One big misconception a lot of people have about retirement is that they won't have to pay a lot of taxes. In reality, there are many different income sources that the IRS could get a piece of. For example, dividends you receive in a regular brokerage will be taxed, and you'll face capital gains taxes if you sell investments at a profit. And if you have your retirement savings in a traditional IRA or 401(k) plan, those withdrawals will be taxable as well. Even your Social Security benefits may be taxable, ...

罗斯个人退休账户收入限制 - 2024年单身申报者的修正调整后总收入低于146,000美元方可向罗斯个人退休账户进行最高额供款 收入超过161,000美元则完全不能供款[5] - 2024年联合申报的已婚夫妇修正调整后总收入低于230,000美元可全额供款 总收入在230,000至240,000美元之间可进行部分供款 总收入超过240,000美元则不能供款[5] - 收入限制仅适用于向罗斯个人退休账户进行直接供款的资格 而不影响执行罗斯转换的能力[3] 罗斯转换的核心规则 - 任何人均可在任何时间将任何金额的延税储蓄转换为罗斯个人退休账户 转换行为本身没有收入限制[1][7] - 转换涉及将资金从传统个人退休账户或401(k)等延税账户转入罗斯个人退休账户[6] - 进行转换的金额必须计入转换发生当年的应税收入中[7] 高收入家庭的财务规划考量 - 年收入超过350,000美元的家庭因超过收入限制而无法直接向罗斯个人退休账户供款[1] - 对于61岁和62岁并计划工作至67岁的高收入者 可以选择在退休前分期将401(k)资金转换为罗斯个人退休账户[1] - 选择在退休前还是退休后进行转换 将显著影响最终需要为该笔资金缴纳的税款[1]

罗斯转换的核心原则 - 罗斯转换没有法定年龄限制 但通常对年轻储蓄者更有意义[2] - 转换涉及将资金从传统IRA或401(k)等延税账户转入罗斯IRA 以规避强制性最低提款规则[3] - 转换后资金需作为普通收入立即纳税 可能导致当前产生大额税单[4] 罗斯转换的潜在优势 - 转换后资金在退休后提款可免缴所得税[5] - 罗斯账户中的资金可以免税方式传给继承人 成为遗产规划的有用工具[5] 罗斯转换的考量因素与限制 - 除非退休后可能处于更高税级 或计划将账户留给继承人 否则转换可能并不有利[2] - 决策需分析未来收入和税级 若退休后处于更低边际税率 转换可能导致总税负更高[4] - 受五年规则限制 转换后五年内提款可能面临罚款 因此通常只应转换未来生活非必需资金[6] - 年满60岁可能绕过五年规则 因为相关规则在59.5岁后放宽[6] 罗斯转换的税务影响示例 - 以2024年税率计算 单身申报者若应税收入为10万美元 将93万美元IRA转换 合并收入达103万美元 将进入37%边际税率区间 联邦所得税账单约为366,742美元[7]

Key Points It can be beneficial to have money in a Roth account during retirement. If you can't or didn't fund a Roth account directly, you can do a Roth conversion. Since a Roth conversion counts as income, you could wind up with not just a huge tax bill, but more expensive Medicare premiums down the line. The $23,760 Social Security bonus most retirees completely overlook › There's a reason some people opt to save for retirement in a Roth IRA or 401(k). Even though Roth retirement plans don't ...

2026年新税级发布 - 美国国税局发布了适用于2026纳税年度的联邦所得税新税级 纳税人需在2027年提交申报时使用这些税级 [2][3][7] 新税级具体标准 - 单身申报者收入超过$640,601 或夫妻联合申报收入超过$768,701 适用最高边际税率37% [4] - 税率层级共七档 从10%到37% 针对不同收入区间的单身及夫妻联合申报者 [4] 对退休财务策略的影响 - 了解自身所属税级有助于制定更明智的退休账户提款顺序策略 以最小化税负 [5] - 大部分退休收入 包括社会保障金 养老金以及IRA和401(k)的强制最低提款 均需纳税 提款的顺序和时机对税单有重大影响 [6] - 来自401(k)和传统IRA的提款计入应税收入 按普通所得税率征税 若不注意税级 额外的提款收入可能意外将纳税人推入更高税级 [8] 潜在的税务规划策略 - 了解税级有助于规划战略步骤 例如判断进行罗斯转换的合适时机 以及评估强制最低提款对税单的影响 [3] - 专家建议在低收入年份进行罗斯转换 这可以降低纳税人及其继承人的税负 [7] - 对于处于更高税级边缘的人 可考虑从其他来源提取资金 例如储蓄账户或应税经纪账户 [9]

