2026年度社会保险缴费工资申报 - 申报主体为参加企业职工基本养老保险、机关事业单位基本养老保险、工伤保险、失业保险和职工基本医疗保险（含生育保险）等险种的各类用人单位[13] - 用人单位需以参保职工本人2025年自然年度工资作为申报2026年度社会保险费缴费工资的依据[13] - 对于2026年新入职人员，其缴费工资依据起薪当月工资进行申报[13] - 缴费工资的组成需按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》及劳动和社会保障部相关通知的规定执行[14] - 机关事业单位的缴费工资基数及待遇统筹项目需按照省人社厅、省财政厅及省医保局等部门的特定通知规定执行[15] 社会保险缴费工资申报办理方式 - 线上办理可通过电子税务局或社保费管理客户端的【年度缴费工资申报】模块进行，相关资料由用人单位留存备查[16] - 网上申报有困难的用人单位，需提供经职工签字确认且单位签章的《山西省社会保险费年度缴费工资申报表》及《承诺书》，通过主管税务机关办税服务厅窗口线下办理[16] 用人单位申报责任与注意事项 - 用人单位需对申报数据的真实性和准确性负责，若因申报有误导致未按时足额缴费，须承担相关责任并按规定缴纳滞纳金[17] - 用人单位完成年度缴费工资申报后，若无平均工资计算错误等特殊情况，2026年度的缴费工资将保持不变[17] - 申报过程中如有疑问，用人单位可联系主管税务机关或拨打12366服务热线咨询[17] 企业补贴的税务处理 - 公司以现金形式向员工发放的通勤补贴，属于因任职或受雇取得的所得[20] - 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，此类现金交通补贴需要并入员工的工资、薪金所得[20] - 公司有义务为员工代扣代缴该部分补贴的个人所得税[20]

电子税务局发票查询权限配置流程 - 企业法定代表人或财务负责人需以企业业务身份登录电子税务局网页版 [3] - 登录后，在首页“热门服务”下点击【发票业务】进入相关界面 [4] - 在“发票业务”界面，点击“用票业务办理”下的【开用票授权管理】，并选择【发票查询权限配置】 [5] - 系统跳转至配置界面，可对开具和取得的发票进行新增查询权限配置，或对已配置人员的权限进行调整与作废 [7] - 新增配置时，点击【新增】，系统会展示未配置权限的人员（如法定代表人、财务负责人等），并可为其配置基于价税合计绝对值（例如 2,000,000 元以下）和受票地（例如 北京）的查询条件，勾选人员后点击【确定】完成 [8][9] - 配置或调整权限时，系统会弹出温馨提示，确认后操作成功 [10][14] - 作废已配置权限时，点击人员信息后的【作废】，系统提示作废成功后，该人员将可查询本企业所有相关发票信息 [16][17] 个人所得税经营所得年度申报流程 - 在中国境内取得两处及以上经营所得的个人，年度申报需分两步进行 [22] - 第一步：各自向经营管理所在地主管税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，适用于查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者等群体的汇算清缴申报 [22] - 第二步：选择其中一处经营管理所在地，汇总报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》，以办理个人所得税的年度汇总纳税申报 [22] - 申报时间要求为取得所得的次年3月31日前，若纳税人在注销户籍年度取得经营所得，应在注销户籍前办理当年汇算清缴 [23] 社会保险费缴费工资年度申报 - 申报涉及2026年1月1日至2026年12月31日所属期的社会保险费 [25] - 申报对象为参加山西省企业职工基本养老保险、机关事业单位基本养老保险、工伤保险、失业保险和职工基本医疗保险（含生育保险）的各类用人单位 [25] - 用人单位应以职工本人2025年度月平均工资作为申报2026年度社会保险费缴费工资的依据，2026年新入职人员则以起薪当月工资为依据 [25] - 缴费工资的组成规定需参照国家统计局《关于工资总额组成的规定》（1990年1号令）及劳动和社会保障部相关通知等文件执行 [26] - 线上申报可通过电子税务局或社保费管理客户端的【年度缴费工资申报】模块办理，相关资料由用人单位留存备查 [27] - 线下办理适用于网上申报确有困难的用人单位，需提供经职工签字确认且单位签章的《山西省社会保险费年度缴费工资申报表》及承诺书，通过主管税务机关办税服务厅窗口办理 [27] - 用人单位对申报数据的真实性和完整性负责，未按期申报或申报有误导致未足额缴费的，需承担相关责任并可能缴纳滞纳金 [29] - 用人单位完成2026年度缴费工资申报后，若无平均工资计算错误等特殊情况，本年度缴费工资将保持不变 [29]

