欢迎扫描下方二维码关注： 根据《中华人民共和国个人所得税法实施 条例》 规定, 第十四条 个人所得税法第六条第 款第二项、第四项、第六项所称每次,分别按 照下列方法确定: (一) 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使 用费所得, 属于一次性收入的, 以取得该项收入 为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月 内取得的收入为一次。 根据《国家税务总局关于全面实施新个人 所得税法若干征管衔接问题的公告》(国家税务 总局公告2018年第56号) 规定,一、居民个人预 扣预缴方法 来源山西税务税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 山西省税务局征纳互动平台 (收) 办 一查 -- 问 (评 税务非常努力,愿您非常满意 提供精准服务,愿您真心点赞 r P 扫码注册并登录系统 山西新电子税局 业务办理指南 型 如您在业务办理中遇到难题 直 请登录新电子税局-点击"悦悦"在线问办 国家税务总局山西 ...

《爱尔兰独立报》10月27日报道，国际智库税务基金会（Tax Foundation）发布的《2025年国际税 收竞争力指数 (ITCI)》指出，因为爱尔兰个税税率最高而收入相对较低，且股票股息收入税率很高，爱 尔兰的个人所得税在38个发达国家中排第37位，是个税负担最重的国家之一，仅次于韩国。与大多数发 达经济体不同，爱尔兰个税只有20%和40%两档税率。单身人士收入超过4.4万欧元、已婚夫妇和有一方 收入的民事伴侣收入超过5.3万欧元则需缴纳40%的高税率。爱尔兰的个人股息收入税率为51%，是经合 组织国家中最高的。 （原标题：智库指出，爱尔兰是个税负担最重的国家之一） ...

纳税人取用水资源适用不同税额的应如何计算水资源税？ 哪些情形不缴纳水资源税？ 工业企业如果用水效率达到国家先进值，是否可以享受水资源税减免？ 来源：国家税务总局聊城市税务局 编发： 国家税 务总局山东省税务局办公室 问 纳税人取用水资源适用不同税额的，应当 分别计量 实际取用水量；未分别计量的，从高适用税额。 答 问题6 问 下列情形， 不缴纳 水资源税： （一）农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的； （二）家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的； （三）水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的； （四）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用（排）水的； （五）为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的； （六）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的。 答 问题7 问 可以。 根据《财政部 税务总局 水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税〔2024〕28号）规定， 工业用水前一年度用水 效率达到国家用水定额先进值的纳税人，减征本年度百分之二十水资源税。具体名单由省级水行政主管部门会同同级财政、税务等部门公 布。 答 欢迎扫描 ...

来源： 北京税务 啊? 那怎么办? 别急，打开个税App跟 着我来操作~ 操作指南 第一步 查询个人任职受雇信息，登录个人所得 税App ——点击右下角【我的】。 国家税务总局令第57号:《个人所得税综合 2024综合所得年度汇算 已于6月30日结束，您可进入本专题页查看记录或 补办年度汇算 进入专题页 重点服务推荐 6 专项附加扣8 相关政策 若符合条件，您可点击下方填报 我要填报 00 超1亿人参与 t li l = 收入纳税明细 纳税记录开具 去查询 O ල ක 第二步 点击【任职受雇】栏即可查任职企业数 量、企业具体详情，以及本人任职受雇信息是否 有误。 re 家庭成员 任职受雇 く返回 任职受雇 (दि a D Fo 如果真的确认自己被从未任职的单位冒用 个人信息,这样操作↓ 登录个人所得税App→点击【我的】→【任职 受雇】→选择从未任职单位的受雇信息→点击右上 角【申诉】。 详情 认真阅读【申诉须知】后，点击【开始申诉】 进入详情页面,申诉类型选择【从未在职】,完善 【补充说明】后提交即可。 申诉提交后，主管税务机关会后台受理申诉信 息。后续申诉结果将通过个税App反馈给你，及时 留意即可。 好 ...

