个人所得税专项附加扣除政策要点 - 个人所得税专项附加扣除共包括七项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护 [2] - 纳税人需在每年12月对次年享受的专项附加扣除内容进行确认并报送扣缴义务人，未及时确认的将于次年1月起暂停扣除，待确认后再行办理 [2] 子女教育支出 - 扣除范围涵盖学前教育（满3周岁至小学入学前）和学历教育（小学至博士研究生教育）[4] - 采用定额扣除方式，标准为每个子女每月2000元人民币 [4] - 扣除主体为父母（法定监护人），可选择双方各扣除50%或由一方全额扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更 [4] 继续教育支出 - 扣除范围包括学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育 [6] - 学历继续教育在境内接受期间，可按每月400元人民币定额扣除，同一学历继续教育的扣除期限最长不超过48个月 [6] - 技能人员或专业技术人员职业资格继续教育，在取得相关证书的年度，可按照3600元人民币定额扣除 [6] - 个人接受本科及以下学历继续教育，可选择由本人扣除或由其父母扣除 [6] 大病医疗支出 - 扣除范围为纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，在扣除医保报销后，个人负担部分（医保目录范围内自付）累计超过15000元人民币的部分 [9] - 采用限额内据实扣除方式，每年扣除限额为80000元人民币 [9] - 医药费用支出可选择由本人或其配偶扣除，未成年子女的医药费用支出可选择由父母一方扣除，此项扣除在次年办理汇算清缴时享受 [9] 住房贷款利息支出 - 扣除范围为纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或其配偶购买中国境内首套住房发生的利息支出，在偿还贷款期间可享受扣除，扣除期限最长不超过240个月 [12] - 采用定额扣除方式，标准为每月1000元人民币 [12] - 扣除主体方面，纳税人未婚则由本人扣除，已婚则由夫妻双方约定选择一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更，且不得与住房租金专项附加扣除同时享受 [12] 住房租金支出 - 扣除标准根据纳税人主要工作城市类型有所不同：在直辖市、省会（首府）城市、计划单列市及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元人民币；市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元人民币；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元人民币 [15] - 扣除主体方面，纳税人未婚则由本人扣除，已婚且夫妻双方主要工作城市相同则由承租人扣除，主要工作城市不同则分别扣除 [15] - 此项扣除不得与住房贷款利息专项附加扣除同时享受 [15] 赡养老人支出 - 扣除范围为纳税人赡养一位及以上年满60周岁父母的支出，以及赡养子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母的支出 [16] - 采用定额扣除方式，纳税人为独生子女的，按照每月3000元人民币的标准扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元人民币的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元人民币 [16] - 非独生子女可采取平均分摊、约定分摊或由被赡养人指定分摊的方式，约定或指定分摊需签订书面协议 [16] 3岁以下婴幼儿照护支出 - 扣除范围为纳税人照护3岁以下婴幼儿的相关支出 [17] - 采用定额扣除方式，标准为每个婴幼儿每月2000元人民币 [17] - 扣除主体为父母（监护人），可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除 [17] 个人所得税APP登录问题处理 - 忘记登录密码可通过登录页“找回密码”功能重置，验证方式包括通过已绑定的手机号码或通过本人银行卡进行验证，若均不可用则需前往办税服务厅办理 [24][25][26] - 更换手机号码但未更换手机设备，可登录APP后通过“个人中心-安全中心-修改手机号码”功能，使用原有手机号或本人银行卡验证方式更新 [29][30] - 未更换手机号码但更换了手机设备，登录时系统会启动设备验证，输入收到的手机验证码即可 [33] - 同时更换手机号码和手机设备，需通过自然人电子税务局网页端登录，在安全验证环节选择“更换手机号”，并通过本人银行卡及新预留手机号完成验证 [35][37][38]