文章核心观点 - 文章是一份由山西省税务部门发布的官方业务办理指南，核心是通知并指导省内各类用人单位在规定时间内完成2026年度社会保险费缴费工资的申报工作，并同步提醒了其他几项重要的税费申报清缴事项 [1][15] 2026年度社会保险费缴费工资申报 - **申报主体与时间**：参加山西省企业职工基本养老保险、机关事业单位基本养老保险、工伤保险、失业保险和职工基本医疗保险（含生育保险）的各类用人单位，需在**2026年1月1日至2026年5月31日**期间申报2026年度社会保险费缴费工资 [1] - **申报渠道与方式**：用人单位可通过**电子税务局**或**社保费管理客户端**的【年度缴费工资申报】模块办理 [1] - **电子税务局操作流程**： - 登录后点击【地方特色】，进入【社保业务】下的【年度缴费工资申报】 [2][3] - 通过【添加】功能，可选择“单个录入”、“添加全部正常缴费职工”或“Excel模板导入”等方式录入职工新缴费工资并保存 [4] - 勾选职工明细，点击【保存】后补全确认声明信息并提交申报 [5] - **社保费管理客户端操作流程**： - 登录后进入【缴费工资申报】下的【年度缴费工资申报】模块 [7] - 点击【添加】，可选择“单个录入”、“外部文件导入”或“批量添加职工”等方式录入新缴费工资并保存 [8][9] - 核对数据无误后，勾选职工明细，点击【提交申报】完成操作 [10][11] 其他重要税费申报事项提醒 - **单位社会保险费缴纳**：申报缴纳时间为每月**1日至25日** [16] - **2025年度经营所得个人所得税汇算清缴**： - **申报主体**：个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者等从事生产经营活动的个人 [19] - **申报时间**：**2026年1月1日至3月31日** [16] - **操作路径**：纳税人登录自然人电子税务局网页端，通过【我要办税】进入【经营所得(B表)】或【经营所得(C表)】办理 [19] - **2025年度企业所得税汇算清缴**： - **申报时间**：**2026年1月1日至5月31日** [16][21] - **法律依据**：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条，企业应自年度终了之日起五个月内进行汇算清缴 [21] - **操作路径**：登录电子税务局，通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业(查账征收)企业所得税年度申报】办理 [21] - **车船税相关**：**2026年1月1日至28日**为纳税义务人为自然人的2026年度车船税申报期；每月**1日至24日**为保险机构代收代缴车船税的申报期 [16] 税务服务与支持渠道 - **“悦悦”在线问办服务**：纳税人在电子税务局办理业务遇到难题时，可点击“悦悦”图标进入征纳互动页面，选择“人工”服务，由座席远程协助办理 [15][22][23][24] - **线上办理优先**：税务部门鼓励缴费人优先通过电子税务局或其APP进行网上办税 [22] - **信息获取渠道**：完成实名认证后，可通过扫描二维码加入山西税务微信企业号，获取税费知识和在线提交诉求 [24]

文章核心观点 - 文章是一份面向重庆市用人单位和HR的2026年度社保缴费工资申报操作指南 详细说明了申报时间、范围、渠道、所需资料及具体线上和线下操作步骤 并强调了如实申报的重要性 [2][3][4] - 文章还附带介绍了个人所得税经营所得汇算清缴的相关规定 包括需申报情形、汇算时间、地点、计税依据及申报渠道等 [44][45][46][47][48][49][50][51] 申报时间与范围 - 重庆市2026年社保年度缴费工资申报时间为2026年1月1日至3月31日 [2] - 申报范围覆盖全市所有参加基本养老保险、基本医疗保险（含生育保险）、失业保险、工伤保险且申报期内存在参保职工的用人单位 包含以单位方式参保的个体工商户 [2] - 即使职工缴费工资较2025年无变化 也需要进行申报确认 [2] 申报渠道与资料 - 申报可通过线上和线下两种渠道进行 线上渠道为电子税务局和社保费管理客户端 线下渠道为税源管理所 [3] - 若用人单位申报调低职工缴费工资 需经税源管理所审核 线上可通过电子税务局办理 