欢迎扫描下方二维码关注： 纳税人通过自然人电子税务局 (扣缴端) 申报工资 薪金所得,需要填写减免事项,具体应该怎么操作呢? 登录自然人电子税务局(扣缴端),点击【综合 u 所得申报】-【正常工资薪金所得】-【填写】。 | | | | | | | | | | - ■ × | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | 1 自然人电子税务局(扣缴端) | | ਵ | | 目 操作手册 | | 八日■通過 因 | 由 单位管理 | | 区 在线 | | 18 82-20 | 代扣代缴 | | | | | | | | | | 代扣代纹 | ( 首页 >> 综合所得申报 | | | | | | | | × 0 | | 16 2 人员信息采集 | 1 收入及减除填写 | 55 | 2 税款计算 | >> | 3 附表填写 | | 55 | 4 申报表报关 | | | 8= 专项附加扣除信息采集 | 2025年08月 综合所得预扣预缴表 | | | | | | | | | | 合 个人养老金扣除管理 | 所得项目名称 | | | 填写人数 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 国家税务总局山西省税务局 目然人电子税务局 (扣缴 纳税人通过自然人电子税务局(扣缴端)申报工资 薪金所得,需要填写减免事项,具体应该怎么操作呢? 登录自然人电子税务局(扣缴端),点击【综合 w 所得申报】-【正常工资薪金所得】-【填写】。 来 源山西税务税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 业所得税法若干税收问题的通知》(国税 函(2010)79 号 ) 规定, 五、关于固定资产 投入使用后计税基础确定问题 企业固定资产投入使用后,由于工程 款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按 合同规定的金额计入固定资产计税基础 计提折旧,待发票取得后进行调整。但该 项调整应在固定资产投入使用后 12 个月 内进行。 | le, 个人养老金扣除管理 & 公益慈善捐赠信息采集 | | 附表名称 | 填写人数 | 金额合计 填写状态 | 操作 | | --- | --- ...

欢迎扫描下方二维码关注： 来源山西税务税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 根据《国家税务总局关于个人终止投资经营收 回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局 公告2011年第41号)文件规定:一、个人因各种原因终 止投资、联营、经营合作等行为,从被投资企业或合 作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经 营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿 金及以其他名目收回的款项等, 均属于个人所得税应 税收入,应按照"财产转让所得"项目适用的规定计 算缴纳个人所得税。 项如何计算缴纳个人所得税 应纳税所得额的计算公式如下: 应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约 金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原 实际出资额(投入额)及相关税费。 国家税务总局山西省税务局 自然人电子税务局(扣缴端) a T ITEL HEAD E = 初 纳税人通过自然人电子税务局 ...

个人所得税扣缴违规处理 - 扣缴义务人未按规定报送信息、虚报专项附加扣除、应扣未扣税款或不缴少缴已扣税款等行为将按税收征收管理法处理 [6] - 纳税人或扣缴义务人逾期不缴或少缴税款 税务机关可强制执行并处以不缴或少缴税款50%至5倍罚款 [6][7] - 扣缴义务人应扣未扣或应收未收税款 税务机关向纳税人追缴税款 并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%至3倍罚款 [7] 增值税留抵退税政策条件 - 适用留抵退税政策的纳税人需同时满足纳税信用级别为A级或B级 [9] - 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税 骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形 [9] - 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上 [9] - 2019年4月1日起未享受增值税即征即退 先征后返(退)政策 [9] - 政策自2025年9月1日起施行 此前已受理未办理的留抵退税申请仍按原规定执行 [10]

劳务报酬税务处理 - 支付大学生暑期兼职劳务报酬每人每次不超过800元时 预扣预缴个人所得税税额为0 [2] - 企业仍需依法进行个人所得税扣缴零申报 即使无需缴纳个税 [2] 员工抽奖税务处理 - 本单位职工在抽奖活动中获得的现金奖品和实物奖品 应计入工资薪金所得并由单位代扣代缴个人所得税 [3] 专家费用税务处理 - 承担专家往返机票和住宿费不应计入差旅费 而应作为业务招待费处理 [3] - 业务招待费按照发生额60%在企业所得税税前扣除 但最高不超过当年销售(营业)收入5% [3] 礼品赠送税务处理 - 企业向本单位以外个人赠送礼品 个人取得的礼品收入按"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税 [3] 存款账户账号报告流程 - 通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】进入存款账户账号报告功能 [11] - 选择新增账户后需填写银行账户信息 行政区划需选至市级再选择对应银行行别 [12][13] - 提交成功后系统生成《纳税人存款账户账号报告表》可供下载 [14] 税费扣减政策适用主体 - 个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税不缴纳企业所得税 在扣减税费时仅扣减增值税/城市维护建设税/教育费附加/地方教育附加 [23][24] - 税费扣减政策适用对象包括有限责任公司/股份有限公司/个人独资企业/合伙企业等市场主体 [22]

