计扣除政策 [5] - 市场调查研究、效率调查或管理研究不适用税前加计扣除政策 [5] - 作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护不适用税前加计扣除政策 [5] - 社会科学、艺术或人文学方面的研究不适用税前加计扣除政策 [5] 研发费用会计核算与管理要求 - 企业应按照国家财务会计制度要求对研发支出进行会计处理，并按研发项目设置辅助账准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额 [7] - 企业在一个纳税年度内进行多项研发活动应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用 [7] - 企业应对研发费用和生产经营费用分别核算准确合理归集各项费用支出，对划分不清的不得实行加计扣除 [7] 国内旅客运输服务进项税抵扣规定 - 国内旅客运输服务的进项税抵扣限于与本单位签订了劳动合同的员工以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务 [14][15] - 一般纳税人购进国内旅客运输服务除取得增值税专用发票和增值税电子普通发票外需凭注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票抵扣进项税额 [16] - 购买方为增值税一般纳税人的购进境内铁路旅客运输服务以电子客票（铁路电子客票）作为增值税扣税凭证，乘车日期在2025年9月30日前的铁路车票（纸质报销凭证）仍按原规定确定进项税额 [17] - 购买方为增值税一般纳税人的购进境内民航旅客运输服务按照电子行程单或增值税专用发票上注明的增值税税额确定进项税额，乘机日期在2025年9月30日前的纸质行程单仍按原规定确定进项税额 [17] 增值税申报表填写要求 - 纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税专用发票的可抵扣进项税额在申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第1栏“（一）认证相符的增值税专用发票” [19] - 一般纳税人申报抵扣的电子发票（铁路电子客票）进项税额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中 [20] - 一般纳税人申报抵扣的电子发票（航空运输电子客票行程单）进项税额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中 [20] - 纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据的可抵扣进项税额在申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”中 [20] - 《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”反映按规定本期购进旅客运输服务所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额，该栏包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证 [20]

文章核心观点 - 企业所得税优惠政策在特定条件下可以同时享受 不得叠加享受的优惠仅限于企业所得税过渡优惠政策与定期减免税和减低税率类优惠 除此之外 凡企业符合规定条件的各项优惠可以同时适用 [10] 政策适用条件与案例解析 - 企业所得税优惠政策不得叠加享受且一经选择不得改变的情形 限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠 [10] - 除上述限制情形外 企业符合规定条件的各项税收优惠可以同时享受 [10] - 以甲公司为例 该公司从业人数80人 资产总额1000万元 应纳税所得额260万元 符合小型微利企业认定条件 同时其当年发生符合规定的研发费用100万元 凭证完整 符合研发费用加计扣除政策条件 [10] - 甲公司在进行年度企业所得税申报时 可以同时享受小型微利企业税额减免优惠和研发费用加计扣除优惠 [10][11]

中国创新指数总体增长 - 2024年中国创新指数为174.2（以2015年为100），比上年增长5.3% [1] - 科技创新能力持续提升，创新产出较快增长，发展新动能不断壮大，为经济高质量发展提供有力支撑 [1] 创新环境 - 2024年创新环境指数为186.0，比上年增长4.9%，该领域5个评价指标指数全部实现增长 [1] - 高素质研发人才已成为支撑科技创新的重要生力军，2024年理工农医类本科及以上毕业生人数达314.5万人，占比达50.7% [1] - 研发费用加计扣除等政策红利持续释放，2024年享受加计扣除减免税企业所占比重指数和科技拨款占财政拨款比重指数分别比上年增长3.8%和1.6% [1] 创新投入 - 2024年创新投入指数为162.6，比上年增长5.1%，该领域的4个评价指标指数全部实现增长 [1] - 基础研究是技术突破和产业变革的底层驱动力，2024年基础研究经费达2500.9亿元，比上年增长10.7%，占研究与试验发展（R&D）经费比重达到6.88%，创历史最好水平 [1] - 企业对全社会R&D经费增长贡献率达到77.1%，是拉动R&D经费增长的主要力量 [2] 创新产出 - 2024年创新产出指数为215.8，比上年增长8.1%，是四个分领域中增长最快的领域 [2] - 科技成果质量和数量双升，技术成果转化质效持续提高，高产出与高投入正在形成良性循环 [2] 创新成效 - 2024年创新成效指数为132.4，比上年增长1.9% [2] - 全员劳动生产率指数增长相对较快，“三新”经济增加值占GDP比重指数、新产品销售收入占营业收入比重指数分别比上年增长4.3%和1.2% [2] - 劳动生产率提高，发展新动能汇聚，在科技创新带动下，新动能新活力新优势积厚成势，支撑经济高质量发展 [2]