线下需前往税源管理所办理 [4] - 经办所需资料包括职工签字并捺印、单位签章的《单位社会保险费年度缴费工资申报表》 以及《单位职工工资申报表》（在工资申报表职工个人签字捺印不全时提供） [4] - 若不存在职工缴费工资申报调低的情况 可通过电子税务局或社保费管理客户端办理申报 资料留存备查 若存在调低情况 则需通过电子税务局上传资料并经税务机关核对 [4] 社保费管理客户端操作步骤 - 登录客户端后 进入【功能菜单】—【缴费工资申报】—【年度缴费工资申报】模块 [5] - 通过点击【添加】按钮添加职工信息 添加方式包括单个录入、外部文件导入、添加全部正常缴费职工等六种方式 [7] - 添加成功后 在“新缴费工资”列录入职工的新缴费工资 系统会为通过特定方式添加的职工自动按“上年度缴费工资”填写“新缴费工资” 用人单位需在此基础上进行修正 [9] - 勾选需要提交的职工 点击【提交申报】或【全量提交申报】 [11][12] - 提交成功后点击【确认】按钮 系统会在20秒后自动查询申报结果 [14] 电子税务局操作步骤 - 进入【单位社保费】—【缴费工资申报】—【用人单位年度工资申报】功能模块 [15] - 查询职工信息有两种方式：通过录入姓名、身份证号码或社保编码进行单个职工查询 或选择“全部人员”进行全部职工查询 [16][17] - 录入职工新缴费工资可通过手工录入或文件导入两种方式 [19] - 手工录入时 若新缴费工资不变或高于原缴费工资 可直接在页面录入并提交 若新缴费工资低于原缴费工资 则需上传《单位社会保险费年度缴费工资申报表》作为必报资料 提交后等待税务机关审核 [19][20][21] - 文件导入时 需先点击【导出员工缴费信息】下载参保职工信息 再下载并填写【用人单位年度工资申报导入模板】 最后通过【导入员工缴费信息】按钮上传文件 [25][26][27] - 文件导入后 若新缴费工资不变或调高 可直接查询处理结果 若涉及工资调低 系统会提示需上传资料并通过主管机关审核 [28][29] - 确认信息无误后 需勾选职工并点击【提交】按钮 并通过【年度工资申报结果查询】模块确认申报是否成功 [36] - 可通过【单位社保费】—【查询统计】—【年度工资申报结果查询】功能查看申报业务受理状态及明细结果 [37] 申报注意事项 - 缴费工资申报准确与否直接影响职工社保缴费基数和养老、医保等待遇 务必如实填报职工上一年度全部工资性收入 包括计时工资、计件工资、奖金、津贴补贴、加班工资等 [38] - 系统只针对工资调低的情况要求资料必传并推送税务机关审核 若工资不变或调高 则资料非必传且不需审核 [33] 个人所得税经营所得汇算清缴 - 需进行个人所得税经营所得汇算清缴的情形包括：个体工商户从事生产、经营活动取得的所得 个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得 以及个人从事其他生产、经营活动取得的所得 [44] - 汇算清缴需在取得所得的次年3月31日前完成 [45] - 申报地点为经营管理所在地主管税务机关 从两处以上取得经营所得的 需选择向其中一处办理年度汇总申报 [46] - 计税依据为每一纳税年度收入总额减除成本、费用、损失后的余额 [47] - 取得经营所得的个人 若无综合所得 在计算应纳税所得额时可减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除等 若同时取得综合所得和经营所得 相关扣除项目不得重复申报减除 [48] - 办理单一来源经营所得的年度汇算需填写《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》 从两处及以上取得经营所得的 需分别填写B表后 选择一处办理汇总申报并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》 [50] - 申报渠道包括自然人电子税务局、个税App以及经营管理所在地办税服务厅 [51]

