个税年度汇算申报流程 - 纳税人需下载国家税务总局官方发布的个人所得税APP并登录[2] - 在APP首页点击【2024综合所得年度汇算】专题或通过【办&查】功能进入申报界面[2][4] - 选择申报年度【2024】后点击"开始申报"按钮[6] 申报前须知 - 年度综合所得收入不超过12万元或应补税金额≤400元可免于办理汇算申报[7] - 需提前在"专项附加扣除"模块填写大病医疗等符合条件的信息[7] - 未申报收入或未足额享受的税前扣除项目可在汇算时补充申报[7] 申报操作步骤 - 标准申报需阅读并确认申报须知后进入基本信息界面[8] - 核对个人基础信息并选择任职受雇单位或主要收入来源地作为汇算地[8][9] - 系统预填工资薪金数据，需手动确认全年一次性奖金计税方式（单独计税或并入综合所得）[11] - 应纳税所得额计算公式：收入-费用-免税收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除-捐赠额[10][12] 税款计算与结果处理 - 系统自动计算应补/退税额并在界面显示[17] - 退税需在申报成功后提交申请，补税需在2025年6月30日前完成缴款[18][19] - 全年一次性奖金选择"单独计税"可能更优惠，需对比不同方式结果[20] 申报人群范围 - 需办理情形：预缴税额大于应纳税额且申请退税/综合所得收入＞12万元且补税＞400元/存在所得项目错误或漏报[20] - 无需办理情形：年收入≤12万元且补税≤400元/已预缴税额与应纳税额一致/符合退税条件但放弃[21] 优化退税技巧 - 务必填满专项附加扣除项目（如子女教育、大病医疗等）[20] - 补税金额≤400元可依法免缴[20] - 截至2024年已有超1亿人参与个税汇算[3]

个人所得税汇算退税审核不通过处理流程 核心问题分析 - 退税审核不通过的主要原因是2024年度代开劳务发票总金额与申报的劳务报酬收入存在差异，扣缴义务人未对劳务报酬收入进行代扣代缴申报[1] - 需通过个人所得税App查询实际代开发票金额并更正申报，补充未申报或少申报的劳务报酬收入[1] 查询代开发票金额操作步骤 - 登录个人所得税App后依次点击【办&查】-【发票管理】-【我的票夹】进入查询界面[2] - 选择【我销售的】发票类型，通过筛选功能自定义开票日期范围为2024-01-01至2024-12-31，发票类型需同时勾选【数电票】和【税控发票】[5] - 系统显示查询结果包含价税合计金额（如示例中1000元、239.80元等具体数据）及开票日期等详细信息[6] 更正申报操作流程 - 登录App后进入【首页】-【综合所得年度汇算】-【开始申报】，若已申报需点击【更正】进入修改界面[8][11] - 在申报界面选择【劳务报酬】-【新增】，填写完整的劳务报酬收入信息（包括税款所属期、所得项目类型、收入金额等字段）并保存[13] - 核对劳务报酬总金额与代开发票金额完全匹配后，点击【下一步】完成申报更正[16] - 最终按系统提示完成补税或退税流程[18] 数据验证注意事项 - 查询代开发票时需覆盖全年数据，避免因时间范围或发票类型筛选不全导致金额遗漏[5][6] - 新增劳务报酬收入时需填写支付人信息、收入金额、完税凭证号等关键字段以确保数据完整性[13]