税收优惠政策 - 社会福利机构占用耕地免征耕地占用税，享受主体为依法登记的养老服务机构、残疾人服务机构、儿童福利机构、救助管理机构、未成年人救助保护机构 [1] - 免税范围限于专门为老年人、残疾人、未成年人、生活无着的流浪乞讨人员提供养护、康复、托管等服务的场所 [1] 企业所得税预缴申报新规 - 《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》于2025年10月1日正式施行，适用于查账征收的居民企业、跨地区经营的汇总纳税企业分支机构以及在省内设立不具法人资格分支机构的企业 [8][9][10] - 新规允许企业在预缴环节自主选择享受节能节水、环保、安全生产专用设备投资额的税额抵免优惠，资金周转更灵活，如预缴时不享受可在汇缴时再选择 [11] - 出口业务申报按自营、委托、代理企业分类规范，自营出口需将出口货物收入纳入营业收入申报，委托出口需将委托出口货物收入纳入营业收入申报，代理出口需将出口代理费收入纳入营业收入申报并同步报送实际委托出口方信息 [11][12][13] - 申报表填报信息更细化，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》新增附报事项如职工薪酬、出口方式事项，新增出口收入细分、抵免所得税额等项目，并调整了投资收益明细行次 [15] - 《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》调整总分机构税款分摊计算方式，将汇缴环节分摊税款计算方式推广至预缴环节 [15] - 申报税收优惠需准确填写规范事项名称，应根据国家税务总局官网最新发布的《企业所得税申报事项目录》动态更新 [16] - 新规生效时间对于按月预缴企业从2025年9月份申报所属期开始使用新版报表，按季预缴企业从2025年第三季度申报所属期开始使用 [17] 跨区域涉税事项办理 - 具备网上办税条件的企业可通过网上系统自主填报《跨区域涉税事项报告表》，不具备网上办税条件的企业需向主管税务机关填报并出示相关税务登记证件 [7] - 已实行实名办税的企业只需填报《跨区域涉税事项报告表》 [7]