文章核心观点 - 文章是一份针对云南省机关单位的社保费缴费工资年度申报操作指引，旨在指导用户通过“社保费管理客户端”在截止日期前完成申报，并解释了相关的政策口径和常见问题 [4] 操作流程总结 - 云南省机关单位2026年度社保费缴费工资集中申报的截止时间为1月31日 [4] - 申报操作可通过“社保费管理客户端”完成，主要流程分为六步：登录客户端、进入缴费工资申报模块、添加职工数据、录入新缴费工资与生效年月、提交申报、查询申报结果 [5][6][7][13] - 缴费工资申报分为“按人员申报”和“按险种申报”两种方式，一般情况下选择“按人员申报” [6] - 添加职工数据支持四种方式：单个导入、外部文件导入、导入模板下载、批量添加职工，职工人数较多时建议使用“批量添加职工” [6] - 提交申报后，系统会在20秒后自动显示结果，也可通过【申报记录】-【申报结果查询】手动查询 [13] 数据管理与分类功能 - 对于职工身份类别和人数较多的单位，可以利用客户端【职工参保信息管理】模块建立分组，便于数据维护和更新 [9] - 例如，大型医院可根据在职人员、合同制用工人员的参保身份，设置“编内人员”、“编外人员”等分组 [10] - 分组管理支持批量导入功能，可通过下载模板、维护数据后导入文件的方式，快速完成人员分类 [11] 缴费工资政策口径 - 企业在职职工及机关事业单位编外人员的年度社保缴费工资，按本人上一年度月平均工资收入确定 [29] - 工资收入统计范围广泛，包括计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等，凡国家统计局未明确规定不作为工资收入统计的项目，均应作为社保缴费基数申报 [29] - 用人单位单位缴费基数按职工个人缴费基数之和确定 [29] - 企业在职职工及机关事业单位编外人员缴纳各项社会保险费的缴费基数统一按企业职工基本养老保险缴费基数执行，即同一人员在同单位各险种缴费工资应一致 [31] - 参保机关事业单位基本养老保险的人员，其失业保险、工伤保险和职业年金缴费基数按基本养老保险缴费基数执行，基本医疗保险缴费工资则根据各统筹区文件规定执行 [31] 工资总额与申报时间认定 - 工资总额是指单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额 [32] - 用人单位跨年支付职工上年度的绩效、奖金、任期激励等金额，按发放时间计入发放当年的工资总额，例如2025年1月发放属于2024年的奖金，应计入2025年工资总额 [32] 缴费基数上下限与最低工资标准 - 职工社保费缴费工资标准不应低于当地最低工资标准，若申报工资低于此标准将无法成功申报 [15] - 若申报工资高于缴费基数上限或低于下限，系统在最终确认时将自动按照规定的上限或下限生成缴费基数来计算应缴费额 [16] - 个人缴费基数上下限统一按上年度全区全口径城镇单位就业人员平均工资（社平工资）的300%和60%核定 [35] - 在当年社平工资发布前，缴费基数上下限暂按上年度标准执行并计算应缴费额；待新标准发布后，将根据申报工资和新上下限重新确定基数，并对差额部分进行结算和补缴 [35][36] - 申报的2026年度缴费工资不得低于当地最低工资标准，例如一类地区月最低工资标准为2200元，非全日制用工小时最低工资标准为22.4元/小时 [34]

社保费管理客户端核心功能与操作流程 - 文章核心观点是指导企业用户通过“社保费管理客户端”完成2026年度社保缴费工资的集中申报与查询，并强调了“一次申报、五险并用”的新规，申报截止时间为1月31日 [4][7] 年度缴费工资申报操作指引 - 企业需登录社保费管理客户端，在首页查阅“待办事项”并根据提示办理业务 [5] - 申报路径为：依次点击首页左侧【功能菜单】-【缴费工资申报】-【月度缴费工资申报】 [8] - 缴费工资申报分为“按职工申报”和“按险种申报”两种方式，企业必须选择“按人员申报”，若误选“按险种申报”系统会提示不支持 [9] - 添加职工数据有四种方式：单个导入、外部文件导入、导入模板下载、批量添加职工，职工人数较多时建议使用“批量添加职工” [10] - 在“批量添加职工”弹窗中，支持按单位编号、分组、是否停保以及是否未申报工资等条件筛选添加职工 [11] - 添加数据后，需据实填报每位职工的“新缴费工资”和“生效年月起止”，确认无误后勾选数据行并点击“提交申报” [12] - 提交成功后，系统会在20秒后自动显示申报结果，用户也可通过【申报记录】-【申报结果查询】手动查询 [14] 申报规则与系统处理机制 - 自2026年1月起，企业缴费工资申报实现“一次申报、五险并用”，企业按人申报缴费工资，无需再分险种拆分申报 [7] - 若申报的缴费工资低于当地最低工资标准，系统将弹出提示并导致申报失败，例如蒙自市的最低工资标准为2020元 [15] - 若申报的缴费工资高于缴费基数上限或低于缴费基数下限，系统在最终确认时会自动按照规定的上限或下限生成缴费基数来计算应缴费额 [16] 职工缴费工资查询操作 - 查询职工缴费工资需打开社保费管理客户端，输入纳税人识别号并点击【下一步】 [25] - 确认单位信息后，再次点击【下一步】 [25] - 输入单位社保费管理客户端申报密码并点击【确定】，申报密码初始化规则为任一单位编号后6位，不足则末位补0 [26] - 成功登录后，进入职工缴费工资查询界面，即可显示职工的缴费工资明细 [27] - 如需查询指定职工，可在姓名、身份信息及有效期起（止）栏输入查询条件后点击【查询】 [27]