工资薪金个人所得税查询与计算 - 可通过个人所得税App查询收入纳税明细 包括年度收入合计 已申报税额合计及每月收入申报情况 [3] - 工资薪金所得采用累计预扣法计算预扣税款 计算公式为累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用(5000元/月)-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 [4] - 纳税年度内首次取得工资薪金所得的居民个人 累计减除费用可按5000元/月乘以当年截至本月月份数计算 [4] 企业所得税预缴申报表调整 - 预缴纳税申报表增加职工薪酬和出口方式附报事项项目 要求准确填报相关情况 [12] - 调整预缴税款计算部分 增加销售费用 其他收益等项目 并在营业收入下增设自营出口收入 委托出口收入 出口代理费收入等明细项目 [13][14] - 增加抵免所得税额项目 允许适用专用设备抵免政策的企业在预缴申报时自主选择填报 [15] 出口企业申报要求 - 自营方式出口企业需将本企业生产或销售货物对应的收入纳入营业收入申报 并进一步申报出口收入具体情况 [9] - 代理出口业务企业需将出口代理费收入纳入营业收入申报 并附报《代理出口企业受托出口情况汇总表》提供委托方基础信息和出口金额 [9] - 代理业务中实际委托出口方应依法计算缴纳所得税 若报送非实际委托出口方或非境内主体 将作为自营方式由企业承担相应企业所得税 [10] 总分机构所得税分配调整 - 将汇缴环节总分机构分摊税款计算方法推广至预缴环节 先对应纳所得税额进行分摊 再由总分支机构分别抵减已分摊预缴税款 [15][16] - 修改《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》 增加总机构分摊 总机构财政集中分配等项目 以及实际应分摊所得税额 累计已分摊所得税额等数据项 [16] 纳税缴费信用管理 - 纳税缴费信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式 经常性指标和非经常性指标齐全从100分起评 非经常性指标缺失从93分起评 纳税缴费信息不齐全从90分起评 [21][22] - 存在逃避追缴欠税 骗取出口退税 虚开增值税专用发票 骗取留抵退税等税收违法行为的经营主体直接判为D级 [24] - 偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上 在规定期限内未足额缴纳税款 利息 滞纳金和罚款等情形也会直接判为D级 [24][25] - D级经营主体将受到限额限量领用增值税专用发票 限制数电发票额度 普通发票领用实行交(验)旧领新 严格限量供应等措施 [27][28]

企业所得税处理 - 盘点库房发现5台冰柜未入账需缴纳企业所得税 [4] - 企业向养老院捐赠物资可享受企业所得税税前扣除 [4] - 员工培训费用可在企业所得税前扣除 [4] - 公司为员工租房费用可在税前扣除 具体扣除标准需根据政策确定 [4] - 委托中介推广产品支付的佣金可企业所得税税前扣除 [4] - 企业接收股东划入资产需按企业所得税规定处理 [4] 育儿补贴个人所得税政策 - 按规定发放的育儿补贴免征个人所得税 [8] - 卫生健康部门与财政 税务部门建立信息共享机制 县级卫生健康部门为申领补贴人员办理个人所得税免税申报 [8] - 政策自2025年1月1日起施行 [8] 发票作废处理规定 - 纸质增值税普通发票当月发生销售退回 开票有误或应税服务中止可作废 需收回全部联次并注明"作废"字样 [12][13] - 纸质增值税专用发票当月符合条件可作废 需同时满足：收到退回发票联抵扣联时间未超过开票当月 销售方未抄税未记账 购买方未认证或认证结果为纳税人识别号或发票代码号码认证不符 [13] - 发生销售退回 开票有误 应税服务中止或销售折让需开具红字发票 应收回原发票全部联次并注明"红冲"字样 无法收回需取得对方有效证明 [13][14] - 电子发票 机动车发票和成品油专用发票不能作废 只能开具红字发票 [14]

增值税基本制度 - 增值税为第一大税种，涉及国民经济各个领域 [5] - 纳税义务人包括在境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产及进口货物的单位和个人 [6] - 纳税义务发生时间：发生应税销售行为为收讫销售款项或取得索取凭据当天，进口货物为报关当天 [7] - 纳税期限按日（1/3/5/10/15日）、按月或按季度核定，分别需在5日内预缴或15日内申报纳税 [8] - 一般纳税人税率为13%（销售货物/劳务/有形动产租赁）、9%（交通运输/邮政/建筑/农产品等）、6%（服务及无形资产）和0%（出口及跨境服务） [9] - 小规模纳税人征收率为3% [9] - 一般纳税人应纳税额计算公式为当期销项税额减当期进项税额 [9] - 固定业户需向机构所在地税务机关申报纳税，跨县市销售需向机构所在地报告并申报 [9][10] 住房相关税收优惠政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间，出售自有住房后1年内重购住房可退还出售时缴纳的个人所得税 [17] - 新购住房金额大于等于现住房转让金额的全额退税，小于则按比例退税 [17] - 2024年12月1日起，个人购买家庭唯一住房140平方米及以下按1%征契税，140平方米以上按1.5%征契税 [20] - 个人购买家庭第二套住房140平方米及以下按1%征契税，140平方米以上按2%征契税 [20][23] - 全国范围内个人购买家庭唯一和第二套住房不超过140平方米均按1%税率缴纳契税 [24] - 2024年12月1日起取消普通/非普通住宅标准，个人销售购买2年以上住房一律免征增值税 [26] - 原北京、上海、广州、深圳销售2年以上非普通住房征增值税规定停止执行 [27] - 首套住房贷款利息支出按每月1000元标准定额扣除，最长不超过240个月，仅能享受一次 [32][33]