个人所得税APP“我的票夹”功能操作指南 - 自然人可通过个人所得税APP的“我的票夹”模块查看、下载取得的数电发票[2] - 具体路径为：登录APP后，点击下方菜单【办&查】-【发票管理】-【我的票夹】[4] - 在“我的票夹”中，系统自动展示自然人作为受票方接收到的发票，并可选择【我购买的】、【我销售的】或【我经办的】进行分类查看[5] - 用户可使用【筛选】功能，通过设置开票日期、发票状态、拒收状态、发票类别等条件来查找特定发票[6] - 点击具体的发票信息记录可进入详情页面，在该页面可选择【查看发票】或【下载发票】，系统将跳转至浏览器页面，提供PDF、OFD、XML格式供下载保存或打印[7] 个体工商户个人所得税减半征收优惠政策 - 政策有效期自2023年1月1日至2027年12月31日[16] - 优惠内容为：对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税[17] - 该政策适用范围广泛，不论个体工商户是查账征收还是核定征收个人所得税，均可享受[18] - 享受方式便捷，个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受，且无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次即可[19] - 预缴税款时，应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，年度汇算清缴时再按年计算、多退少补[21] - 若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补[21] - 减免税额计算公式为：（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额 - 其他政策减免税额 × 经营所得应纳税所得额不超过200万元部分 ÷ 经营所得应纳税所得额） × 50%[22] - 申报时需将享受本项优惠的减免税额填入对应经营所得纳税申报表的“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》[23] - 通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务[23] - 该优惠政策可与其他现行个人所得税优惠政策叠加享受[24]

发票查验方法与流程 - 电子税务局APP端提供两种单张查验方式：手工录入发票来源、开票日期、发票号码等信息进行查验[3]；或上传PDF、OFD、XML文件及含有二维码的图片进行查验[3] - 电子税务局APP端支持批量查验功能，用户需下载并填写专用模板后上传，但该功能仅限查验己方单位开具或取得的发票[3] - 通过APP查验时，对于本人发票只需录入发票号码和选择开票日期，对于第三方发票则需额外录入开票日期及开票金额（含税金额）方可查验[4] - 查验结果分为三种：信息一致（可预览发票）、信息不一致（不可预览发票）、未查询到发票信息[4][5] - 全国增值税发票查验平台提供线上查验入口，用户可手动输入信息或直接导入OFD、PDF等格式发票文件获取查验结果[6] - 若在全国平台查验时出现“作废”、“不一致”、“查无此票”等情况，则表明发票可能存在问题，不能作为财务报销凭证[6] 个人所得税信息查询 - 纳税人可通过个人所得税APP查询任职受雇信息，路径为：登录APP后点击【我的】-【任职受雇信息】[12] - APP中显示的任职受雇信息由扣缴单位通过系统维护，个人不可修改或删除，若有异议可进行申诉[12] - 当员工从扣缴单位离职后，单位如实填报离职日期并报送成功，该单位信息将不再显示于个人的任职受雇信息中[13] - 查询历史任职受雇信息，可通过【办&查】-【收入纳税明细】选择纳税年度，在工资薪金收入明细中查看对应的扣缴义务人名称[13] 特定行业增值税政策 - 纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理（如填埋、焚烧、净化、制肥），需根据处理结果适用不同增值税税率[15] - 若专业化处理后未产生货物，属于提供“现代服务”中的“专业技术服务”，适用6%的增值税税率[16][18] - 若专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，属于提供“加工劳务”，适用13%的增值税税率[18] - 若专业化处理后产生货物，且货物归属受托方，属于提供“专业技术服务”，适用6%的增值税税率[18]

