文章核心观点 - 文章是一份面向重庆市用人单位和HR的2026年度社保缴费工资申报操作指南 详细说明了申报时间、范围、渠道、所需资料及具体线上和线下操作步骤 并强调了如实申报的重要性 [2][3][4] - 文章还附带介绍了个人所得税经营所得汇算清缴的相关规定 包括需申报情形、汇算时间、地点、计税依据及申报渠道等 [44][45][46][47][48][49][50][51] 申报时间与范围 - 重庆市2026年社保年度缴费工资申报时间为2026年1月1日至3月31日 [2] - 申报范围覆盖全市所有参加基本养老保险、基本医疗保险（含生育保险）、失业保险、工伤保险且申报期内存在参保职工的用人单位 包含以单位方式参保的个体工商户 [2] - 即使职工缴费工资较2025年无变化 也需要进行申报确认 [2] 申报渠道与资料 - 申报可通过线上和线下两种渠道进行 线上渠道为电子税务局和社保费管理客户端 线下渠道为税源管理所 [3] - 若用人单位申报调低职工缴费工资 需经税源管理所审核 线上可通过电子税务局办理 线下需前往税源管理所办理 [4] - 经办所需资料包括职工签字并捺印、单位签章的《单位社会保险费年度缴费工资申报表》 以及《单位职工工资申报表》（在工资申报表职工个人签字捺印不全时提供） [4] - 若不存在职工缴费工资申报调低的情况 可通过电子税务局或社保费管理客户端办理申报 资料留存备查 若存在调低情况 则需通过电子税务局上传资料并经税务机关核对 [4] 社保费管理客户端操作步骤 - 登录客户端后 进入【功能菜单】—【缴费工资申报】—【年度缴费工资申报】模块 [5] - 通过点击【添加】按钮添加职工信息 添加方式包括单个录入、外部文件导入、添加全部正常缴费职工等六种方式 [7] - 添加成功后 在“新缴费工资”列录入职工的新缴费工资 系统会为通过特定方式添加的职工自动按“上年度缴费工资”填写“新缴费工资” 用人单位需在此基础上进行修正 [9] - 勾选需要提交的职工 点击【提交申报】或【全量提交申报】 [11][12] - 提交成功后点击【确认】按钮 系统会在20秒后自动查询申报结果 [14] 电子税务局操作步骤 - 进入【单位社保费】—【缴费工资申报】—【用人单位年度工资申报】功能模块 [15] - 查询职工信息有两种方式：通过录入姓名、身份证号码或社保编码进行单个职工查询 或选择“全部人员”进行全部职工查询 [16][17] - 录入职工新缴费工资可通过手工录入或文件导入两种方式 [19] - 手工录入时 若新缴费工资不变或高于原缴费工资 可直接在页面录入并提交 若新缴费工资低于原缴费工资 则需上传《单位社会保险费年度缴费工资申报表》作为必报资料 提交后等待税务机关审核 [19][20][21] - 文件导入时 需先点击【导出员工缴费信息】下载参保职工信息 再下载并填写【用人单位年度工资申报导入模板】 最后通过【导入员工缴费信息】按钮上传文件 [25][26][27] - 文件导入后 若新缴费工资不变或调高 可直接查询处理结果 若涉及工资调低 系统会提示需上传资料并通过主管机关审核 [28][29] - 确认信息无误后 需勾选职工并点击【提交】按钮 并通过【年度工资申报结果查询】模块确认申报是否成功 [36] - 可通过【单位社保费】—【查询统计】—【年度工资申报结果查询】功能查看申报业务受理状态及明细结果 [37] 申报注意事项 - 缴费工资申报准确与否直接影响职工社保缴费基数和养老、医保等待遇 务必如实填报职工上一年度全部工资性收入 包括计时工资、计件工资、奖金、津贴补贴、加班工资等 [38] - 系统只针对工资调低的情况要求资料必传并推送税务机关审核 若工资不变或调高 则资料非必传且不需审核 [33] 个人所得税经营所得汇算清缴 - 需进行个人所得税经营所得汇算清缴的情形包括：个体工商户从事生产、经营活动取得的所得 个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得 以及个人从事其他生产、经营活动取得的所得 [44] - 汇算清缴需在取得所得的次年3月31日前完成 [45] - 申报地点为经营管理所在地主管税务机关 从两处以上取得经营所得的 需选择向其中一处办理年度汇总申报 [46] - 计税依据为每一纳税年度收入总额减除成本、费用、损失后的余额 [47] - 取得经营所得的个人 若无综合所得 在计算应纳税所得额时可减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除等 若同时取得综合所得和经营所得 相关扣除项目不得重复申报减除 [48] - 办理单一来源经营所得的年度汇算需填写《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》 从两处及以上取得经营所得的 需分别填写B表后 选择一处办理汇总申报并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》 [50] - 申报渠道包括自然人电子税务局、个税App以及经营管理所在地办税服务厅 [51]

个人所得税代扣代缴手续费退付 - 根据规定，代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月31日前，向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请，逾期未提交视为自动放弃 [2] - 对扣缴义务人按照所扣缴的个人所得税税款，付给百分之二的手续费 [2] - 2025年度个人所得税扣缴手续费退付的申请时间为2026年1月1日至3月31日，通过自然人电子税务局（扣缴端）的“退付手续费核对”模块办理 [2] - 申请退付的具体操作步骤包括：登录系统、进入核对界面、勾选核对清册、确认结报单并填写银行信息、最终提交申请 [3][5][6] - 企业取得的代扣代缴个人所得税手续费返还，可用于提升办税能力、奖励办税人员或用于代扣代缴工作的管理支出 [8] 经营所得个人所得税汇算清缴 - 需要进行经营所得汇算的申报主体包括：个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产经营活动的个人 [14] - 需申报的情形涵盖：个体工商户、个人独资企业、合伙企业的生产经营所得；个人从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动所得；个人承包承租经营所得；个人从事其他生产、经营活动所得 [14][15] - 经营所得汇算清缴的办理时间为取得所得的次年3月31日前 [16] - 申报地点为经营管理所在地主管税务机关，若从两处以上取得经营所得，需选择一处办理年度汇总申报 [17] - 计税依据为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用、损失后的余额 [18] - 仅取得经营所得的纳税人，在计算应纳税所得额时可减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除及其他扣除 [18] - 同时取得综合所得和经营所得的纳税人，费用6万元及各项扣除只能在其中一处申报减除，不得重复 [19][20] - 办理单一来源经营所得汇算需填写《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》，涉及两处及以上所得的，需先分别填写B表，再选择一处汇总填写C表 [22] - 申报渠道包括自然人电子税务局、个人所得税App以及经营管理所在地的办税服务厅 [23]