核心观点 - 将延税退休账户资金转换为罗斯IRA可能因转换金额被视为收入而显著提高医疗保险B部分和D部分的保费 这源于医疗保险保费与收入等级挂钩的机制[2] - 存在多种策略来管理潜在的保费上涨 包括在注册医疗保险前至少两年进行转换 以及使用各种方法减少用于计算收入等级的金额[3] 医疗保险保费运作机制 - 大多数医疗保险参保人支付B部分标准保费 该保费根据医疗保健支出的预计增长每年调整[4] - 对于使用修正调整后总收入(MAGI)衡量收入超过一定水平的人 保费会根据与收入相关的月度调整金额增加[4] - MAGI的计算包含总收入 包括转换至罗斯账户的资金 免税利息以及一些非应税社会保障福利 并加回任何适用的扣除额[5] - 医疗保险在设定保费时 使用的是当前年份前两年所提交的纳税申报表中的MAGI数据[5] 保费等级与财务影响 - 2024年B部分标准保费为174.70美元 适用于2023年MAGI不超过106,000美元的个人申报者或MAGI不超过212,000美元的已婚联合申报者[6] - 保费随MAGI增加而显著提高 例如 对于个人申报者 MAGI在164,001美元至500,000美元之间 月保费为469.60美元 而MAGI超过500,001美元 月保费则升至628.90美元[6] - 收入差异导致保费成本差异巨大 例如 一对夫妇收入206,000美元与收入760,000美元相比 每位参保人每月保费差额为443.90美元 即每年每位参保人多出5,326.80美元[6] - 如果夫妇双方都参加医疗保险 年度保费总增加额将超过10,000美元[6]

税法变更核心内容 - 即将到来的报税季将是特朗普政府大规模新税法《One Big Beautiful Bill Act》实际效益的首次检验 该法案预计在未来十年耗资3至4万亿美元 带来了大量新的税收减免机会 [2][4] - 新税法包含多项新的、临时性的税收抵扣 例如针对收取小费和加班费的工人的抵扣 针对老年人的新增额外抵扣 以及大幅提高的州和地方税抵扣额度 这些变化为房主、幼儿父母和慈善捐赠者创造了新的税务规划机会 [4] - 根据投资分析师、经济学家和报税专家的预测 个人所得税退税可能会大幅增加 部分家庭在2026年的退税可能额外获得1000美元 今年平均退税金额为3052美元 [5] 具体税收减免条款与收入限制 - 多项新税收减免设有收入限制 例如 65岁及以上个人申请6000美元老年人额外抵扣的收入上限为75000美元 夫妻共同申请12000美元抵扣的收入上限为150000美元 家庭申请全额40000美元州和地方税抵扣的家庭收入需低于500000美元 [1] - 收入限制基于“修正调整后总收入” 对大多数人而言 该收入与调整后总收入相同 自雇人士和退休人员可通过延迟收入（如推迟发票或投资组合提现至2026年1月初）来降低收入水平以满足抵扣资格 而W-2雇员则难以主动调节工资收入 [7][8] - 加班费和小费抵扣、老年人额外抵扣以及更高的州和地方税抵扣均适用于2025年税款 法案还提高了儿童税收抵免额和标准扣除额 并阻止了税率上升 [14] 州和地方税抵扣与慈善捐赠策略 - 由于州和地方税抵扣额度大幅提高至至少40000美元（持续至2029年） 预计额外有500万至700万户家庭将在2025和2026年选择分项扣除 但只有选择分项扣除才能申请此项抵扣 [10] - 为了在2025年申请州和地方税抵扣 部分纳税人可能需要“集中”他们的慈善捐赠（即在同一年度进行多次捐赠） 以便在2025年税表中进行分项扣除 此举的一个原因是 从2026年开始 符合分项扣除条件的慈善捐赠金额将缩减 [12] - 从2026年开始 慈善捐赠将为更多人带来更多税收优惠 选择标准扣除的家庭将能获得最高1000美元（个人）或2000美元（夫妻）的慈善捐赠抵扣 [13] 退税与预扣税考量 - 由于税收减免增加而多数人未相应调整工资预扣税 可能导致在2025年多交税款 从而在2025年报税季获得更大的退税 有观点认为退税不值得庆祝 因其本质是纳税人多缴税款的返还 [14][15] - 为避免大额退税 一种策略是调整工资预扣税金额 以减少全年预扣税款并增加实发工资 但薪资专家指出 鉴于新税法的复杂性 调整预扣税并不简单 计算错误可能导致税款缴纳不足 产生高额税负和潜在罚款 [15][16] - 对于希望增加实发工资而非获得大额退税 但又不想调整预扣税的人 等待可能是更好的策略 因为2026年的预扣税表将会调整 使人们可能通过更高的实得工资看到减税效果 [17] 老年人额外抵扣与罗斯账户转换 - “老年人额外抵扣”是新税法对特朗普竞选承诺“社会保障金免税”的回应 它并非免除社会保障金的税款 而是一项帮助降低老年人整体应税收入的额外扣除额 [18] - 一些理财规划师指出 这为将更多税前退休储蓄转换为税后储蓄（罗斯账户转换）提供了机会 此举需要规划并权衡当前与未来的税负 与其他新税收抵扣一样 老年人额外抵扣仅在2028年前可用 [19] 小费与加班费抵扣的州税差异 - 联邦所得税即将发生重大变化 但这并不意味各州会对其州所得税规则做出同样的修改 各州法律在是否及何时跟随联邦税法方面存在差异 [20][21] - 例如密歇根等州已通过法律 反映了新的联邦税收减免 但许多其他州将如何调整其税收规则 尤其是是否会同样对小费和加班费提供减免 仍是一个悬而未决的问题 符合小费和加班费抵扣条件的工人 可以考虑稍晚再提交州税申报表 以避免因州规则变化而需要提交修正申报表 [22][23] 特朗普账户的设立与影响 - 父母和法定监护人可从7月开始为其子女开设税收递延的“特朗普账户” 该账户可为任何18岁以下儿童开设 但根据新法 在2025年至2028年间出生的美国公民婴儿将获得1000美元的初始资金存入账户 慈善家和雇主也被允许向这些账户捐款 [24] - 父母对其账户的供款不能申请税收抵扣 但根据拟议法规 雇员可能能够将税前资金投入这些账户 雇主在2026年将忙于研究账户细则并评估是否值得供款 家庭也需要了解更多具体细节 [25]