跳槽后个人所得税计算规则 - 居民个人取得综合所得按年计算个人所得税 换工作不影响全年应纳税总额 [3] - 新公司从入职当月重新累计收入并计税 可能导致预扣率低 年终汇算需留意 [3] 专项附加扣除衔接操作 - 更换工作后需及时更新专项附加扣除的扣缴单位 避免漏扣 [4] - 应在个人所得税APP中将扣缴义务人修改为新入职单位 [4] 个人所得税APP异常处理 - 若APP仍显示已离职的原单位 可联系原单位更新离职日期 [5] - 或通过APP申诉功能选择"曾经在职" 填写离职时间后提交 [6] - 身份信息被冒用且无法联系原单位时可通过申诉处理 [6] 专项附加扣除修改流程 - 登录个人所得税APP 在办&查中选择专项附加扣除 [6] - 选择相应年份 找到已填报信息 点击修改申报方式 [6] - 将扣缴义务人选择为新入职单位 确认修改完成更新 [6] 个体工商户减半征收个人所得税政策 - 个体工商户在预缴和汇算清缴时均可享受减半征税政策 无需备案 [14] - 通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次即可享受 [14] 个体工商户申报方式 - 电子税务局申报时税务机关自动提供预填服务 [15] - 实行简易申报的定期定额户税务机关按减免后税额自动划缴 [15] 征收方式适用性 - 不论是查账征收还是核定征收个人所得税 均可享受减半征税政策 [16] 减免税额计算方法 - 减免税额=（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分/经营所得应纳税所得额）×50% [18] - 电子税务局系统自动计算减免税金额 纳税人只需准确填报经营数据 [19] 政策适用范围 - 政策仅适用于个体工商户 不适用个人独资企业和合伙企业 [20] - 个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分可减半征收 [20] - 可叠加享受其他个人所得税优惠政策 不区分征收方式 [20] 政策享受条件 - 需按规定办理市场主体登记且已在市场监管部门登记 [22] 多户个体工商户政策享受规则 - 同一个人开办多家个体工商户时 应选择其中一户作为政策享受主体 [26] - 除注销登记、变更经营者或转型为企业外 不得调整政策享受主体 [26]

文章核心观点 - 文章为国家税务总局太原市税务局发布的2025年10月税费申报缴纳时间安排及提醒事项 [8][9] 税费申报缴纳时间安排 - 增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 个人所得税 企业所得税 核定征收印花税 可再生能源发展基金 大中型水库移民后期扶持基金 国家重大水利工程建设基金等税费的申报缴纳时间为10月01日至10月27日 [8] - 社会保险费的申报缴纳时间为10月01日至10月25日 [8] - 车船税代收代缴纳税义务人（保险机构） 水资源税 环境保护税 工会经费代收的申报缴纳工作也需在10月完成 [9] 特定事项提醒 - 申报缴纳2025年度车船税的纳税义务人为自然人 [9]

增值税政策 - 年销售额不超过120万元且单月销售额不超过10万元或季度不超过30万元的个体工商户可免征增值税[1] - 年销售额在120万元至500万元之间的小规模纳税人增值税税率为3% 目前享受减按1%征收的优惠政策[1] - 年销售额超过500万元的个体工商户将自动转为一般纳税人 税率根据行业在6%至13%之间 但进项增值税专用发票可抵扣税款[1] 附加税政策 - 附加税与增值税联动 增值税免征时附加税也一同免征[1] - 需要缴纳增值税时 附加税目前可享受减半征收的优惠[1] 个人所得税政策 - 查账征收方式适用于财务规范的个体工商户 采用5%至35%的超额累进税率 年利润200万元以内可享受减半征收优惠[3] - 核定征收方式适用于账目不健全的小规模纳税人 由税务局核定税率或固定税额 对初创和小微企业较为友好[3] 地方税收优惠政策 - 特定区域推出“双免”政策 月销售额在3万或10万元以内的个体工商户可享受增值税和个人所得税全免 实现综合税负为0[3] - 年开票额在400万元以内的大额核定个体户 个人所得税可能被核定在0.5%至1%的低税率 使综合税负降至2%左右[4]