数电发票票面信息展示操作指南 - 数电发票默认票面仅显示购买方和销售方的名称及统一社会信用代码，银行账号、地址、电话等信息默认不显示 [3] - 若需在票面展示银行账号等信息，需在电子税务局开具蓝字发票时，于购买方或销售方信息栏中找到对应字段的“是否展示”选项并勾选 [4] - 勾选“是否展示”后，相关信息将展示在发票的备注栏中 [5] 电子税务局办税服务与功能 - 电子税务局提供热门服务入口，如“发票业务”，是办理发票相关操作的主要线上平台 [3] - 纳税人可通过电子税务局或APP中的“征纳互动”功能联系“悦悦”人工座席，进行远程问办，线上提交资料办理业务 [22][23] - 纳税人缴费人可优先选择电子税务局线上办理业务，若线上功能无法满足需求，可通过“悦悦”人工远程协助，无需前往办税服务厅 [23] - 完成实名认证后，纳税人可扫描二维码加入山西税务微信企业号，获取政策知识、在线提交诉求并享受服务 [23] 增值税申报表填报口径调整 - 增值税新政将原“加工修理修配劳务”调整为“加工修理修配服务”，并并入“服务”范畴 [19] - 《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》主表第3栏“应税劳务销售额”的填报口径调整，纳税人本期按适用税率计算增值税的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额应填写在本栏 [19] - 主表第10栏“免税劳务销售额”填报口径同步调整，用于填写本期免征增值税和适用零税率的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额 [19] - 《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》中明确，“劳务”特指加工修理修配服务，而“服务”则不包含加工修理修配服务 [20] 个人所得税汇算清缴安排 - 2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日 [21] - 税务部门提供预约办理服务，纳税人若需在3月1日至3月20日期间办理，可自2月25日起通过个人所得税APP提前预约 [21] - 在3月21日至6月30日期间办理汇算清缴，纳税人则无需预约，可随时办理 [21] 主要税种申报缴纳时间节点 - 每月1日至15日（或16日）为申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、文化事业建设费、车船税（代收代缴）等税（费）款的时段 [16] - 每月1日至25日为申报缴纳单位社会保险费的时段 [16] - 2025年度企业所得税汇算清缴办理时间为2026年1月1日至5月31日 [17] - 2025年度经营所得个人所得税汇算清缴办理时间为2026年1月1日至3月31日 [16]

扣缴义务人发起劳务报酬发票代开流程 - 企业办税人员需登录自然人电子税务局WEB端，选择“单位办税”进入扣缴功能 [2] - 在“扣缴申报”下进入“个人代开发票”模块，选择“发票代开发起（劳务报酬）”并点击“发起申请” [3] - 填写销售方信息时，仅支持选择任职受雇从业类型为“其他”或“实习学生（全日制学历教育）”且已注册个人所得税APP的人员，购买方信息默认为本单位且不可修改 [5] - 需填写项目信息，包括项目名称、税收分类编码、规格型号、数量、含税单价、含税金额及税率/征收率，应税行为发生地及个人所得税项目默认为劳务报酬且不可修改 [8] - 信息填写完成后需提交，提交后代开申请人的个人所得税APP将收到“劳务费发票代开申请”待办 [8][9] 自然人确认并完成代开发票申请 - 代开申请人需登录个人所得税APP，在“待办”中点击“劳务费发票代开申请”的“去处理”进入确认页面 [9][10] - 在发票信息确认页面核对信息，无误后进入税款计算页面，核对税款并提交申请 [11] - 提交申请后进入税款缴纳流程，选择支付方式完成支付并在APP确认支付结果 [13] - 税款缴纳成功后系统自动开具发票，申请人可预览、下载电子发票及完税证明 [15] 企业进行扣缴申报与发票关联 - 企业可通过“个人代开发票明细查询”功能关联发票，系统基于代开发票数据自动生成扣缴申报信息，勾选发票后点击“扣缴申报”并保存完成申报 [18] - 企业也可在“综合所得申报”下的“劳务报酬（不适用累计预扣法）”页面，点击“待扣缴发票明细”查询并导入发票数据生成申报信息 [19][21] - 在录入扣缴申报收入信息时，选择“是否关联发票信息”为“是”，系统将弹窗显示未扣缴发票信息，勾选确认后即可关联并预填收入 [23][24] 各方查看已开具的发票 - 销售方完成开票后，可在个人所得税APP的“办&查”-“发票管理”-“我的票夹”-“我销售的”中查看已开具的代开发票 [25] - 购买方企业可登录电子税务局，在“发票业务”模块通过“全量发票查询”功能，选择“取得发票”类型查询到代开的数电发票 [26][27] - 发起发票代开的经办人可在个人所得税APP的“办&查”-“发票管理”-“我的票夹”-“我经办的”页签下查看发票详情 [29] - 所有用户可在个人所得税APP的“开票申请记录”中查看历史代开申请记录，包括待申请、待缴款、已开具、已作废等状态及详情 [30][31] 涉税专业服务机构信用评价管理 - 省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关每年根据信用积分和标准对涉税专业服务机构进行信用等级评价，于每年4月30日前完成上一年度的评价工作 [39] - 涉税专业服务机构信用等级分为五级，从高到低依次为TSC5级至TSC1级，信用积分满分为500分 [40][41] - TSC5级要求信用积分大于等于400分，TSC4级为300分至400分以下，TSC3级为200分至300分以下，TSC2级为100分至200分以下，TSC1级为低于100分 [41]

自然人电子税务局（扣缴端）人员信息管理更新 - 自然人电子税务局（扣缴端）升级后，在人员信息采集中取消了“正常”与“非正常”状态选项，员工离职需通过填写“离职日期”来处理 [2] 单个离职人员操作流程 - 登录自然人电子税务局（扣缴端），进入【人员信息采集】页面 [2] - 在人员信息采集列表中，点击离职员工的【姓名】进入其信息界面 [3] - 在人员信息界面中，填写该员工的【离职日期】，然后点击【保存】 [4] - 保存完毕后，返回人员信息采集列表，勾选该离职人员的信息记录，点击【报送】按钮，系统提示报送成功即完成操作 [6] 多个离职人员批量操作流程 - 登录自然人电子税务局（扣缴端），进入【人员信息采集】页面，勾选所有需要处理的离职人员信息记录 [8] - 点击右上角的【更多操作】菜单，选择【批量修改】功能 [8] - 在批量修改窗口中，于“待修改属性”下拉菜单中选择【离职日期】，并填写统一的离职日期等信息，然后点击【修改】按钮 [9] - 批量修改完成后，返回人员信息采集列表，再次勾选这些离职人员的信息记录，点击【报送】按钮，待系统提示报送成功即可 [9] 增值税申报表调整 - 增值税新政将原“加工修理修配劳务”调整为“加工修理修配服务”，并归入“服务”范畴 [24] - 调整了《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》主表第3栏“应税劳务销售额”的填写口径，要求纳税人将本期按适用税率计算增值税的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额填写在此栏 [24] - 明确了《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》中，“劳务”特指加工修理修配服务，而“服务”则不包含加工修理修配服务 [25] 个人所得税汇算清缴安排 - 2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日 [26] - 纳税人若需在2026年3月1日至3月20日期间办理，可自2月25日起通过个人所得税APP提前预约；3月21日至6月30日期间则无需预约，可随时办理 [26] - 预约路径为：登录个人所得税APP，通过【首页】的“2025综合所得年度汇算”专题区域点击【去预约】，或通过【办&查】-“办税”-【综合所得年度汇算申报预约】进入功能页面 [26] 其他税务服务与提醒 - 山西省电子税务局提供“悦悦”人工远程问办服务，纳税人在线上功能无法满足需求时，可通过电子税务局或APP点击“征纳互动”图标联系人工座席远程办理 [28] - 2026年1月1日至3月31日为2025年度经营所得个人所得税汇算清缴期 [21] - 2026年1月1日至5月31日为2025年度企业所得税汇算清缴期 [22]