全面数字化电子发票（数电发票）介绍 - 数电发票是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票形式，不以纸质形式存在、无需介质支撑、无需申请领用 [4] - 数电发票将纸质发票的票面信息全面数字化，通过标签管理将多个票种集成归并为电子发票单一票种 [4] - 数电发票实现全国统一赋码，系统智能赋予发票开具金额总额度，并通过设立税务数字账户实现发票自动流转交付和数据归集 [4] 数电发票智能咨询服务 - 北京市税务局提供智能语音咨询服务“小慧”，用户可拨打010-12366并根据语音提示选择数电发票专项咨询以获取帮助 [4] - 智能语音咨询服务旨在解答数电发票的各种问题，让开票更简单 [4][6] 社保费客户端操作指引 - 查询职工缴费工资需通过社保费管理客户端，操作步骤包括登录、进入功能页面并选择查询统计功能 [12][13][14] - 登录客户端需要输入纳税人识别号、确认单位信息并输入申报密码，初始申报密码为任一单位编号后6位，不足则后补0 [12][13] - 在功能页面需点击【查询统计】-【职工缴费工资查询】以进入查询界面 [14] - 在职工缴费工资查询界面，系统会显示职工的缴费工资明细，用户可通过输入姓名、身份信息及有效期起止等条件进行指定查询 [15][16]

个人所得税APP密码重置操作指南 - 打开个人所得税APP登录页面，点击【找回密码】按钮 [1] - 填写个人身份证件信息后点击【下一步】选择验证方式 [4] - 验证方式有两种：通过已绑定的个人手机号码验证或通过填写本人银行卡验证 [6] - 选择手机验证需填写号码获取验证码后进入设置新密码界面 [9] - 选择银行卡验证需填写银行卡号及预留手机号获取验证码后进入设置新密码界面 [9][10] - 按页面要求设置新密码，校验通过后提示“密码重置成功” [10] 民办非营利医疗机构财政补贴税务处理 - 自2020年1月1日起，纳税人取得的财政补贴收入，若与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税 [16] - 2020年1月1日前，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税 [16] - 民办非企业单位从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，同时符合三项条件可作为不征税收入 [16][17] - 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 [17] - 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 [17] - 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算 [17] 非营利性机构税收优惠政策 - 非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助的，免征契税 [18][19] - 享受契税免税优惠的非营利性学校、医疗机构、社会福利机构，限于依法登记为事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等的非营利法人和非营利组织 [19] - 用于教学的免税土地、房屋用途具体包括教室（教学楼）以及其他直接用于教学的土地、房屋 [20] - 民办企业的学校自用房产，其房产、土地权属必须在学校名下，并且学校自己用于教学，才能享受免征房产税的优惠 [22][23] - 民办学校、托儿所、幼儿园自用的土地，其房产、土地的权属必须在学校名下，并且学校自己用于教学，才能享受城镇土地使用税优惠 [25] 山西省社保费管理客户端安装与初始化 - 首次使用需登录国家税务总局山西省税务局网站，在资料下载栏目下载“社保费管理客户端软件V1.0.036.001.rar” [27] - 打开安装包，在安装界面勾选【用人单位业务】，点击【立即安装】，安装完成后桌面生成快捷方式 [29] - 打开客户端，点击【立即启动】，选择地区【山西省】，点击【立即进入】 [30][31] - 点击【添加】，录入纳税人识别号后点击【下一步】，添加并确认单位信息 [33] - 首次登录输入初始密码，初始化申报密码为任一单位编号后6位（不足6位则末尾补0） [33][34] - 使用初始密码登录后自动跳转至修改申报密码界面，需根据提示修改密码 [34] - 密码修改成功后，系统跳转至“确认参保登记信息”界面，核对无误后勾选确认并点击【确定】 [34] - 完成信息核实后，使用修改后的申报密码登录，可通过右上角【切换单位】按钮切换不同的单位社保户 [35]