解除劳动关系一次性补偿收入个税处理 - 个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入需申报个税[3] - 当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税[3] - 超过3倍数额的部分不并入当年综合所得 单独适用综合所得税率表计算纳税[3] - 应纳税额计算公式为一次性经济补偿收入减免税收入额后乘适用税率减速算扣除数[3] - 举例说明当地上年职工平均工资8万元时免税标准24万元 补偿收入15万元无需缴纳个税[3][4] 员工集体福利进项税抵扣政策 - 公司组织员工旅游属于集体福利 即使取得专票其进项税额不得抵扣[11] - 政策依据为用于集体福利的购进服务进项税额不得从销项税额中抵扣[11] - 举例说明住宿花费3万元 专票进项税额1698元明确用于员工旅游不能抵扣[12] - 此类支出可计入职工福利费 在不超过工资薪金总额14%限额内企业所得税税前扣除[12] 城乡居民医保参保缴费方式 - 宁波市户籍或持有有效居住证可参加城乡居民医保[14] - 参保后可通过支付宝或宁波税务微信公众号线上缴费[14] - 线下缴费渠道包括市政务自助办事终端[14] - 支持使用近亲属家庭共济方式缴费[14]

宏观经济与政策 - 中国二十届四中全会即将召开 [1][2] - 中国1-9月企业所得税同比增0.8%，个人所得税同比增9.7% [2] - 中国1-9月证券交易印花税1448亿元，同比增103.4% [2] - 财政部等部门调整风力发电等增值税政策，实行增值税即征即退50% [2] - 中国证监会修订发布《上市公司治理准则》，自2026年1月1日起施行 [2] - 9部门加强住宿业品牌建设，培育中高端酒店品牌并加强金融支持 [2] - 又见中小银行密集调降存款利率 [2] 国际贸易与地缘政治 - 特朗普表示对华加征100%关税不可持续 [2] - 特朗普签署行政令对进口中型和重型卡车征收25%关税 [2] - 何立峰与贝森特视频通话，同意尽快举行新一轮中美磋商 [2] - 新一轮中美贸易谈判据报下周在马来西亚举行 [2] 公司业绩与动态 - 紫金矿业第三季度净利润为170.56亿元，同比增长52.25% [2] - 紫金矿业前三季度净利润378.64亿元，同比增长55.45% [3] - 中国人寿前三季度净利同比预增50%-70% [2] - 寒武纪三季报显示牛散章建平增持32万股，位列第五大流通股东 [2] - 华夏幸福累计未能如期偿还债务金额合计240.07亿元 [3] - 广大特材董事长兼总经理徐卫明已解除留置 [3] 行业投资与项目 - 士兰微拟200亿元投建12英寸高端模拟集成电路芯片制造生产线项目 [2] - 投资银条供不应求，中国"银都"部分店铺白银卖断货 [2] - 茅台生肖酒将首次推出"日期酒"，整箱购无需预约抽签 [2] 金融市场与资金流向 - 上周五美股三大指数集体收涨，超微电脑、ARM跌超3%，中概指数跌0.14% [2] - 南下资金净买入美团，大幅净卖出阿里，持续减持中芯国际 [2] - 本周美股数十家公司将发布财报 [2] 科技与产业 - 美媒报道英伟达与台积电推出首片在美国制造的Blackwell芯片晶圆 [2] - 黄仁勋将出席亚太经合组织CEO峰会，计划与全球领导人和韩企高管见面 [2]

企业公益性捐赠税收优惠 - 企业通过境内公益性社会组织或县级以上政府实施符合法律规定的公益捐赠，其支出在年度利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除[2] - 超过年度利润总额12%的捐赠支出部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除[2] - 企业当年发生及以前年度结转的公益性捐赠支出，准予在当年税前扣除的部分不能超过企业当年年度利润总额的12%[3] - 企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出[4] 个人公益慈善捐赠税收优惠 - 个人通过境内公益性社会组织或国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分可从应纳税所得额中扣除[6] - 个人捐赠股权、房产的按照财产原值确定捐赠金额，捐赠其他非货币性资产按照市场价格确定[8] - 居民个人可在分类所得、综合所得或经营所得中扣除公益捐赠支出，在当期一个所得项目扣除不完的支出可按规定在其他所得项目中继续扣除[8] - 非居民个人发生的公益捐赠支出未超过发生当月应纳税所得额30%的部分可从应纳税所得额中扣除，扣除不完的支出可在经营所得中继续扣除[9] 财政性资金企业所得税处理 - 企业取得的各类财政性资金除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额[15] - 财政性资金包括企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息及其他各类财政专项资金[17] - 直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收属于财政性资金，需要缴纳企业所得税[17] 股权转让所得确认规则 - 企业转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入实现[20] - 股权转让所得为转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后的金额[20] - 企业在计算股权转让所得时不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额[20]