个人所得税APP注册流程 - 核心观点：文章详细介绍了个人所得税APP的两种官方注册方式，旨在指导纳税人完成身份认证和账户设立 [5] - **人脸识别认证注册**：用户需通过APP进入注册页面，选择人脸识别认证，填写身份证件号码、姓名、国籍等信息，并按照提示完成面部动作识别，通过后设置包含字母、数字、特殊字符的8-15位登录密码并绑定手机号完成验证 [5][6][7][8] - **大厅注册码注册**：用户需携带本人有效身份证件前往当地税务办税服务厅申请有效期为7天的大厅注册码，随后在APP注册页面选择大厅注册码注册方式，输入注册码并填写证件信息完成注册 [9][10][12] 涉税专业服务机构合规要求 - 核心观点：文章系统梳理了涉税专业服务机构为规范执业、优化营商环境而必须履行的义务和需要规避的违规行为 [17] - **内部制度与资质要求**：机构需建立并完善包括质量管理制度、风险控制机制、业务成果复核制度、业务记录制度、档案管理制度在内的内部制度，且制度需合理、规范、合法 [17]；从事专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查四项特定服务的机构，必须具备税务师事务所、会计师事务所或律师事务所的资质 [20] - **信息报送义务**：机构及其涉税服务人员应在首次提供服务前向税务机关报送基本信息并及时更新，以获取涉税专业服务机构信用码和服务人员信用码 [19][21]；机构需按要求报送业务委托协议要素信息，其中代办纳税申报等服务需在服务前报送，一般税务咨询等服务需在协议签订、变更或终止之日起30日内报送 [21][22] - **服务执业规范**：提供服务应坚持独立、客观、公正、规范的原则，恪守职业道德，并以真实身份进行 [23]；承接业务前需了解委托人情况，判断委托目的合法性，对于涉税鉴证和纳税情况审查业务需确保独立性并具备专业胜任能力 [23]；必须签订明确的服务协议，委派具备专业能力的人员执行，并如实签署相关涉税文书 [23]；应加强对委托人的税法宣传辅导，支持服务人员参加继续教育以保持专业能力，并按照规范开具发票 [25] - **执业禁止行为（雷区）**：列举了多项违规行为，包括但不限于：未办理行政登记却使用税务师事务所名称 [25]；未按规定报送机构及人员基本信息或报送信息不实 [25][26]；妨碍税务机关履行职责 [26]；不以真实身份办理业务 [26]；不具备专业能力从事服务或以个人名义提供服务 [26]；违反税收法律导致委托人未缴少缴税款或骗取优惠 [26]；出具虚假意见 [26]；采取贿赂、串通、不当承诺等不正当手段承揽业务 [26][27]；公开歪曲解读税收政策或唆使他人实施涉税违法活动 [27]；利用服务之便谋取不正当利益或冒用税务机关名义敲诈纳税人 [27]；向税务人员及其关系人输送利益 [27]

2025年度个人所得税汇算准备工作 - 2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2025年3月1日至6月30日，申报预约功能已于2025年2月25日开通 [1] 个人所得税APP操作指南 - 需下载并登录“个人所得税”APP，可通过扫描二维码或前往手机应用商店搜索下载 [2] - 首次使用需注册，支持人脸识别认证注册或大厅注册码注册两种方式 [4][5] - 忘记密码可通过“密码找回”功能，使用已绑定的手机号码或本人银行卡进行验证，或携带有效身份证件到当地办税服务厅办理 [6][7] - 登录方式包括账号密码登录、指纹登录（需在个人中心-安全中心开启）及扫脸登录（需在个人中心-安全中心开启） [8][9][10] 汇算前信息核对 - 在APP首页进入“2025综合所得年度汇算”专题页，点击“汇算准备”进行相关内容准备 [10] - 