香港金融科技战略核心观点 - 香港推出为期五年的Fintech 2030金融科技战略 旨在通过负责任地推进人工智能和代币化举措 巩固其作为领先金融科技中心的地位 [1] - 该战略是香港金融科技发展的第三阶段 将推出超过40项举措 涵盖AI金融应用 构建金融代币化生态系统 创建数据和支付基础设施 以及提升行业韧性 [1][3] 战略阶段与目标 - 第一阶段始于2017年 引入了数字银行 [3] - 第二阶段始于2021年 强调金融科技的实用性 重点在于支付和交易的实际应用 [4] - 第三阶段Fintech 2030更侧重于韧性和规划金融科技的未来 目标是为香港的未来发展提供蓝图 确保更深入的发展 更强的韧性并为未来做好准备 [3][4] 具体举措与重点领域 - 首个项目可能于今年年底前推出 针对代币化货币市场基金的结算 [4] - 计划为市场上现有的代币化货币市场基金建立全面的结算系统 银行可使用代币化存款进行结算 银行间结算鼓励使用央行数字货币 [5] - 代币化技术后续可应用于绿色金融 碳排放交易 企业财资管理及跨境贸易融资等领域 [5] 跨境合作与应用 - 香港金融管理局正与巴西和泰国央行商讨 利用区块链和代币化技术使跨境贸易交易更快捷 成本更低 [6] - 相关技术旨在使中小企业更容易获得贸易融资 以拓展其业务 [6]

报告行业投资评级 未提及相关内容 报告的核心观点 2014 年 2 月 OECD 采用税收事务金融账户信息自动交换标准（CRS），要求司法管辖区从金融机构获取信息并自动与其他司法管辖区交换，以加强税收合规和促进国际税收合作 2022 年 8 月 OECD 对 CRS 进行全面审查后通过一系列修订，扩大了 CRS 范围，加强尽职调查和报告要求等 本出版物包含 CRS 的非官方合并文本，纳入了修订内容 [18][19] 根据相关目录分别进行总结 通用报告标准 第一部分：一般报告要求 - 报告金融机构需报告可报告账户相关信息，包括账户持有人和控制人信息、账户信息、机构信息、账户余额或价值等 [24] - 报告信息需明确货币单位，部分情况下 TIN、出生日期和出生地可不报告，销售或赎回金融资产的毛收入在特定情况下可不报告 [25][27] 第二部分：一般尽职调查要求 - 账户自根据尽职调查程序被确定为可报告账户之日起视为可报告账户，信息一般应在相关年份次年报告 [28] - 账户余额或价值按日历年或其他适当报告期最后一天确定，司法管辖区可允许金融机构使用服务提供商履行义务，也可允许对预存账户应用新账户尽职调查程序 [28][30] 第三部分：预存个人账户尽职调查 - 某些现金价值保险合同或年金合同的预存个人账户无需审查、识别或报告 [30] - 低价值账户可根据居住地址或电子记录搜索确定是否为可报告账户，高价值账户需进行增强审查程序，包括电子和纸质记录搜索、关系经理询问等 [30][32] 第四部分：新个人账户尽职调查 - 开户时金融机构需获取自我证明以确定账户持有人税收居民身份，若证明显示为可报告司法管辖区居民，账户视为可报告账户，情况变化时需获取有效自我证明 [37] 第五部分：预存实体账户尽职调查 - 账户余额或价值不超过 25 万美元的预存实体账户，在未超过该金额前无需审查、识别或报告 [36] - 超过 25 万美元的账户需审查，确定账户持有人是否为可报告人或被动非金融实体且控制人为可报告人 [36][38] 第六部分：新实体账户尽职调查 - 金融机构需获取自我证明确定账户持有人税收居民身份，若证明显示为可报告司法管辖区居民，账户视为可报告账户，还需确定账户持有人是否为被动非金融实体且控制人为可报告人 [40][41] 第七部分：特殊尽职调查规则 - 金融机构依赖自我证明和文件证据时需确保其正确性和可靠性，特殊情况下新账户无法及时获取自我证明可应用预存账户尽职调查程序 [43] - 现金价值保险合同或年金合同个人受益人账户，在无实际知识或理由认为受益人为可报告人时，可视为非可报告账户 [43] 第八部分：定义术语 - 定义了多个术语，如金融机构、金融账户、可报告账户、可报告人等，明确了各术语的含义和范围 [46] 第九部分：有效实施 - 司法管辖区需制定规则和行政程序确保 CRS 有效实施和合规，包括防止规避、记录保存、合规验证、后续跟进、风险控制和执法等 [76] 第十部分：过渡措施 - CRS 修订自修订生效日期起生效，特定情况下某些信息在特定报告期内仅在电子可搜索数据中可用时才需报告 [75][76] 通用报告标准评注 第一部分：一般报告要求评注 - 明确报告信息的具体内容和要求，如地址、居住司法管辖区、TIN、控制人角色等的报告方式 [80][82] - 解释账户余额或价值的计算和报告方式，以及不同类型账户的报告要求 [92][96] - 说明报告信息的货币单位和转换方式，以及 TIN、出生日期、出生地和毛收入报告的例外情况 [108][110] 第二部分：一般尽职调查要求评注 - 解释账户可报告状态的确定和维持，以及账户余额或价值在尽职调查和报告中的作用 [128][130] - 说明金融机构可使用服务提供商履行义务，以及对预存账户应用新账户尽职调查程序的规则 [132][134] 第三部分：预存个人账户尽职调查评注 - 解释某些预存个人账户无需审查的条件，以及低价值账户和高价值账户尽职调查程序的应用 [136][137] - 说明司法管辖区可允许金融机构选择不同尽职调查程序的情况 [139]