罗斯转换概述 - 罗斯转换是将资金从传统IRA等税前退休投资组合转移至税后罗斯IRA的过程 [7] - 主要优势在于退休后从罗斯账户提款完全免税 且该账户豁免强制最低取款规定 [7] - 主要劣势在于转换时需预先缴纳所得税 转换当年需对全部转换金额缴税 [8] 强制最低取款规定详解 - 强制最低取款规定要求个人从73岁开始 每年必须从税前退休投资组合中提取最低金额并缴纳所得税 [3] - 规定旨在确保个人最终为此类资金纳税 防止退休者将非必需资金留存账户以累积价值 [3] - 取款金额基于投资组合价值与年龄计算 且该规则按每个投资组合单独适用 [4] 案例分析 - 假设一位60岁人士拥有110万美元的IRA 无额外供款且以8%的平衡增长率增长 [5] - 到73岁时 该IRA价值可能达到约299万美元 根据规定需提取112,890美元并缴纳至少17,000美元的税款 [5] 罗斯转换的财务影响 - 通过转换为罗斯IRA可避免强制最低取款规定 因为该规定不适用于罗斯账户 [6] - 转换需权衡预先缴税的成本 从长期看 根据个人税务情况 这可能比缴纳强制最低取款相关税款的总成本更高 [2]

2026年联邦所得税税率表发布 - 美国国税局发布了适用于2026年收入及2027年申报的联邦所得税税率表[2][3] - 税率表分为单身申报和夫妻联合申报两类 各包含7个收入区间及对应的边际税率[4] - 最高边际税率为37% 适用于单身申报者收入超过$640,601 或夫妻联合申报收入超过$768,701的情况[4] 税率表对退休规划的战略意义 - 了解自身适用的税率区间有助于制定更明智的退休账户提款策略和顺序 以最小化税负[5] - 大多数退休收入 包括社会保障金 养老金以及IRA和401(k)的强制最低提款额 均需纳税 提款的顺序和时机对税单有重大影响[6] - 来自401(k)和传统IRA等账户的提款计入应税收入 按普通所得税率征税 若不注意税率区间 额外的提款收入可能意外将个人推入更高税率区间[7] 具体规划应用与建议 - 理解税率区间有助于决定从哪些账户提取资金以及提取多少金额 从而规划2026年的总收入以确定税率区间并预估2027年的税单[8] - 税率表可指导战略性决策 例如进行罗斯转换的合适时机 以及评估强制最低提款对税单的影响[3] - 专家建议在低收入年份进行罗斯转换 这可以降低个人及其继承人的税务负担[9]

罗斯转换的税务影响 - 将资金从延税退休账户转换至罗斯账户时 转换金额将被视为转换当年的应税收入 可能导致纳税人进入更高的税级并产生大额一次性税单[2] - 进行罗斯转换会显著影响当期税款 因为转换资金被视为应税收入 转换大额资金可能将纳税人推入更高的所得税税级 从而进一步增加应纳税额[6] 社会保障福利的税务规则 - 社会保障退休福利的征税规则提供部分保护 但并非完全免税 许多受益人无需为其福利纳税 但约有同等数量的人需要向国税局缴纳部分福利税 最多不超过85%的福利可能需要纳税[4] - 国税局使用一个基于“综合收入”的公式来确定有多少社会保障福利需计入应税收入 该公式计算方式为：将年度社会保障福利的一半 加上调整后总收入 再加上任何免税利息[5] - 根据计算出的综合收入 并参照基于申报状态的阈值表 可以确定福利的应税部分 低于特定水平时 所有社会保障福利免税[6] 罗斯转换对社会保障福利税的影响 - 对于正在领取社会保障福利的人 罗斯转换会影响其调整后总收入和综合收入 如果转换增加了综合收入 可能使更多福利面临所得税[2] - 具体而言 如果受益人一半的社会保障收入 加上其调整后总收入和免税利息的总和 超过了征税阈值 则其最多85%的福利可能需要纳税[7]