需核对收入信息：在“办税汇算”页面点击“收入信息”，选择年度“2025”，可查询工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等全年收入纳税明细，如有异议可点击“申诉” [12][14] - 需核对专项附加扣除信息：在“办理汇算”页面点击“专项附加扣除信息”，选择查询年度“2025”，可对错误信息进行修改或对漏填项目进行补填，涉及7项专项附加扣除 [15][16][18] - 需核对银行卡信息：在“办理汇算”页面点击“银行卡信息”核对账号，退税将退至该卡，未绑定可点击底部“添加”按钮添加本人实名开立的银行卡 [19][20] 增值税政策要点 - 增值税是对货物、服务、无形资产、不动产在流转中产生的增值额作为计税依据，并最终由消费者承担的一种间接税，为价外税，实行凭票扣税制 [26] - 主要遵循链条式征扣税机制，即上环节征多少，下环节扣多少，不征税则不扣税 [26][27] - 纳税人出租不动产适用简易计税的征收率：自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产等，可选择适用简易计税方法，按**5%**的征收率计算缴纳增值税 [32] - 自2026年1月1日起，小规模纳税人出租不动产，征收率为**3%**；但个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，可选择按简易计税方法，依照**3%**征收率减按**1.5%**计算缴纳增值税 [32]

个人所得税年度汇算清缴时间与预约 - 2026年度个人所得税汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日 [1][2] - 希望尽早办理退税的纳税人可从指定日期早上6点起，通过个人所得税APP等渠道预约3月1日至3月20日期间的办理时段 [1][2] 汇算清缴核心原则与优惠政策 - 汇算清缴遵循“多退少补”原则，预缴税款多于应缴税款的纳税人可申请退税 [1][2] - 年收入不超过12万元的纳税人，或需补税但金额不超过400元的纳税人，可免予办理补税 [1][2] 可享受的专项扣除与计税选择 - 纳税人在汇算时应填报大病医疗等专项附加扣除信息 [1][2] - 纳税人可就年终奖计税方式在两种方案中进行选择 [1][2] 官方提醒与防骗警示 - 需警惕诱导填报虚假个税信息的骗局，此类行为具有欺诈性 [1][2] - 切勿相信所谓的“退税秘笈”或“人工退税”服务 [1][2] - 切勿向陌生人提供个人任何账号及密码 [1][2]

2025年度个人所得税汇算清缴核心安排 - 2025年度个人所得税汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日 [1] - 为避免系统拥堵，在3月1日至3月20日期间办理需提前预约，预约于2026年2月25日早上6点开始 [1] - 3月21日之后办理则无需预约 [1] 汇算清缴基本概念与结果分布 - 个税汇算清缴是对上一年预缴税款进行“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补” [1] - 根据此前学者研究，办理汇算清缴的纳税人中，近一半享受退税，大多数人不退不补，少量需要补税 [1] - 多数人办理2025年个税汇算清缴可获得一笔退税 [2] 纳税人群与豁免政策 - 在现行个税起征点和扣除政策下，中国14亿人口中大多数无需缴纳个税，因此不存在退税或补税 [2] - 财政部、税务总局明确，在2027年12月31日前，年度综合所得收入不超过12万元且需补税，或补税金额不超过400元的纳税人，可免于办理汇算清缴 [2] 关键申报事项与优化策略 - 纳税人需在2026年6月底前通过个人所得税APP等渠道完成申报，方可获得退税 [2] - 如实申报各类扣除是享受政策优惠获得退税的关键，特别是只能在汇算清缴时办理的大病医疗专项附加扣除 [2] - 有年终奖的个人可选择将奖金全部并入综合所得计税或单独计税，对多数人而言，选择单独计税可少交个税 [2] - 纳税人可先分别尝试两种年终奖计税方式，对比最终需交税额后，选择税负更低的方案 [3] 纳税义务与合规要求 - 依法纳税是公民应尽义务，取得境外所得的纳税人应据实申报 [3] - 税务机关持续加强对居民个人境外所得纳税的宣传辅导 [3] - 纳税人应据实填报专项附加扣除等信息，虚假申报以骗取退税的行为在税收大数据监管下易被发现，将面临追缴税款、滞纳金、罚款乃至立案稽查的惩罚 [3]