社保费管理客户端工程项目工伤保险申报流程 - 登录社保费管理客户端时需添加单位信息并选择正确的税务登记信息 若用人单位在多个区县有报验登记 必须选择项目所在地对应的税务登记主体[2] - 承建单位完成参保登记后 需在税务大厅进行参保缴费信息关联 之后可通过【工程项目社保费申报（自主）】菜单查询待申报的工程项目信息[3] - 系统从税务端获取工程项目参保登记信息后 点击【计算】可显示应缴金额 例如工程项目面价显示为10 000.55元 核对无误后勾选提交申报[3][5] - 申报完成后 可通过【申报记录】菜单查询已申报信息 对未缴费数据可作废 已申报记录中显示应缴费金额如1 234 567.89元 并注明主管税务机关和社保部门核设代征信息[4][5] 自然人电子税务局扣缴端数据恢复与操作 - 更换电脑或重装软件导致数据丢失时 需实名办税人员到办税服务厅开通【扣缴端数据下载】权限 并在72小时内下载个税数据[6] - 登录扣缴端后系统提示下载人员信息 需输入短信验证码 之后可查询和下载2019年9月及之后的个人所得税扣缴申报表[6][8] - 采用分部门申报方式的企业无法使用数据下载功能[9] - 修改员工减除费用时 需在【综合所得申报】中调整减除费用扣除确认选项 将【是】改为【否】 此操作不依赖本地数据[11] - 员工离职后需在人员信息采集中填写离职日期并设置为非正常状态 然后在工资薪金申报中删除该人员[13][14] - 外籍人员证件号码变更时 需将原人员信息改为非正常 录入新证照号码 再通过【信息更新】功能归集历史数据至新身份下[15][16] 发票作废与红字发票开具规则 - 增值税普通发票当月发生销售退回或开票有误时 需收回全部联次并注明"作废"字样后作废[18] - 纸质增值税专用发票作废需同时满足三个条件：收到退回联次时间未超过开票当月 销售方未抄税且未记账 购买方未认证或认证结果不符[19] - 发生销售折让或无法收回发票联次时 需开具红字发票 电子发票 机动车发票和成品油专用发票只能开具红字发票不可作废[20] 出口退（免）税申报期限规定 - 生产企业须在出口货物次月的增值税纳税申报期内办理增值税纳税申报和免抵退税相关申报 并在出口次年4月30日前完成退税申报[23][24] - 外贸企业须在出口次月申报期内将免税销售额填报在增值税纳税申报表 并在次年4月30日前完成免退税申报[24] - 2020年1月20日起 纳税人未在规定期限内申报退税的 在收齐凭证后仍可补办退（免）税手续[24][25]

社保费年度缴费工资申报操作指南 核心观点 - 用人单位需在2025年6月10日至7月25日期间通过电子税务局或社保费管理客户端等渠道申报2025年度社会保险费缴费工资，依据为职工2024年度月平均工资 [1] 申报渠道及流程 北京市电子税务局操作 1. **登录与功能选择** - 登录后选择左侧菜单【缴费工资申报】→【年度缴费工资申报】进入申报界面 [2] - 系统首页显示征期剩余时间（如“距本月征期结束还有16天”）及待办事项（如增值税申报、企业所得税申报等） [3] 2. **职工信息添加方式** - 支持单个录入、外部文件导入（Excel模板）、批量添加全部正常缴费职工 [4][5][6] - 单个录入时支持姓名/证件号码模糊查询，自动关联对应字段 [11][12][14] 3. **缴费工资填写与提交** - 支持批量修改（按比率或固定金额调整）、模板导入（下载模板填写后上传）、直接手动输入新缴费工资 [7][8][9] - 提交时可选择【选中数据】或【全部数据】，申报后可通过【工资申报记录查询】查看状态 [10] 4. **申报记录查询** - 申报成功后自动跳转至记录页面，状态为“处理中”时可手动查询结果 [16] 社保费管理客户端操作 1. **申报方式选择** - 需按险种申报（如机关事业单位基本养老保险）或按人员申报 [11] 2. **批量操作功能** - 支持批量添加职工（按单位编号、分组等条件筛选）和全量提交申报 [15] 3. **补报与调整** - 非申报期支持新入职员工或工资调整的补报功能，可调整本年度或历史年度缴费工资 [16] 其他注意事项 - 电子税务局界面集成多项税务服务（如发票管理、残疾人就业保障申报等），但社保工资申报需通过专用模块操作 [3] - 外部文件导入需严格按模板格式填写，系统会校验导入结果 [8][15]