新能源汽车税收优惠政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车免征车辆购置税，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元 [4] - 2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车减半征收车辆购置税，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [4] - 纯电动乘用车和燃料电池乘用车不征车船税，纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税，节能汽车减半征收车船税 [4] 车辆购置税申报管理 - 需要办理车辆登记的纳税人向车辆登记地主管税务机关申报纳税，不需要办理车辆登记的单位纳税人向机构所在地申报，个人纳税人向户籍地或经常居住地申报 [6] - 纳税义务发生时间为购置应税车辆当日，需自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳，并在办理车辆注册登记前完成缴纳 [10][11] - 电子税务局依据"当期市场平均交易价格"判断申报计税价格是否明显偏低，特殊车型如刚上市新车需销售两周左右形成平均价格后方可判断 [13] 住房交易税收政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间出售自有住房后1年内重新购买住房的纳税人，可享受个人所得税退税优惠，退税金额按新购住房金额占现住房转让金额的比例计算 [23][26] - 出售和重新购买的住房需在同一城市范围内，且出售住房的纳税人须为新购住房产权人或产权人之一 [29] - 自2024年12月1日起个人销售已购买2年以上住房免征增值税，原北京、上海、广州、深圳4城市销售2年以上非普通住房征收增值税的规定停止执行 [36][37][38] 契税及住房贷款税收政策 - 2024年12月1日起140平方米及以下住房按1%税率征收契税，140平方米以上住房按1.5%或2%税率征收契税，具体根据家庭类型区分 [31][33] - 住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月，纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除 [39][40]

个人所得税政策与计算方法 - 工资薪金所得包括个人因任职或受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴及其他相关所得 [5] - 个人所得税采用累计预扣法计算预扣税款 按月办理扣缴申报 计算公式为:本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 [6] - 累计预扣预缴应纳税所得额计算包含累计收入减累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除及累计依法确定的其他扣除 [6] 个人所得税预扣率表 - 预扣率采用七级超额累进税率 从3%到45%不等 具体为:不超过36000元部分3% 超过36000元至144000元部分10% 超过144000元至300000元部分20% 超过300000元至420000元部分25% 超过420000元至660000元部分30% 超过660000元至960000元部分35% 超过960000元部分45% [6] - 随着累计收入增加 纳税人可能适用不同预扣率 导致每月应预扣预缴税额变化 [6] 专项扣除与附加扣除项目 - 专项扣除包括居民个人按国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金 [8] - 专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人及3岁以下婴幼儿照护等7项 [8] - 对一个纳税年度内首次取得工资薪金所得的居民个人 扣缴义务人可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用 [7] 个人所得税App查询功能 - 通过个人所得税App可查询综合所得的收入和已申报税额 包括工资薪金、劳务报酬等类型 [10] - 可查看扣缴义务人基本信息(名称、纳税人识别号)、申报日期、税款所属期及本期扣除详情(专项扣除及其他扣除) [11] - 提供当期预缴税款计算明细 包括累计收入与扣除详情、税率/预扣率、速算扣除数等数据 [12] 个人所得税申报风险提示 - 需核查是否有与实际情况不符的收入申报记录或未入职公司申报记录 [13] - 若存在"被收入"或"被任职"情况 可通过批量申诉功能选择"目前在职""从未在职"或"曾经在职"类型进行处理 [13] - 对于选择"从未在职"的纳税人 若确实从未在该单位任职 可选择该单位全部收入纳税明细后发起批量申诉 [14] 职工医保与城乡居民医保区别 - 参保人员不同:职工医保参保对象为有单位的职工及灵活就业者 城乡居民医保覆盖除职工医保应参保人员外的全体城乡居民 [23] - 缴费方式不同:职工医保按月缴费 城乡居民医保按年缴费 职工医保缴费由用人单位和个人共同承担 城乡居民医保采用个人缴费与政府补助相结合方式 [24] - 待遇保障不同:职工医保缴费更高 报销比例相应更高 且职工医保包括统筹账户和个人账户 城乡居民医保则取消个人账户 全部纳入统筹账户 [26][27]