2025.06. 23 本文字数：1198，阅读时长大约2分钟 作者 | 第一财经 陈益刊 今年以来个税收入保持相对较快增长，成为推动今年全国税收收入降幅持续缩窄的一个重要因素。 近日财政部公布的2025年1-5月财政收支情况显示，2025年前5个月个税收入为6572亿元，同比增 长8.2%。这一增速高于今年前5个月全国税收收入增速（-1.6%），也高于2024年全年个税增速 （-1.7%）。其中5月份个税收入为1196亿元，同比增长12.3%。 个税是对居民工资薪金、劳务报酬、财产性收入等征税，居民收入稳步增长是个税增长的基础。 个税征管持续强化，也起到一定的增收效应。比如近期税务总局网站实名曝光3起自然人纳税人未依 法办理个人所得税综合所得汇算偷税案件，其中1人补缴个税及滞纳金、罚款超千万，释放了严打个 税偷逃税行为信号。 一些地方部门对当地个税收入增长较快成因的做了初步分析，总体上跟一些居民收入增加相关。 比如北京个税收入规模常年位居全国各省前列。北京市财政局数据显示，当地前4个月个人所得税同 比增长6.4%，主要是部分企业在4月份股权激励行权、发放年终奖缴纳个税增加带动。 根据此前税务部门公开数据，我 ...

个税逆势增长或与基数低、部分中高收入者收入增加、征管强化等有关。 今年以来个税收入保持相对较快增长，成为推动今年全国税收收入降幅持续缩窄的一个重要因素。 近日财政部公布的2025年1-5月财政收支情况显示，2025年前5个月个税收入为6572亿元，同比增长 8.2%。这一增速高于今年前5个月全国税收收入增速（-1.6%），也高于2024年全年个税增速 （-1.7%）。其中5月份个税收入为1196亿元，同比增长12.3%。 从近些年财政部公开的个税数据来看，2025年前5个月个税收入（6572亿元）规模跟2022年同期（6559 亿元）和2023年同期数据（6461亿元）相近，低于个税改革前的2018年同期数据（6891亿元）。 比如北京个税收入规模常年位居全国各省前列。北京市财政局数据显示，当地前4个月个人所得税同比 增长6.4%，主要是部分企业在4月份股权激励行权、发放年终奖缴纳个税增加带动。 根据此前税务部门公开数据，我国个人所得税纳税申报人员中，年收入100万元以上的高收入者约占申 报人数的1%，但这部分人申报缴纳的个税占全部个税的五成以上，申报收入位居全国前10%的个人缴 纳的个税占全部个税的九成以上 ...

近期，税收领域针对个人境外收入的征管动态备受瞩目。上海、浙江、山东、湖北等地税务部门纷纷开展对纳税人境外收入的风险应对通报，陆续发布税 务检查警示通知，依法对多名中国境内居民个人的境外收入个人所得税税款及滞纳金进行追缴，补缴金额从十几万到上百万不等。与此同时，随着个税年 度申报期限（6月30日）的临近，很多纳税人收到税务机关提示，要求对境内、境外全部收入和纳税申报情况进行梳理，如有疏漏需在汇算清缴期间补充 申报或整改。这一系列举措标志着我国对于个人境外收入的个税征管进入了一个全新的强化阶段。 1. 大数据驱动的 "五步工作法" 常态化 各地税务部门已构建起以税收大数据为基石的系统化检查流程。借助 "提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光" 的 "五步工作法"，层层深 入推进风险管控。通过对纳税人涉税数据的全方位收集与深度分析，精准定位境外收入未申报或申报不实的风险点，实现对个人境外收入纳税情况的高效 监管。例如，税务机关利用大数据比对纳税人跨境资金流动、金融账户涉税信息以及出入境记录等，识别出可能存在境外收入未申报的疑点纳税人，进而 展开针对性的税务风险管理。 2. 跨境税务信息透明化加速 随着通用 ...

近期，全国各地逐步开展了对纳税人境外收入的风险应对通报，上海、浙江、山东、湖北等地税务部门陆续发布了税务检查警示通知，依法追缴多名中国 境内居民个人的境外收入个人所得税税款及滞纳金，涉及补缴金额从十几万到上百万不等。从公开信息可以看到，各地税务部门针对个人境外收入已形成 系统化的检查流程，以税收大数据为基础，运用提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光的"五步工作法"层层递进，开展风险提醒和敦促整 改。 同时，由于临近个税年度申报的期限（6月30日），有不少纳税人都收到了税务机关的提示信息，提醒纳税人对境内、境外全部收入和纳税申报情况进行 梳理，如存在疏漏需要在汇算清缴期间进行补充申报或整改。 随着税收征管法规的不断完善和智慧税务等征管手段的升级，个人的境内、外涉税信息逐渐透明化，过去习以为常的"共识"或"惯例"可能隐藏着极大的税 务合规风险。特别是有取得境外所得的个人，应正确识别涉税"误区"并有效防范个人税务风险。 毕马威观察到，不少纳税人对于个人自身的税务居民身份不能准确判断，对于取得境外所得在中国的纳税义务不了解，会无意中误触"误区"引发税务风 险，常见的情形有以下几种： 错误理解税务居民身份 ...